What are the auditor independence i

What are the auditor independence issues surrounding the provision of external auditing
services, internal auditing services, and management consulting services for the same client?
Develop arguments for why auditors should be allowed to perform these services for the same
client. Develop separate arguments for why auditors should not be allowed to perform non-
audit services for their audit clients. What do you believe?

External auditors are required to be independent of the companies they audit. When auditors
begin to perform internal audit and management consulting services for the same companies
they audit, the following questions arise: Can auditors be independent in appearance when
providing both services? Can auditors be independent in fact when providing both services?
How does providing both services affect the judgment of auditors?
Congress recently enacted legislation known as the Sarbanes-Oxley Act of 2002 in
order to enhance the independence of public auditors. Section 201 of the Sarbanes-Oxley
Act specifically gives guidance relating to independence:
“It shall be ‘unlawful’ for a registered public accounting firm to provide any non-audit
service to an issuer contemporaneously with the audit, including: (1) bookkeeping or
other services related to the accounting records or financial statements of the audit client;
(2) financial information systems design and implementation; (3) appraisal or valuation
services, fairness opinions, or contribution-in-kind reports; (4) actuarial services; (5)
internal audit outsourcing services; (6) management functions or human resources; (7)
broker or dealer, investment adviser, or investment banking services; (8) legal services and
expert services unrelated to the audit; (9) any other service that the Board determines, by
regulation, is impermissible. The Board may, on a case-by-case basis, exempt from these
prohibitions any person, issuer, public accounting firm, or transaction, subject to review
by the Commission.
“It will not be unlawful to provide other non-audit services if they are pre-approved by the
audit committee in the following manner. The bill allows an accounting firm to ‘engage in
any non-audit service, including tax services,’ that is not listed above, only if the activity
is pre-approved by the audit committee of the issuer. The audit committee will disclose
to investors in periodic reports its decision to pre-approve non-audit services. Statutory
insurance company regulatory audits are treated as an audit service, and thus do not
require pre-approval.
“The pre-approval requirement is waived with respect to the provision of non-audit services
for an issuer if the aggregate amount of all such non-audit services provided to the issuer
constitutes less than 5% of the total amount of revenues paid by the issuer to its auditor
(calculated on the basis of revenues paid by the issuer during the fiscal year when the non-
audit services are performed), such services were not recognized by the issuer at the time
of the engagement to be non-audit services; and such services are promptly brought to the
attention of the audit committee and approved prior to completion of the audit.
The authority to pre-approve services can be delegated to 1 or more members of the
audit committee, but any decision by the delegate must be presented to the full audit
committee.”3
Arguments for allowing auditors to perform external audit and other services at the same
time include:
 Auditors realize efficiencies by completing both external audit and internal audit services.
They reduce the number of hours required to complete both audits by eliminating
overlapping work.
3 http://www.aicpa.org/info/sarbanes_oxley_summary.htm (Section 201: Services Outside the Scope of Practice of Auditors;
Prohibited Activities)
INSTRUCTOR RESOURCE MANUAL — DO NOT COPY OR REDISTRIBUTE

93

Section 4: Accounting Fraud and Auditor Legal Liability

 Auditors discover inefficiencies and other weaknesses while performing audit work.
They use their expertise and knowledge in providing consulting services to management
to improve these weaknesses.
 Auditors already have a relationship established with management. By providing other
services, they save the company time and money that would be spent in obtaining the
services of another organization unfamiliar with company policies and procedures.
 Auditors can act independently in the external audit when they are performing other
services.
 Legislation should not impede the freedom to pursue growth and revenues in different
lines of business in a free enterprise system.
Arguments for not allowing auditors to perform external audit and other services at the
same time include:
 Auditors may not act independently in the external audit when they perform other
services. The incentives to perform consulting and/or audit services may lead to impaired
judgment.
 Internal audit services are best performed by in-house personnel who understand the
company’s culture and practices. Internal auditors are an important part of corporate
governance and should not be replaced by external auditors acting as internal auditors.
 The company benefits from multiple viewpoints. This includes viewpoints from
consultants and internal auditors who do not also serve as the company’s external
auditors.

