Các vấn đề kiểm toán viên độc lập xung quanh việc cung cấp bên ngoài kiểm toán là gì
dịch vụ, dịch vụ kiểm toán nội bộ, và các dịch vụ tư vấn quản lý cho các khách hàng tương tự?
Phát triển lý luận về lý do tại sao các kiểm toán viên được phép thực hiện các dịch vụ cho cùng một
khách hàng. Phát triển các tham số riêng biệt cho lý do tại sao kiểm toán viên không nên được cho phép để thực hiện các phi
vụ kiểm toán cho khách hàng kiểm toán của họ. Bạn có tin gì? kiểm toán viên bên ngoài bắt buộc phải được độc lập của các công ty mà họ kiểm toán. Khi kiểm toán viên bắt đầu thực hiện dịch vụ kiểm toán và tư vấn quản lý nội bộ cho các công ty cùng họ kiểm toán, những câu hỏi sau đây xảy ra: kiểm toán viên có thể được độc lập trong hình thức khi cung cấp cả dịch vụ? Kiểm toán viên có thể độc lập trong thực tế khi cung cấp cả dịch vụ? Làm thế nào để cung cấp cả dịch vụ ảnh hưởng đến phán đoán của kiểm toán viên? Quốc hội ban hành pháp luật gần đây được gọi là Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 trong để tăng cường tính độc lập của kiểm toán viên công cộng. Mục 201 của Đạo luật Sarbanes-Oxley Act cụ thể cho hướng dẫn liên quan đến độc lập: "Nó sẽ là 'trái pháp luật' cho một công ty kế toán nào đã đăng ký để cung cấp bất kỳ phi kiểm toán dịch vụ cho tổ chức phát hành đồng thời với việc kiểm toán, bao gồm: (1) kế toán hoặc các dịch vụ khác liên quan đến các hồ sơ kế toán hoặc báo cáo tài chính của khách hàng kiểm toán; (2) Hệ thống thông tin tài chính thiết kế và triển khai thực hiện; (3) thẩm định, thẩm định giá dịch vụ, ý kiến công bằng, hoặc đóng góp-trong-loại báo cáo; (4) Dịch vụ thống kê bảo hiểm; (5) các dịch vụ gia công phần mềm kiểm toán nội bộ; (6) Các chức năng quản lý hay nguồn nhân lực; (7) môi giới hoặc đại lý, tư vấn đầu tư, hoặc ngân hàng đầu tư, dịch vụ; (8) dịch vụ pháp lý và dịch vụ chuyên môn không liên quan đến cuộc kiểm toán; (9) bất kỳ dịch vụ nào khác mà Hội đồng quản trị quyết định, bởi quy định, là cấm. Hội đồng có thể, trên cơ sở từng trường hợp cụ thể, miễn các điều cấm bất cứ người nào, tổ chức phát hành, công ty kế toán công cộng, hoặc giao dịch, phải được xem xét bởi Ủy ban. "Nó sẽ không được trái pháp luật để cung cấp các dịch vụ phi kiểm toán khác nếu họ được chấp thuận trước bằng các ủy ban kiểm toán trong các cách sau đây. Dự luật cho phép một công ty kế toán để 'tham gia vào bất kỳ dịch vụ phi kiểm toán, bao gồm cả dịch vụ thuế, 'mà không được liệt kê ở trên, chỉ khi hoạt động là sự chấp thuận trước của Ban kiểm toán của công ty phát hành. Các ủy ban kiểm toán sẽ tiết lộ với các nhà đầu tư trong các báo cáo định kỳ quyết định của mình trước khi có phê duyệt các dịch vụ phi kiểm toán. Theo luật định kiểm toán quy định công ty bảo hiểm đang được coi là một dịch vụ kiểm toán, và do đó không yêu cầu chấp thuận trước. "Các yêu cầu chấp thuận trước được miễn đối với việc cung cấp các dịch vụ phi kiểm toán với các tổ chức phát hành, nếu tổng số tiền của tất cả không như vậy dịch vụ -audit cung cấp cho các công ty phát hành chiếm ít hơn 5% trên tổng số tiền thu nộp của các tổ chức phát hành để kiểm toán viên của mình (được tính trên cơ sở các khoản thu nộp của các tổ chức phát hành trong năm tài chính khi không dịch vụ kiểm toán được thực hiện), dịch vụ đó không được công nhận bởi các tổ chức phát hành vào thời điểm của sự tham gia để có dịch vụ phi kiểm toán; và dịch vụ đó được kịp thời đưa đến sự chú ý của ủy ban kiểm toán và phê duyệt trước khi hoàn thành việc kiểm toán. Thẩm quyền phê duyệt trước dịch vụ có thể được giao cho 1 hoặc nhiều thành viên của ủy ban kiểm toán, nhưng bất kỳ quyết định của các đại biểu phải được trình bày cho các kiểm toán đầy đủ . ban "3 đối số cho phép kiểm toán viên thực hiện kiểm toán bên ngoài và các dịch vụ khác tại cùng một thời gian bao gồm: Kiểm toán viên nhận thấy hiệu quả bằng cách hoàn tất cả các dịch vụ kiểm toán và kiểm toán nội bộ bên ngoài. Chúng làm giảm số giờ cần thiết để hoàn thành cả hai cuộc kiểm toán bằng cách loại bỏ . công việc chồng chéo 3 http://www.aicpa.org/info/sarbanes_oxley_summary.htm (Mục 201: Dịch vụ Bên ngoài Phạm vi thực hành của Kiểm toán viên; nghiêm cấm hoạt động) GIẢNG RESOURCE MANUAL - KHÔNG COPY HOẶC CẤP LẠI 93 Mục 4: Kế toán và Kiểm toán gian lận Trách nhiệm pháp lý Kiểm toán viên phát hiện ra thiếu hiệu quả và những điểm yếu khác trong khi thực hiện công việc kiểm toán. Họ sử dụng chuyên môn và kiến thức của mình trong việc cung cấp dịch vụ tư vấn quản lý để cải thiện những điểm yếu. Kiểm toán viên đã có một mối quan hệ thành lập với quản lý. Bằng cách cung cấp khác dịch vụ, họ tiết kiệm thời gian và tiền bạc của công ty đó sẽ được chi tiêu trong việc có được các dịch vụ của một tổ chức không quen thuộc với các chính sách và thủ tục của công ty. Kiểm toán viên có thể hoạt động độc lập trong kiểm toán bên ngoài khi họ đang biểu diễn khác dịch vụ. Pháp chế không nên cản trở sự tự do để theo đuổi tăng trưởng, thu nhập trong khác nhau . ngành nghề kinh doanh trong một hệ thống doanh nghiệp tự do lập luận không cho phép kiểm toán viên thực hiện kiểm toán bên ngoài và các dịch vụ khác tại cùng một thời điểm bao gồm: Kiểm toán viên có thể không hoạt động độc lập trong kiểm toán bên ngoài khi họ thực hiện các dịch vụ. Các ưu đãi để thực hiện tư vấn và / hoặc dịch vụ kiểm toán có thể dẫn đến suy giảm án. dịch vụ kiểm toán nội bộ được thực hiện tốt nhất bởi trong nhà nhân những người hiểu được văn hóa và thông lệ của công ty. Kiểm toán viên nội bộ là một phần quan trọng của công ty quản lý và không nên được thay thế bởi các kiểm toán viên bên ngoài đóng vai trò là các kiểm toán viên nội bộ. Những lợi ích của công ty từ nhiều quan điểm. Điều này bao gồm các quan điểm từ chuyên gia tư vấn và kiểm toán viên nội bộ những người không còn phục vụ như bên ngoài của công ty kiểm toán.
đang được dịch, vui lòng đợi..