The cash flow statement (or stateme

The cash flow statement (or statement of cash flows) is one of the main financial statements. The cash flow statement explains how a company's cash and cash equivalents have changed during a specified period of time.

The cash flow statement is organized into three sections:
1. Cash provided and used in operating activities,
2. Cash provided and used in investing activities,
3. Cash provided and used in financing activities.

Under the indirect method of preparing and presenting the cash flow statement, the operating activities section begins with the net income during the period of the statement. Since the company's net income was calculated and reported under the accrual basis of accounting, the amount of net income needs to be adjusted to a cash amount. The first adjustment is to add back the amount of depreciation, depletion, and amortization expenses, since these expenses had reduced net income but did not reduce the company's cash. Next, any gains or losses on the sale of long-term assets used in the business are listed, since the entire amount received from the sale is reported as investing activities. Lastly, the changes in the current assets (other than cash) and the changes in current liabilities are listed. For example, if inventory has increased, the amount of the increase in inventory is subtracted because additional cash would have been used to increase the amount of inventory. The amount by which a current liability decreased is also subtracted, since it is assumed that cash was used to decrease the current liability. All of the items reported in the operating activities section are combined into a final number: the net amount of cash provided by operating activities.

The second section of the cash flow statement reports the investing activities. The changes in the long-term asset account balances are reported in this section. For example, if a company's long-term investment in another company has increased during the period, the amount of the increase is reported as a negative amount in the investing activities section—an indication that cash was used. The same is true for the purchase of property, plant and equipment for use in the business—an increase in the equipment account indicates that cash was used to purchase equipment. If a long-term investment or plant asset is sold, the entire proceeds from the sale are reported as a positive amount in the investing activities section. This indicates that cash was provided or increased from the sale. (Any gain or loss on the sale is an adjustment to the net income reported in the operating activities section of the statement.)

The third section of the cash flow statement contains the company's financing activities. This section lists the changes in long-term liabilities and stockholders' equity. For example, if Bonds Payable has increased by $1,000,000, it is assumed that cash of $1,000,000 was provided. The $1,000,000 will appear as a positive amount in the financing activities section of the statement. If Bonds Payable decreased, then the amount of the decrease will be reported as a negative amount—indicating that cash was used to retire the bonds. The amount of dividends declared and paid will also appear as a negative amount, since cash was used. If the company sells some of its shares of stock, the amount received will be reported as a positive amount since it provided cash. If the company purchases some of its shares of stock, the amount will appear as a negative amount in the financing activities section because cash was used.

In addition to the three main sections of the cash flow statement, it is also necessary to disclose significant noncash transactions (e.g. exchanging stock for land) and other items required by generally accepted accounting principles.

Kết quả (Việt) 1:

Báo cáo lưu chuyển tiền mặt (hoặc tuyên bố của dòng tiền mặt) là một chính báo cáo tài chính. Báo cáo lưu chuyển tiền mặt giải thích làm thế nào một công ty tiền mặt và tương đương tiền đã thay đổi trong một thời gian quy định thời gian.

Báo cáo lưu chuyển tiền mặt được tổ chức thành ba phần:
1. Tiền mặt cung cấp và được sử dụng trong hoạt động hoạt động,
2. Tiền mặt cung cấp và được sử dụng trong hoạt động, đầu tư
3. Tiền mặt cung cấp và được sử dụng trong hoạt động tài chính.

Theo phương pháp gián tiếp của việc chuẩn bị và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền mặt, phần hoạt động hoạt động bắt đầu với thu nhập ròng trong giai đoạn của báo cáo. Kể từ khi thu nhập ròng của công ty là tính toán và báo cáo theo kế toán accrual cơ sở, số tiền thu nhập ròng cần phải được điều chỉnh để một số lượng tiền mặt. Việc điều chỉnh đầu tiên là để gắn trở lại số tiền của các chi phí khấu hao, sự suy giảm, và các chi phí amortization, kể từ khi những chi phí đã làm giảm thu nhập ròng nhưng không làm giảm tiền mặt của công ty. Tiếp theo, bất kỳ lợi nhuận hoặc lỗ về việc bán tài sản dài hạn được sử dụng trong kinh doanh được liệt kê, kể từ khi toàn bộ số tiền nhận được từ việc bán được báo cáo là hoạt động đầu tư. Cuối cùng, những thay đổi trong tài sản hiện tại (khác hơn so với tiền mặt) và những thay đổi trong trách nhiệm pháp lý hiện tại được liệt kê. Ví dụ, nếu hàng tồn kho đã tăng lên, số lượng gia tăng trong hàng tồn kho được trừ đi vì tiền mặt bổ sung nào đã được sử dụng để tăng số lượng hàng tồn kho. Số tiền mà một trách nhiệm pháp lý hiện tại giảm cũng được trừ đi, kể từ khi nó giả định rằng tiền đã được sử dụng để giảm trách nhiệm pháp lý hiện tại. Tất cả các báo cáo trong phần hoạt động hoạt động được kết hợp thành một số cuối cùng: số tiền net tiền mặt cung cấp bởi hoạt động hoạt động.

Phần thứ hai của báo cáo lưu chuyển tiền mặt báo cáo các hoạt động đầu tư. Những thay đổi trong số dư tài khoản tài sản dài hạn được báo cáo trong phần này. Ví dụ, nếu một công ty của dài hạn đầu tư vào một công ty đã tăng lên trong giai đoạn, số lượng tăng được báo cáo là một số tiền tiêu cực trong phần hoạt động đầu tư-một dấu hiệu cho thấy rằng tiền được sử dụng. Đó là sự thật để mua bất động sản, thực vật và các thiết bị để sử dụng trong kinh doanh-tăng trong tài khoản thiết bị chỉ ra rằng tiền mặt được sử dụng để mua thiết bị. Nếu một tài sản đầu tư hoặc thực vật dài hạn được bán, toàn bộ số tiền thu được từ việc bán các báo cáo dưới một lượng tích cực trong phần hoạt động đầu tư. Điều này cho thấy rằng tiền mặt được cung cấp hoặc tăng từ việc bán. (Bất kỳ được hay mất về việc bán là một điều chỉnh để thu nhập ròng báo cáo trong phần hoạt động điều hành của báo cáo.)

Phần thứ ba của báo cáo lưu chuyển tiền mặt có hoạt động tài chính của công ty. Phần này liệt kê những thay đổi trong dài hạn khoản nợ và vốn chủ sở hữu của cổ đông. Ví dụ, nếu trả trái phiếu đã tăng lên bởi $1.000.000, nó giả định tiền mặt $ 1.000,000 đã được cung cấp. $1.000.000 sẽ xuất hiện như một số lượng tích cực trong phần hoạt động tài chính của báo cáo. Nếu trái phiếu thanh toán giảm, sau đó số lượng giảm sẽ được báo cáo là một số tiền tiêu cực-chỉ ra rằng tiền đã được sử dụng để nghỉ hưu trái phiếu. Số lượng cổ tức khai báo và trả cũng sẽ xuất hiện như một số lượng tiêu cực, kể từ khi tiền mặt được sử dụng. Nếu công ty bán một số cổ phần của mình của cổ phiếu, số tiền nhận được sẽ được báo cáo là một số tiền tích cực kể từ khi nó cung cấp tiền mặt Nếu công ty mua một số cổ phần của mình của cổ phiếu, số tiền sẽ xuất hiện như một số lượng tiêu cực trong phần hoạt động tài chính vì tiền mặt được sử dụng.

Ngoài ba phần chính của báo cáo lưu chuyển tiền mặt, nó cũng là cần thiết để tiết lộ đáng kể noncash giao dịch (ví dụ như trao đổi cổ phiếu cho đất) và các mặt hàng theo yêu cầu của nguyên tắc kế toán nói chung được chấp nhận.

Kết quả (Việt) 2:

Báo cáo lưu chuyển tiền mặt (hoặc báo cáo lưu chuyển tiền tệ) là một trong những báo cáo tài chính chính. Báo cáo lưu chuyển tiền mặt giải thích cách tiền và tương đương tiền của công ty đã thay đổi trong một khoảng thời gian xác định thời gian. Các báo cáo lưu chuyển tiền mặt được tổ chức thành ba phần: 1. Tiền cung cấp và sử dụng trong hoạt động kinh doanh, 2. Tiền cung cấp và sử dụng trong hoạt động đầu tư, 3. Tiền cung cấp và sử dụng trong hoạt động tài chính. Theo phương pháp gián tiếp của việc chuẩn bị và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền mặt, phần hoạt động kinh doanh bắt đầu có thu nhập ròng trong kỳ của báo cáo. Kể từ khi thu nhập ròng của công ty đã được tính toán và báo cáo theo cơ sở dồn tích của kế toán, số tiền thu nhập ròng cần phải được điều chỉnh để một lượng tiền mặt. Việc điều chỉnh đầu tiên là thêm lại số tiền khấu hao, cạn kiệt, và chi phí khấu hao, kể từ khi các chi phí này đã làm giảm thu nhập ròng nhưng không làm giảm tiền mặt của công ty. Tiếp theo, các khoản lãi hoặc lỗ về việc bán tài sản dài hạn được sử dụng trong các doanh nghiệp được liệt kê, kể từ khi toàn bộ số tiền nhận được từ việc bán được báo cáo là hoạt động đầu tư. Cuối cùng, những thay đổi trong tài sản hiện tại (trừ tiền) và những thay đổi về công nợ hiện tại được liệt kê. Ví dụ, nếu hàng tồn kho đã tăng lên, số lượng gia tăng hàng tồn kho được trừ vì tiền bổ sung sẽ được sử dụng để tăng lượng hàng tồn kho. Số tiền mà một khoản nợ ngắn hạn giảm trừ cũng được, vì người ta cho rằng tiền được sử dụng để làm giảm trách nhiệm pháp lý hiện hành. Tất cả các mục trong phần báo cáo hoạt động kinh doanh được kết hợp thành một số thức: số tiền net tiền mặt được cung cấp bởi hoạt động kinh doanh. Phần thứ hai của báo cáo lưu chuyển tiền tệ báo cáo các hoạt động đầu tư. Những thay đổi trong số dư tài khoản tài sản dài hạn được báo cáo trong phần này. Ví dụ, nếu đầu tư dài hạn của công ty trong một công ty khác đã tăng lên trong thời gian này, số lượng gia tăng được báo cáo là một số tiêu cực trong hoạt động đầu tư phần-một dấu hiệu cho thấy tiền được sử dụng. Điều này cũng đúng cho việc mua tài sản, máy móc thiết bị để sử dụng trong kinh doanh tăng trong tài khoản của thiết bị cho thấy tiền đã được sử dụng để mua thiết bị. Nếu một tài sản đầu tư hoặc nhà máy lâu dài được bán, toàn bộ tiền thu được từ việc bán được báo cáo là số tiền dương trong phần hoạt động đầu tư. Điều này cho thấy tiền được cung cấp hoặc tăng từ việc bán hàng. (Bất kỳ lãi hoặc lỗ về việc bán sự điều chỉnh thu nhập ròng trong phần báo cáo hoạt động kinh doanh của bản tuyên bố.) Phần thứ ba của báo cáo lưu chuyển tiền mặt có hoạt động tài chính của công ty. Phần này liệt kê những thay đổi trong công nợ dài hạn và vốn cổ đông. Ví dụ, nếu trái phiếu phải trả đã tăng lên 1.000.000 $, người ta cho rằng tiền mặt là 1.000.000 $ đã được cung cấp. $ 1,000,000 sẽ xuất hiện như là một số lượng tích cực trong phần hoạt động tài chính của bản tuyên bố. Nếu trái phiếu phải trả giảm, sau đó số lượng giảm sẽ được báo cáo là một số tiền-chỉ ra rằng tiền được sử dụng để nghỉ hưu trái phiếu tiêu cực. Số lượng cổ phần kê khai, nộp cũng sẽ xuất hiện là số tiền âm, kể từ khi tiền đã được sử dụng. Nếu công ty bán một số cổ phần của cổ phiếu, số tiền nhận được sẽ được báo cáo là số tiền dương vì nó cung cấp tiền mặt. Nếu công ty mua một số cổ phần của cổ phiếu, số tiền này sẽ xuất hiện như một số tiêu cực trong hoạt động tài chính bởi vì phần tiền đã được sử dụng. Ngoài ba phần chính của báo cáo lưu chuyển tiền mặt, nó cũng là cần thiết để tiết lộ noncash đáng kể giao dịch (ví dụ như trao đổi chứng khoán đối với đất) và các mặt hàng khác theo yêu cầu của nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung.