Case Study: Internal Controls and F

Case Study: Internal Controls and Fraud (From IIA Research Foundation "Case Studies in Internal Auditing" Volume 4)

Standards and Ethics

Please note there is no one right answer for these assignments. You should consider different points of view on the ethical issues before drawing your conclusions.

Objective

This case study is designed to expose students to a variety of conditions that may or may not indicate a fraud has been committed. Consideration must be given to errors that are present in a normal business environment, internal control weakness accepted by management, as well as obtaining an understanding of procedures and their long-range effect on business. Control weaknesses by themselves are not major problems. The combination of the control weaknesses, coupled with the inexperience of the internal auditor and a limited audit budget present real life situations. Students need to understand the overall control environment and not just deal with individual procedure errors.

Control weaknesses by themselves are not major problems. The combination of the control weaknesses, coupled with the inexperience of the internal auditor and a limited audit budget present real life situations. For example, does the auditor know when to expand an audit test, discontinue tests, and ask for additional data? What information is needed, who should respond, and what reliability should be placed on the information? Does the auditor know what is necessary to support an audit recommendation or, more importantly, to provide evidence in a criminal case?

Required

Please read all of the requirements carefully and make sure your paper addresses each item. It would be helpful for your own use to develop a high-level process map. This assignment is to be completed using only the materials authorized for use in this class. A rough guideline to adequately complete the assignment is 5-6 single-spaced pages. If you have any questions as to what is expected, please contact the instructor.

1. If you were part of the audit team, what additional questions would you ask to gather more audit evidence? You need to focus on what is most important to this case. You must come up with at least 15 relevant questions. You must have some questions for each of the five areas: receiving, loom teardowns, customer orders, disposal of residues and scrap metal, and administration of the loom reclamation program. You must indicate what you hope to learn from each question (i.e., what is the intent of the question?) and to whom the question would be addressed.
2. Identify your top four internal control weaknesses in order of materiality in each the following five areas: receiving, loom teardowns, customer orders, disposal of residues and scrap metal, and administration of the loom reclamation program. Please make sure you address the most important control weaknesses.
3. For each observation identified in #2, write your recommendation(s) to strengthen internal controls over the loom reclamation program. Make sure each recommendation is clearly associated with an observation(s) from #1. One recommendation can cover several internal control weaknesses.
4. In your opinion, has a fraud been perpetrated? If so, what evidence supports the allegation? Is it firm enough to convict the person(s) in court? Please explain the rationale for your conclusions.




Background

Many of Tarheel Textiles' old Draper looms have recently been replaced with more modern and efficient weaving machines. Instead of being junked or scrapped, these surplus looms are sent by the plants to the supply support division where they are stripped of all useable parts. These parts are reconditioned, stored, and placed on perpetual inventory records as used supply items.

Manufacturing facilities within Tarheel route all of their purchase orders for Draper loom parts through the supply support division. This includes orders made out to Draper Company and all other vendors from whom Draper parts can be purchased. Supply support reviews its inventory records (and will hold the order for no more than one day) to determine the availability of used parts generated from the loom stripping program. If parts are available within Tarheel, the purchase order to the vendor is altered and the supply support division ships the available parts automatically to the ordering plant. The altered purchase order is then sent to the vendor.

This program has resulted in substantial savings to Tarheel. Also, many of these older parts are in short supply and are, therefore, difficult to obtain within a reasonable delivery time.

Operation

The loom reclamation program operates as follows:

Receiving:

1. Plant sends to the supply support division all surplus Draper looms. These looms may or may not be operative, but would have been scrapped at the plant, or otherwise disposed of, had they not been shipped to supply support.
2. Plant prepares a shipping document, which accompanies each shipment of looms. This shipping document lists each asset shipped, identified with the Tarheel fixed asset tag number.
3. The shipping plant prepares the necessary reports to transfer these surplus items to the supply support division fixed assets ledger.
4. The looms are transferred, unloaded, and placed in a 3-1/2 acre fenced-in field.
5. Shipping documents are sent to the administrative office, where looms listed on the shipping document are compared to the quarterly printout received from corporate accounting which lists all assets transferred to supply support during the quarter.
6. The administrative area keeps a manual listing of looms. This list is reconciled quarterly with the computer-generated fixed asset ledger received from corporate accounting.

Loom Teardowns:

1. Looms are torn down daily (as many as time permits). The teardown process includes:
- Removing the Tarheel Textile asset tag number.
- Stripping the asset of all useable parts.
- Reconditioning these parts.
- Storing any salvageable metal and the residue (or carcass) in a central area. The residue is usually loom frame and some useable pieces of metal.
2. A loom teardown report is prepared weekly. The report lists by identification tag number each loom torn down during the week. Sometimes, however, tag numbers are missing from the looms--many of the looms are old and thus the tags have been jarred loose or have fallen off during shipment.
3. This report is sent to the administrative office where it is used to authorize removal of these looms from the fixed assets accounting records. The tag number identifies assets on the ledger.
4. The loom parts salvaged as a result of the loom teardown are collected. A quality control person reviews each part to determine whether it is reusable as is, needs to be reconditioned, or should be sold as scrap metal. The reusable parts are eventually sent to the supply room and placed on perpetual inventory records for accountability.

Sale of Reconditioned Loom Parts:

Written Customer Orders:
1. The computer generates a shipping document based on a written customer order. The customer may be a Tarheel Textiles plant or another company.
2. The shipping document is reviewed in the supply room. If inventory records indicate reconditioned Draper loom parts are available in bins, these parts will be used to fill the order. If inventory records show no parts available, the supply room clerk copies these part numbers/descriptions on a sheet of paper.
3. This sheet of paper goes to the loom teardown supervisor. Crew members will go out to looms in the field and strip the needed parts from the looms.
4. These parts are sent to the supply room, along with the piece of paper, for review and to make ready for shipment.
5. The shipping supervisor loads goods onto the truck. He checks against notice of shipment to assure accuracy of loading.
6. The loaded truck leaves premises.

Telephone Orders:
1. Verbal orders received from customers, either by the supply room or the loom teardown supervisor, are handled similarly except that no written customer order exists. All information is written on an order form
2. The two supervisors coordinate selection of parts, either from supply room bins or stripped from looms in the field.
3. After the parts have been pulled and the order is ready for shipment, the supply room supervisor contacts the administrative area so that a shipping document may be prepared, based on the items listed on the order form.
4. The shipping document is sent to the shipping supervisor.
5. The shipping supervisor loads goods onto the truck. He checks against the notice of shipment to assure accuracy of loading.
6. The shipment leaves the premises by Tarheel Textile truck, customer truck or common carrier.

Disposal of Residues and Scrap Metal:

1. The loom teardown supervisor usually receives customer orders verbally. Johnstone & Company is the primary customer to whom Tarheel sells loom residues and scrap metal. A company representative will often come to Tarheel, select loom residues and scrap parts he wants to purchase from those available, and supervise the loading of his truck.
2. The loom teardown supervisor calls the administrative area and requests a shipping document be prepared since company policy prohibits any vehicle from leaving the premises without a notice of shipment. The supervisor gives the office all the information necessary to prepare the document.
3. The truck leaves the premises from the loom field through the main gate.

The Telephone Call

Mr. Arthur Thomas, the buyer in corporate purchasing responsible for the disposal of Tarheel Textiles' surplus assets (including the sale of all parts from the supply support division), received a telephone call from a person who stated he had previously worked for Tarheel Textiles. The caller alleged that the supervisor of the loom teardown program at Tarheel's supply support

Kết quả (Việt) 1:

Trường hợp nghiên cứu: Kiểm soát nội bộ và gian lận (từ IIA nghiên cứu nền tảng "Trường hợp nghiên cứu trong kiểm toán nội bộ" tập 4)Tiêu chuẩn và đạo Đức Xin vui lòng lưu ý, đó là không ai phải trả lời cho các bài tập. Bạn nên xem xét khác nhau quan điểm về các vấn đề đạo Đức trước khi rút ra kết luận của bạn. Mục tiêu Nghiên cứu trường hợp này được thiết kế để lộ các sinh viên để một loạt các điều kiện mà có thể hoặc có thể chỉ ra một gian lận đã cam kết. Xem xét phải được trao cho lỗi xuất hiện trong một môi trường kinh doanh bình thường, kiểm soát nội bộ điểm yếu được chấp nhận bởi quản lý, cũng như có được một sự hiểu biết về thủ tục và hiệu quả tầm xa của họ về kinh doanh. Kiểm soát các điểm yếu của mình không có vấn đề lớn. Sự kết hợp của điểm yếu kiểm soát, cùng với sự thiếu kinh nghiệm của kiểm toán viên nội bộ và một giới hạn kiểm toán ngân sách hiện tại cuộc sống thực tình huống. Học sinh cần phải hiểu tổng thể kiểm soát môi trường và không chỉ đối phó với các thủ tục cá nhân lỗi. Kiểm soát các điểm yếu của mình không có vấn đề lớn. Sự kết hợp của điểm yếu kiểm soát, cùng với sự thiếu kinh nghiệm của kiểm toán viên nội bộ và một giới hạn kiểm toán ngân sách hiện tại cuộc sống thực tình huống. Ví dụ, kiểm toán viên biết khi nào để mở rộng một bài kiểm tra kiểm toán, ngừng thử nghiệm, và yêu cầu cho dữ liệu bổ sung? Thông tin là cần thiết, những người phải đáp ứng, và độ tin cậy những gì nên được đặt trên các thông tin? Có kiểm toán viên biết những gì là cần thiết để hỗ trợ một đề nghị kiểm toán hoặc quan trọng hơn, để cung cấp bằng chứng trong một vụ án hình sự? Yêu cầu Xin vui lòng đọc tất cả các yêu cầu một cách cẩn thận và đảm bảo rằng giấy của bạn địa chỉ mỗi mục. Nó sẽ là hữu ích để riêng của bạn sử dụng để phát triển bản đồ quá trình cao cấp. Chuyển nhượng này là để được hoàn thành bằng cách sử dụng chỉ có các vật liệu được ủy quyền để sử dụng trong lớp này. Một hướng dẫn thô để đầy đủ hoàn thành việc chuyển nhượng là 5-6 single-spaced trang. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào về những gì được mong đợi, xin vui lòng liên hệ với người hướng dẫn. 1. nếu bạn là một phần của nhóm kiểm toán, những câu hỏi bổ sung nào bạn yêu cầu để thu thập thêm kiểm toán bằng chứng? Bạn cần phải tập trung vào những gì là quan trọng nhất để trường hợp này. Bạn phải tìm ra ít nhất 15 câu hỏi có liên quan. Bạn phải có một số câu hỏi cho mỗi năm lĩnh vực: nhận, dệt teardowns, đơn đặt hàng của khách hàng, Máy nghiền rác của dư lượng và kim loại phế liệu, và quản lý của chương trình cải tạo dệt. Bạn phải chỉ ra những gì bạn hy vọng sẽ học hỏi từ mỗi câu hỏi (tức là, những gì là mục đích của câu hỏi?) và để người mà câu hỏi sẽ được giải quyết. 2. xác định điểm yếu kiểm soát nội bộ đầu bốn của bạn theo thứ tự của các vật chất trong mỗi năm lĩnh vực sau đây: tiếp nhận, dệt teardowns, đơn đặt hàng của khách hàng, Máy nghiền rác của dư lượng và kim loại phế liệu, và quản lý của chương trình cải tạo dệt. Hãy chắc chắn rằng bạn giải quyết những điểm yếu điều khiển quan trọng nhất. 3. For each observation identified in #2, write your recommendation(s) to strengthen internal controls over the loom reclamation program. Make sure each recommendation is clearly associated with an observation(s) from #1. One recommendation can cover several internal control weaknesses. 4. In your opinion, has a fraud been perpetrated? If so, what evidence supports the allegation? Is it firm enough to convict the person(s) in court? Please explain the rationale for your conclusions. BackgroundMany of Tarheel Textiles' old Draper looms have recently been replaced with more modern and efficient weaving machines. Instead of being junked or scrapped, these surplus looms are sent by the plants to the supply support division where they are stripped of all useable parts. These parts are reconditioned, stored, and placed on perpetual inventory records as used supply items. Manufacturing facilities within Tarheel route all of their purchase orders for Draper loom parts through the supply support division. This includes orders made out to Draper Company and all other vendors from whom Draper parts can be purchased. Supply support reviews its inventory records (and will hold the order for no more than one day) to determine the availability of used parts generated from the loom stripping program. If parts are available within Tarheel, the purchase order to the vendor is altered and the supply support division ships the available parts automatically to the ordering plant. The altered purchase order is then sent to the vendor. Chương trình này đã dẫn đến tiết kiệm đáng kể để Tarheel. Ngoài ra, nhiều người trong số những bộ phận lớn trong ngắn hạn là cung cấp và được, do đó, khó khăn để có được trong một thời gian hợp lý cung cấp. Hoạt độngChương trình cải tạo loom hoạt động như sau: Nhận được: 1. nhà máy gửi đến bộ phận hỗ trợ cung cấp tất cả thặng dư Draper dệt. Các khung có thể hoặc có thể không có tác, nhưng đã bị tháo dỡ tại nhà máy, hoặc bằng cách khác xử lý, có họ không được vận chuyển để cung cấp hỗ trợ. 2. thực vật chuẩn bị một tài liệu vận chuyển, đi kèm với mỗi lô hàng của máy. Tài liệu này vận chuyển danh sách tài sản mỗi vận chuyển, xác định với Tarheel cố định tài sản từ khóa số. 3. nhà máy vận chuyển chuẩn bị các báo cáo cần thiết để chuyển những mặt hàng thặng dư để cung cấp hỗ trợ phân chia tài sản cố định ledger. 4. các khung được chuyển, bốc dỡ và đặt trong một 3-1/2 acre có rào trong lĩnh vực. 5. vận chuyển tài liệu được gửi đến văn phòng hành chính, nơi chỉ được liệt kê trên các tài liệu vận chuyển được so sánh với hàng quý printout nhận được từ công ty kế toán đó liệt kê tất cả tài sản chuyển giao cho cung cấp hỗ trợ trong quý. 6. khu vực hành chính giữ một danh sách hướng dẫn sử dụng của máy. Danh sách này là đối chiếu hàng quý với sổ kế toán tài sản cố định tạo ra máy tính nhận được từ công ty kế toán. Loom Teardowns: 1. chỉ được xé xuống hàng ngày (như nhiều như thời gian cho phép). Quá trình teardown bao gồm: - Removing the Tarheel Textile asset tag number. - Stripping the asset of all useable parts. - Reconditioning these parts. - Storing any salvageable metal and the residue (or carcass) in a central area. The residue is usually loom frame and some useable pieces of metal. 2. A loom teardown report is prepared weekly. The report lists by identification tag number each loom torn down during the week. Sometimes, however, tag numbers are missing from the looms--many of the looms are old and thus the tags have been jarred loose or have fallen off during shipment. 3. This report is sent to the administrative office where it is used to authorize removal of these looms from the fixed assets accounting records. The tag number identifies assets on the ledger. 4. The loom parts salvaged as a result of the loom teardown are collected. A quality control person reviews each part to determine whether it is reusable as is, needs to be reconditioned, or should be sold as scrap metal. The reusable parts are eventually sent to the supply room and placed on perpetual inventory records for accountability. Sale of Reconditioned Loom Parts: Written Customer Orders: 1. The computer generates a shipping document based on a written customer order. The customer may be a Tarheel Textiles plant or another company. 2. The shipping document is reviewed in the supply room. If inventory records indicate reconditioned Draper loom parts are available in bins, these parts will be used to fill the order. If inventory records show no parts available, the supply room clerk copies these part numbers/descriptions on a sheet of paper. 3. This sheet of paper goes to the loom teardown supervisor. Crew members will go out to looms in the field and strip the needed parts from the looms. 4. These parts are sent to the supply room, along with the piece of paper, for review and to make ready for shipment. 5. The shipping supervisor loads goods onto the truck. He checks against notice of shipment to assure accuracy of loading. 6. The loaded truck leaves premises. Telephone Orders: 1. Verbal orders received from customers, either by the supply room or the loom teardown supervisor, are handled similarly except that no written customer order exists. All information is written on an order form 2. The two supervisors coordinate selection of parts, either from supply room bins or stripped from looms in the field. 3. After the parts have been pulled and the order is ready for shipment, the supply room supervisor contacts the administrative area so that a shipping document may be prepared, based on the items listed on the order form. 4. The shipping document is sent to the shipping supervisor. 5. The shipping supervisor loads goods onto the truck. He checks against the notice of shipment to assure accuracy of loading. 6. The shipment leaves the premises by Tarheel Textile truck, customer truck or common carrier.

Disposal of Residues and Scrap Metal:

1. The loom teardown supervisor usually receives customer orders verbally. Johnstone & Company is the primary customer to whom Tarheel sells loom residues and scrap metal. A company representative will often come to Tarheel, select loom residues and scrap parts he wants to purchase from those available, and supervise the loading of his truck.
2. The loom teardown supervisor calls the administrative area and requests a shipping document be prepared since company policy prohibits any vehicle from leaving the premises without a notice of shipment. The supervisor gives the office all the information necessary to prepare the document.
3. The truck leaves the premises from the loom field through the main gate.

The Telephone Call

Mr. Arthur Thomas, the buyer in corporate purchasing responsible for the disposal of Tarheel Textiles' surplus assets (including the sale of all parts from the supply support division), received a telephone call from a person who stated he had previously worked for Tarheel Textiles. The caller alleged that the supervisor of the loom teardown program at Tarheel's supply support

Kết quả (Việt) 2:

Trường hợp nghiên cứu: Kiểm soát nội bộ và gian lận (Từ IIA Research Foundation "Case Studies trong kiểm toán nội bộ" Tập 4) Tiêu chuẩn và đạo đức Xin lưu ý không có một câu trả lời đúng cho các bài tập. Bạn nên xem xét quan điểm khác nhau về các vấn đề đạo đức trước khi đưa ra kết luận của mình. Mục tiêu nghiên cứu trường hợp này được thiết kế để cho sinh viên với một loạt các điều kiện có thể có hoặc không có thể chỉ ra một gian lận đã được cam kết. Cần xem xét đến các lỗi đang hiện diện trong một môi trường kinh doanh bình thường, yếu kiểm soát nội bộ được chấp nhận bởi quản lý, cũng như có được một sự hiểu biết về thủ tục và có hiệu lực tầm xa của họ về kinh doanh. Kiểm điểm yếu của mình không phải là vấn đề lớn. Sự kết hợp của những yếu kém kiểm soát, cộng với sự thiếu kinh nghiệm của kiểm toán nội bộ và kiểm toán ngân sách hạn chế các tình huống thực tế đời sống hiện nay. Học sinh cần phải hiểu môi trường kiểm soát tổng thể và không chỉ đối phó với các lỗi thủ tục cá nhân. Điều khiển những điểm yếu của mình không phải là vấn đề lớn. Sự kết hợp của những yếu kém kiểm soát, cộng với sự thiếu kinh nghiệm của kiểm toán nội bộ và kiểm toán ngân sách hạn chế các tình huống thực tế đời sống hiện nay. Ví dụ, hiện các kiểm toán viên biết khi nào để mở rộng xét nghiệm kiểm toán, không tiếp tục kiểm tra và yêu cầu bổ sung dữ liệu? Những thông tin nào là cần thiết, những người phải trả lời, và những gì đáng tin cậy nên được đặt trên các thông tin? Liệu các kiểm toán viên biết điều gì là cần thiết để hỗ trợ một đề nghị kiểm toán hay, quan trọng hơn, để cung cấp bằng chứng trong một vụ án hình sự? Yêu cầu Xin đọc tất cả các yêu cầu một cách cẩn thận và chắc chắn rằng địa chỉ giấy của bạn mỗi mục. Nó sẽ rất hữu ích để sử dụng riêng của bạn để phát triển một bản đồ quy trình cấp cao. Bài tập này sẽ được hoàn thành chỉ bằng cách sử dụng các vật liệu cho phép sử dụng trong lớp học này. Một hướng dẫn thô để hoàn thành đầy đủ các bài tập lớn là 5-6 trang đơn khoảng cách. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi như những gì được dự kiến, xin vui lòng liên lạc với người hướng dẫn. 1. Nếu bạn là một phần của nhóm kiểm toán, những câu hỏi bổ sung mà bạn sẽ hỏi để thu thập bằng chứng kiểm toán nhiều hơn? Bạn cần phải tập trung vào những gì là quan trọng nhất đối với trường hợp này. Bạn phải đưa ra được ít nhất 15 câu hỏi liên quan. Bạn phải có một số câu hỏi cho mỗi một trong năm lĩnh vực: tiếp nhận, ghi đậm teardowns, đơn đặt hàng của khách hàng, xử lý dư lượng và kim loại phế liệu, và quản lý các chương trình khung cửi khai hoang. Bạn phải chỉ ra những gì bạn hy vọng sẽ học hỏi từ mỗi câu hỏi (ví dụ, mục đích của câu hỏi là gì?) Và với ai câu hỏi sẽ được giải quyết. 2. Xác định bốn yếu kém kiểm soát nội bộ hàng đầu của bạn trong thứ tự của vật chất trong mỗi năm lĩnh vực sau: tiếp nhận, ghi đậm teardowns, đơn đặt hàng của khách hàng, xử lý dư lượng và kim loại phế liệu, và quản lý các chương trình khung cửi khai hoang. Hãy chắc chắn rằng bạn giải quyết những yếu kém kiểm soát quan trọng nhất. 3. Đối với mỗi quan sát được xác định trong # 2, viết giới thiệu của bạn (s) để tăng cường kiểm soát nội bộ đối với các chương trình khung cửi khai hoang. Hãy chắc chắn rằng mỗi khuyến nghị rõ ràng là liên kết với một quan sát (s) từ # 1. Một khuyến nghị khác có thể bao gồm một số điểm yếu kiểm soát nội bộ. 4. Theo ý kiến của bạn, có một gian lận được gây ra? Nếu vậy, những bằng chứng hỗ trợ các cáo buộc? Là nó săn chắc, đủ để buộc tội người (s) tại tòa án? Xin giải thích lý do cho kết luận của mình. Bối cảnh Nhiều người trong số các khung cửi Draper cũ Tarheel Dệt 'gần đây đã được thay thế bằng nhiều máy dệt hiện đại và hiệu quả. Thay vì được junked hoặc loại bỏ, những khung dệt thặng dư được gửi bởi các nhà máy để cung cấp bộ phận hỗ trợ mà họ đang tước bỏ tất cả các bộ phận sử dụng được. Những bộ phận được tân trang, lưu trữ, và được đặt trên hồ sơ kiểm kê vĩnh viễn như nguồn cung mặt hàng sử dụng. Các cơ sở sản xuất trong tuyến đường Tarheel tất cả các đơn đặt hàng của họ cho Draper loom phần thông qua bộ phận hỗ trợ cung ứng. Điều này bao gồm các đơn đặt hàng được thực hiện với Công ty Draper và tất cả các nhà cung cấp khác từ người mà phần Draper có thể được mua. Hỗ trợ cung cấp đánh giá hồ sơ kiểm kê của nó (và sẽ giữ trật tự cho không có nhiều hơn một ngày) để xác định sự sẵn có của các bộ phận được sử dụng tạo ra từ các chương trình khung cửi tước. Nếu các bộ phận có sẵn trong Tarheel, các đơn đặt hàng cho các nhà cung cấp bị thay đổi và các tàu hỗ trợ cung cấp phân chia các bộ phận có sẵn tự động đến nhà máy đặt hàng. Các đơn đặt hàng đã bị thay đổi sau đó được gửi đến các nhà cung cấp. Chương trình này đã giúp tiết kiệm đáng kể cho Tarheel. Ngoài ra, nhiều người trong số những bộ phận cũ đang thiếu và đang có, do đó, khó có thể có được trong một thời gian giao hàng hợp lý. Operation Chương trình cải tạo máy dệt hoạt động như sau: Nhận hồ sơ: 1. Nhà máy sẽ gửi đến bộ phận hỗ trợ tất cả các nguồn cung cấp dư thừa Draper khung dệt. Những khung dệt có thể hoặc không thể được phẫu, nhưng có thể đã được tháo dỡ tại nhà máy, hoặc nếu không xử lý, nếu họ không được vận chuyển để cung cấp hỗ trợ. 2. Nhà máy chuẩn bị một tài liệu vận chuyển, mà đi kèm với mỗi lô hàng dệt. Tài liệu vận chuyển này liệt kê từng tài sản vận chuyển, xác định với Tarheel cố định thẻ tài sản số. 3. Nhà máy vận chuyển chuẩn bị các báo cáo cần thiết để chuyển các mặt hàng này dư thừa đến tài sản sổ cái bộ phận hỗ trợ cung ứng cố định. 4. Các khung dệt được chuyển, bốc dỡ, và được đặt trong một mẫu Anh 3-1 / 2 rào trong lĩnh vực. 5. Chứng từ vận tải được gửi đến cơ quan hành chính, nơi khung dệt được liệt kê trên các tài liệu vận chuyển được so sánh với các bản in quý nhận được từ kế toán của công ty trong đó liệt kê tất cả các tài sản chuyển giao để cung cấp hỗ trợ trong quý. 6. Các khu vực hành chính giữ một danh sách hướng dẫn của máy dệt. Danh sách này được hòa giải hàng quý với các sổ kế toán tài sản cố định do máy tính tạo nhận được từ kế toán của công ty. Loom Teardowns: 1. Khung cửi bị rách xuống hàng ngày (như nhiều như thời gian cho phép). Quá trình teardown bao gồm: - Loại bỏ các số thẻ tài sản Tarheel dệt. - Tước tài sản của tất cả các bộ phận sử dụng được. - hoặc cải tạo những bộ phận này. - Lưu trữ bất kỳ kim loại thể sửa được và cặn (hoặc thịt) trong một khu vực trung tâm. Dư lượng thường là lờ mờ khung và một số mảnh kim loại sử dụng được. 2. Một báo cáo teardown khung cửi được chuẩn bị hàng tuần. Các danh sách báo cáo của số thẻ nhận dạng mỗi khung cửi xé xuống trong tuần. Đôi khi, tuy nhiên, số thẻ không có trong bộ khung dệt - nhiều người trong số các khung dệt cũ và do đó các thẻ đã được đóng lọ lỏng hoặc đã giảm đi trong khi vận chuyển. 3. Báo cáo này được gửi đến văn phòng hành chính nơi nó được sử dụng để cho phép loại bỏ những khung dệt từ các hồ sơ kế toán tài sản cố định. Các số tag nhận tài sản trên sổ cái. 4. Các bộ phận máy dệt vớt như là kết quả của các teardown khung cửi được thu thập. Một người kiểm soát chất lượng đánh giá từng phần để xác định xem nó là tái sử dụng như là, cần phải được tân trang, hoặc cần phải được bán như kim loại phế liệu. Các bộ phận có thể dùng lại được cuối cùng đưa đến phòng cấp và được đặt trên hồ sơ kiểm kê vĩnh viễn cho trách nhiệm giải trình. Cần bán bộ phận tân trang Loom: Đơn đặt hàng khách hàng bằng văn bản: 1. Các máy tính tạo ra một tài liệu giao hàng dựa trên đơn đặt hàng của khách hàng bằng văn bản. Các khách hàng có thể là một nhà máy Tarheel Dệt may hoặc công ty khác. 2. Các tài liệu vận chuyển được xem xét trong phòng cung ứng. Nếu hồ sơ kiểm kê thể hiện việc tân trang Draper loom phần có sẵn trong các thùng, các bộ phận này sẽ được sử dụng để điền vào đơn đặt hàng. Nếu hồ sơ kiểm kê cho thấy không có bộ phận có sẵn, các bản sao nhân viên phòng cung cấp những con số phần / mô tả trên một tờ giấy. 3. Trang giấy này đi cho người giám sát dệt teardown. Các thành viên phi hành đoàn sẽ đi ra ngoài khung dệt trong lĩnh vực này và dải những phần cần thiết từ các khung dệt. 4. Những bộ phận được đưa đến phòng cấp, cùng với những mảnh giấy, để xem xét và thực hiện đã sẵn sàng cho lô hàng. 5. Các giám sát vận chuyển tải hàng lên xe tải. Anh kiểm tra lại thông báo của lô hàng để đảm bảo tính chính xác của tải. 6. Chiếc xe tải nạp lại mặt bằng. Đơn đặt hàng điện thoại: 1. Đơn đặt hàng bằng lời nhận được từ khách hàng, hoặc là bởi các phòng cung cấp hoặc người giám sát teardown loom, được xử lý tương tự ngoại trừ rằng không có lệnh của khách hàng bằng văn bản tồn tại. Tất cả thông tin được viết trên một mẫu đơn đặt hàng 2. Hai người giám sát phối hợp lựa chọn các bộ phận, hoặc là từ nguồn cung cấp thùng phòng hoặc tước từ khung dệt trong lĩnh vực này. 3. Sau khi các bộ phận đã được kéo và thứ tự đã sẵn sàng cho lô hàng, các tiếp giám sát phòng cung cấp các khu vực hành chính vì vậy mà một tài liệu vận chuyển có thể được chuẩn bị sẵn sàng, dựa trên các mục được liệt kê trên mẫu đơn đặt hàng. 4. Các tài liệu vận chuyển được gửi đến người giám sát vận chuyển. 5. Các giám sát vận chuyển tải hàng lên xe tải. Anh kiểm tra lại các thông báo về lô hàng để đảm bảo tính chính xác của tải. 6. Các lô hàng rời các cơ sở bởi Tarheel Dệt xe tải, xe tải của khách hàng hoặc vận chuyển bình thường. Xử lý Phế liệu và phế liệu kim loại: 1. Các giám sát viên loom teardown thường nhận được đơn đặt hàng của khách hàng bằng lời nói. Johnstone & Company là khách hàng chính mà Tarheel bán phế liệu dệt và kim loại phế liệu. Một đại diện công ty sẽ thường xuyên đi đến Tarheel, chọn dư lượng máy dệt và các bộ phận phế liệu ông muốn mua từ những người có sẵn, và giám sát việc tải của xe tải của mình. 2. Các giám sát viên loom teardown gọi khu vực hành chính và yêu cầu một tài liệu được chuẩn bị vận chuyển từ chính sách công ty nghiêm cấm bất kỳ chiếc xe rời khỏi các cơ sở mà không có một thông báo gửi hàng. Các giám sát viên cho văn phòng tất cả các thông tin cần thiết để chuẩn bị tài liệu. 3. Chiếc xe tải rời khỏi cơ sở từ các lĩnh vực dệt thông qua cổng chính. Các Điện thoại gọi Mr. Arthur Thomas, người mua trong việc thu mua của công ty chịu trách nhiệm về việc xử lý tài sản thừa Tarheel Dệt may '(bao gồm cả việc bán tất cả các bộ phận từ các nguồn cung cấp bộ phận hỗ trợ), nhận được một cú điện thoại từ một người nói rằng anh đã từng làm việc cho Tarheel Dệt may. Những người gọi bị cáo buộc rằng người giám sát chương trình khung cửi teardown tại vùng hỗ trợ cung Tarheel của