External auditors are required to be independent of the companies they audit. When auditors
begin to perform internal audit and management consulting services for the same companies
they audit, the following questions arise: Can auditors be independent in appearance when
providing both services? Can auditors be independent in fact when providing both services?
How does providing both services affect the judgment of auditors?
Congress recently enacted legislation known as the Sarbanes-Oxley Act of 2002 in
order to enhance the independence of public auditors. Section 201 of the Sarbanes-Oxley
Act specifically gives guidance relating to independence:
“It shall be ‘unlawful’ for a registered public accounting firm to provide any non-audit
service to an issuer contemporaneously with the audit, including: (1) bookkeeping or
other services related to the accounting records or financial statements of the audit client;
(2) financial information systems design and implementation; (3) appraisal or valuation
services, fairness opinions, or contribution-in-kind reports; (4) actuarial services; (5)
internal audit outsourcing services; (6) management functions or human resources; (7)
broker or dealer, investment adviser, or investment banking services; (8) legal services and
expert services unrelated to the audit; (9) any other service that the Board determines, by
regulation, is impermissible. The Board may, on a case-by-case basis, exempt from these
prohibitions any person, issuer, public accounting firm, or transaction, subject to review
by the Commission.
“It will not be unlawful to provide other non-audit services if they are pre-approved by the
audit committee in the following manner. The bill allows an accounting firm to ‘engage in
any non-audit service, including tax services,’ that is not listed above, only if the activity
is pre-approved by the audit committee of the issuer. The audit committee will disclose
to investors in periodic reports its decision to pre-approve non-audit services. Statutory
insurance company regulatory audits are treated as an audit service, and thus do not
require pre-approval.
“The pre-approval requirement is waived with respect to the provision of non-audit services
for an issuer if the aggregate amount of all such non-audit services provided to the issuer
constitutes less than 5% of the total amount of revenues paid by the issuer to its auditor
(calculated on the basis of revenues paid by the issuer during the fiscal year when the non-
audit services are performed), such services were not recognized by the issuer at the time
of the engagement to be non-audit services; and such services are promptly brought to the
attention of the audit committee and approved prior to completion of the audit.
The authority to pre-approve services can be delegated to 1 or more members of the
audit committee, but any decision by the delegate must be presented to the full audit
committee.”3
Arguments for allowing auditors to perform external audit and other services at the same
time include:
 Auditors realize efficiencies by completing both external audit and internal audit services.
They reduce the number of hours required to complete both audits by eliminating
overlapping work.
3 http://www.aicpa.org/info/sarbanes_oxley_summary.htm (Section 201: Services Outside the Scope of Practice of Auditors;
Prohibited Activities)
INSTRUCTOR RESOURCE MANUAL — DO NOT COPY OR REDISTRIBUTE

Section 4: Accounting Fraud and Auditor Legal Liability

 Auditors discover inefficiencies and other weaknesses while performing audit work.
They use their expertise and knowledge in providing consulting services to management
to improve these weaknesses.
 Auditors already have a relationship established with management. By providing other
services, they save the company time and money that would be spent in obtaining the
services of another organization unfamiliar with company policies and procedures.
 Auditors can act independently in the external audit when they are performing other
services.
 Legislation should not impede the freedom to pursue growth and revenues in different
lines of business in a free enterprise system.
Arguments for not allowing auditors to perform external audit and other services at the
same time include:
 Auditors may not act independently in the external audit when they perform other
services. The incentives to perform consulting and/or audit services may lead to impaired
judgment.
 Internal audit services are best performed by in-house personnel who understand the
company’s culture and practices. Internal auditors are an important part of corporate
governance and should not be replaced by external auditors acting as internal auditors.
 The company benefits from multiple viewpoints. This includes viewpoints from
consultants and internal auditors who do not also serve as the company’s external
auditors.

0/5000

Từ: -

Sang: -

Kết quả (Việt) 1: [Sao chép]

Sao chép!

Những gì là kiểm toán độc lập các vấn đề xung quanh việc cung cấp các kiểm toán bên ngoàiDịch vụ, Dịch vụ kiểm toán nội bộ, và quản lý tư vấn dịch vụ cho khách hàng tương tự?Phát triển các đối số cho lý do tại sao kiểm toán viên nên được phép thực hiện các dịch vụ cho cùngkhách hàng. Phát triển các đối số riêng biệt cho lý do tại sao kiểm toán viên không nên được phép để thực hiện khôngkiểm toán các dịch vụ cho khách hàng kiểm toán của họ. Những gì bạn tin? Kiểm toán viên bên ngoài được yêu cầu để được độc lập của công ty họ kiểm toán. Khi kiểm toán viênbắt đầu thực hiện kiểm toán nội bộ và tư vấn dịch vụ cho các công ty cùng quản lýhọ kiểm tra, các câu hỏi sau phát sinh: kiểm toán viên có thể được độc lập trong xuất hiện khicung cấp cả hai dịch vụ? Kiểm toán viên có thể độc lập trong thực tế khi cung cấp cả hai dịch vụ?Cung cấp dịch vụ cả hai ảnh hưởng đến bản án của kiểm toán viên như thế nào?Quốc hội mới ban hành pháp luật được gọi là đạo luật luật Sarbanes-Oxley năm 2002Thứ tự để nâng cao sự độc lập của kiểm toán viên công cộng. Phần 201 của luật Sarbanes-OxleyHành động cụ thể cho hướng dẫn liên quan đến độc lập:"Nó sẽ được 'hợp pháp' cho một công ty kế toán công cộng đăng ký để cung cấp cho bất kỳ phòng không kiểm toánDịch vụ cho một công ty phát hành contemporaneously với kiểm toán, bao gồm: sổ sách kế toán (1) hoặcCác dịch vụ khác liên quan đến hồ sơ kế toán hoặc báo cáo tài chính của khách hàng kiểm toán;(2) thiết kế hệ thống thông tin tài chính và thực hiện; (3) thẩm định hoặc đánh giáDịch vụ, sự công bằng ý kiến, hoặc đóng góp trong loại báo cáo; (4) dịch vụ actuarial; (5)Các dịch vụ gia công phần mềm kiểm toán nội bộ; (6) chức năng quản lý hoặc nhân sự; (7)môi giới hoặc đại lý, cố vấn đầu tư, hoặc đầu tư ngân hàng dịch vụ; (8) dịch vụ pháp lý vàchuyên gia dịch vụ không liên quan đến kiểm toán; (9) bất kỳ dịch vụ nào khác mà hội đồng quản trị xác định, bằngquy định, là chi. Hội đồng quản trị có thể, trên cơ sở của trường hợp, miễn từ đâycấm bất kỳ chủ đề cá nhân, công ty phát hành, công ty kế toán, hoặc giao dịch, để xem lạibởi Ủy ban."Nó sẽ không được bất hợp pháp để cung cấp dịch vụ kiểm toán không khác nếu chúng được chấp thuận trước bằng cácỦy Ban kiểm toán theo cách sau. Các hóa đơn cho phép một kế toán công ty để ' tham gia vàoDịch vụ Phòng Không kiểm tra bất kỳ, bao gồm cả dịch vụ thuế,' mà không được liệt kê ở trên, chỉ khi các hoạt độngtrước khi được chấp thuận bởi Ủy Ban kiểm toán của công ty phát hành. Ủy Ban kiểm toán sẽ tiết lộcho nhà đầu tư trong định kỳ báo cáo quyết định của mình trước khi chấp nhận dịch vụ không kiểm toán. Theo luật địnhcông ty bảo hiểm quy định kiểm toán được coi là một dịch vụ kiểm toán, và do đó khôngyêu cầu phê chuẩn trước."Yêu cầu phê duyệt trước khi được miễn đối với việc cung cấp các phòng không kiểm toán Dịch vụcho một công ty phát hành nếu số tiền tổng hợp của tất cả các dịch vụ kiểm toán không cung cấp cho công ty phát hànhchiếm ít hơn 5% tổng số doanh thu trả tiền bởi công ty phát hành để kiểm toán của nó(tính trên cơ sở doanh thu trả tiền bởi công ty phát hành trong naêm taøi khoùa khi phòng không -Dịch vụ kiểm toán được thực hiện), các dịch vụ không được công nhận bởi công ty phát hành lúc đócam kết được phòng không kiểm toán Dịch vụ; và các dịch vụ nhanh chóng được đưa đến cácsự chú ý của Ủy Ban kiểm toán và được chấp thuận trước khi để hoàn thành kiểm toán.Quyền trước chấp nhận dịch vụ có thể được giao cho 1 hoặc nhiều thành viên của cácỦy Ban kiểm toán, nhưng bất kỳ quyết định của đại diện phải được trình bày để kiểm toán đầy đủỦy ban." 3Các đối số cho phép kiểm toán viên thực hiện kiểm toán bên ngoài và các dịch vụ khác đồngthời gian bao gồm:Kiểm toán viên  nhận ra hiệu quả bằng cách hoàn thành dịch vụ kiểm toán nội bộ và bên ngoài kiểm toán.Họ làm giảm số giờ cần thiết để hoàn thành kiểm tra cả hai bằng cách loại bỏcông việc chồng chéo.3 http://www.aicpa.org/info/sarbanes_oxley_summary.htm (phần 201: Dịch vụ bên ngoài các phạm vi của thực hành của kiểm toán viên;Bị cấm hoạt động)HƯỚNG DẪN HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG TÀI NGUYÊN-KHÔNG SAO CHÉP HOẶC PHÂN PHỐI LẠI 93 Chặng 4: Gian lận kế toán và kiểm toán các trách nhiệm pháp lýKiểm toán viên  khám phá thiếu hiệu quả và điểm yếu khác trong khi thực hiện kiểm toán công việc.Họ sử dụng của chuyên môn và kiến thức trong việc cung cấp các dịch vụ tư vấn quản lýđể cải thiện những điểm yếu. kiểm toán viên đã có một mối quan hệ được thành lập với quản lý. Bằng cách cung cấp khácDịch vụ, họ tiết kiệm công ty thời gian và tiền bạc mà sẽ được chi tiêu trong việc có được cácDịch vụ của một tổ chức không quen thuộc với công ty chính sách và thủ tục. Auditors can act independently in the external audit when they are performing otherservices. Legislation should not impede the freedom to pursue growth and revenues in differentlines of business in a free enterprise system.Arguments for not allowing auditors to perform external audit and other services at thesame time include: Auditors may not act independently in the external audit when they perform otherservices. The incentives to perform consulting and/or audit services may lead to impairedjudgment. Internal audit services are best performed by in-house personnel who understand thecompany’s culture and practices. Internal auditors are an important part of corporategovernance and should not be replaced by external auditors acting as internal auditors. The company benefits from multiple viewpoints. This includes viewpoints fromconsultants and internal auditors who do not also serve as the company’s externalauditors.

đang được dịch, vui lòng đợi..

Kết quả (Việt) 2:[Sao chép]

Sao chép!

Các vấn đề kiểm toán viên độc lập xung quanh việc cung cấp bên ngoài kiểm toán là gì
dịch vụ, dịch vụ kiểm toán nội bộ, và các dịch vụ tư vấn quản lý cho các khách hàng tương tự?
Phát triển lý luận về lý do tại sao các kiểm toán viên được phép thực hiện các dịch vụ cho cùng một
khách hàng. Phát triển các tham số riêng biệt cho lý do tại sao kiểm toán viên không nên được cho phép để thực hiện các phi
vụ kiểm toán cho khách hàng kiểm toán của họ. Bạn có tin gì? kiểm toán viên bên ngoài bắt buộc phải được độc lập của các công ty mà họ kiểm toán. Khi kiểm toán viên bắt đầu thực hiện dịch vụ kiểm toán và tư vấn quản lý nội bộ cho các công ty cùng họ kiểm toán, những câu hỏi sau đây xảy ra: kiểm toán viên có thể được độc lập trong hình thức khi cung cấp cả dịch vụ? Kiểm toán viên có thể độc lập trong thực tế khi cung cấp cả dịch vụ? Làm thế nào để cung cấp cả dịch vụ ảnh hưởng đến phán đoán của kiểm toán viên? Quốc hội ban hành pháp luật gần đây được gọi là Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 trong để tăng cường tính độc lập của kiểm toán viên công cộng. Mục 201 của Đạo luật Sarbanes-Oxley Act cụ thể cho hướng dẫn liên quan đến độc lập: "Nó sẽ là 'trái pháp luật' cho một công ty kế toán nào đã đăng ký để cung cấp bất kỳ phi kiểm toán dịch vụ cho tổ chức phát hành đồng thời với việc kiểm toán, bao gồm: (1) kế toán hoặc các dịch vụ khác liên quan đến các hồ sơ kế toán hoặc báo cáo tài chính của khách hàng kiểm toán; (2) Hệ thống thông tin tài chính thiết kế và triển khai thực hiện; (3) thẩm định, thẩm định giá dịch vụ, ý kiến công bằng, hoặc đóng góp-trong-loại báo cáo; (4) Dịch vụ thống kê bảo hiểm; (5) các dịch vụ gia công phần mềm kiểm toán nội bộ; (6) Các chức năng quản lý hay nguồn nhân lực; (7) môi giới hoặc đại lý, tư vấn đầu tư, hoặc ngân hàng đầu tư, dịch vụ; (8) dịch vụ pháp lý và dịch vụ chuyên môn không liên quan đến cuộc kiểm toán; (9) bất kỳ dịch vụ nào khác mà Hội đồng quản trị quyết định, bởi quy định, là cấm. Hội đồng có thể, trên cơ sở từng trường hợp cụ thể, miễn các điều cấm bất cứ người nào, tổ chức phát hành, công ty kế toán công cộng, hoặc giao dịch, phải được xem xét bởi Ủy ban. "Nó sẽ không được trái pháp luật để cung cấp các dịch vụ phi kiểm toán khác nếu họ được chấp thuận trước bằng các ủy ban kiểm toán trong các cách sau đây. Dự luật cho phép một công ty kế toán để 'tham gia vào bất kỳ dịch vụ phi kiểm toán, bao gồm cả dịch vụ thuế, 'mà không được liệt kê ở trên, chỉ khi hoạt động là sự chấp thuận trước của Ban kiểm toán của công ty phát hành. Các ủy ban kiểm toán sẽ tiết lộ với các nhà đầu tư trong các báo cáo định kỳ quyết định của mình trước khi có phê duyệt các dịch vụ phi kiểm toán. Theo luật định kiểm toán quy định công ty bảo hiểm đang được coi là một dịch vụ kiểm toán, và do đó không yêu cầu chấp thuận trước. "Các yêu cầu chấp thuận trước được miễn đối với việc cung cấp các dịch vụ phi kiểm toán với các tổ chức phát hành, nếu tổng số tiền của tất cả không như vậy dịch vụ -audit cung cấp cho các công ty phát hành chiếm ít hơn 5% trên tổng số tiền thu nộp của các tổ chức phát hành để kiểm toán viên của mình (được tính trên cơ sở các khoản thu nộp của các tổ chức phát hành trong năm tài chính khi không dịch vụ kiểm toán được thực hiện), dịch vụ đó không được công nhận bởi các tổ chức phát hành vào thời điểm của sự tham gia để có dịch vụ phi kiểm toán; và dịch vụ đó được kịp thời đưa đến sự chú ý của ủy ban kiểm toán và phê duyệt trước khi hoàn thành việc kiểm toán. Thẩm quyền phê duyệt trước dịch vụ có thể được giao cho 1 hoặc nhiều thành viên của ủy ban kiểm toán, nhưng bất kỳ quyết định của các đại biểu phải được trình bày cho các kiểm toán đầy đủ . ban "3 đối số cho phép kiểm toán viên thực hiện kiểm toán bên ngoài và các dịch vụ khác tại cùng một thời gian bao gồm:  Kiểm toán viên nhận thấy hiệu quả bằng cách hoàn tất cả các dịch vụ kiểm toán và kiểm toán nội bộ bên ngoài. Chúng làm giảm số giờ cần thiết để hoàn thành cả hai cuộc kiểm toán bằng cách loại bỏ . công việc chồng chéo 3 http://www.aicpa.org/info/sarbanes_oxley_summary.htm (Mục 201: Dịch vụ Bên ngoài Phạm vi thực hành của Kiểm toán viên; nghiêm cấm hoạt động) GIẢNG RESOURCE MANUAL - KHÔNG COPY HOẶC CẤP LẠI 93 Mục 4: Kế toán và Kiểm toán gian lận Trách nhiệm pháp lý  Kiểm toán viên phát hiện ra thiếu hiệu quả và những điểm yếu khác trong khi thực hiện công việc kiểm toán. Họ sử dụng chuyên môn và kiến thức của mình trong việc cung cấp dịch vụ tư vấn quản lý để cải thiện những điểm yếu.  Kiểm toán viên đã có một mối quan hệ thành lập với quản lý. Bằng cách cung cấp khác dịch vụ, họ tiết kiệm thời gian và tiền bạc của công ty đó sẽ được chi tiêu trong việc có được các dịch vụ của một tổ chức không quen thuộc với các chính sách và thủ tục của công ty.  Kiểm toán viên có thể hoạt động độc lập trong kiểm toán bên ngoài khi họ đang biểu diễn khác dịch vụ.  Pháp chế không nên cản trở sự tự do để theo đuổi tăng trưởng, thu nhập trong khác nhau . ngành nghề kinh doanh trong một hệ thống doanh nghiệp tự do lập luận không cho phép kiểm toán viên thực hiện kiểm toán bên ngoài và các dịch vụ khác tại cùng một thời điểm bao gồm:  Kiểm toán viên có thể không hoạt động độc lập trong kiểm toán bên ngoài khi họ thực hiện các dịch vụ. Các ưu đãi để thực hiện tư vấn và / hoặc dịch vụ kiểm toán có thể dẫn đến suy giảm án.  dịch vụ kiểm toán nội bộ được thực hiện tốt nhất bởi trong nhà nhân những người hiểu được văn hóa và thông lệ của công ty. Kiểm toán viên nội bộ là một phần quan trọng của công ty quản lý và không nên được thay thế bởi các kiểm toán viên bên ngoài đóng vai trò là các kiểm toán viên nội bộ.  Những lợi ích của công ty từ nhiều quan điểm. Điều này bao gồm các quan điểm từ chuyên gia tư vấn và kiểm toán viên nội bộ những người không còn phục vụ như bên ngoài của công ty kiểm toán.

đang được dịch, vui lòng đợi..

Kết quả (Việt) 3:[Sao chép]

Sao chép!

đang được dịch, vui lòng đợi..

Các ngôn ngữ khác

Hỗ trợ công cụ dịch thuật: Albania, Amharic, Anh, Armenia, Azerbaijan, Ba Lan, Ba Tư, Bantu, Basque, Belarus, Bengal, Bosnia, Bulgaria, Bồ Đào Nha, Catalan, Cebuano, Chichewa, Corsi, Creole (Haiti), Croatia, Do Thái, Estonia, Filipino, Frisia, Gael Scotland, Galicia, George, Gujarat, Hausa, Hawaii, Hindi, Hmong, Hungary, Hy Lạp, Hà Lan, Hà Lan (Nam Phi), Hàn, Iceland, Igbo, Ireland, Java, Kannada, Kazakh, Khmer, Kinyarwanda, Klingon, Kurd, Kyrgyz, Latinh, Latvia, Litva, Luxembourg, Lào, Macedonia, Malagasy, Malayalam, Malta, Maori, Marathi, Myanmar, Mã Lai, Mông Cổ, Na Uy, Nepal, Nga, Nhật, Odia (Oriya), Pashto, Pháp, Phát hiện ngôn ngữ, Phần Lan, Punjab, Quốc tế ngữ, Rumani, Samoa, Serbia, Sesotho, Shona, Sindhi, Sinhala, Slovak, Slovenia, Somali, Sunda, Swahili, Séc, Tajik, Tamil, Tatar, Telugu, Thái, Thổ Nhĩ Kỳ, Thụy Điển, Tiếng Indonesia, Tiếng Ý, Trung, Trung (Phồn thể), Turkmen, Tây Ban Nha, Ukraina, Urdu, Uyghur, Uzbek, Việt, Xứ Wales, Yiddish, Yoruba, Zulu, Đan Mạch, Đức, Ả Rập, dịch ngôn ngữ.