more effective proactive detection

more effective proactive detection methods such as internal controls and
internal audits.
A fraud investigation is of necessity based on legal factors, because any
fraud may end up in a court of law. The immediate facts to determine are
whether a fraud has occurred and whether there is: (1) a criminal law, (2) an
apparent breach of that law, (3) a perpetrator, and (4) a victim. The six basic
steps in the fraud investigation are:
1. Acquire all available details and documents relating to the allegation.
2. Assess the allegation against the available documentation.
3. Assess the corporate environment relative to the person in question.
4. Ask whether a theory of fraud can be developed at this stage. Is there
motive and opportunity?
5. Determine whether the available evidence makes sense. Does it meet the
test of business reality?
6. Communicate with appropriate parties on the details and status of the
fraud.
After performing these steps, two possibilities exist. Either one has
identified the fraudster and knows who she is, or one has not. If not, more
investigation is necessary. But if one does identify the fraudster, the process
becomes critical to what is no longer an investigation, rather a pursuit of
legal action.
Evidence gathered may consist of the testimony of witnesses, documents,
items (means and instruments, or fruits of the crime), and possibly the
confession of the perpetrator. Experienced fraud investigators know what
evidence is needed to prove the crime and how to attain that evidence.
Typically, interviewing the alleged, or known, fraudster is done only after
competent and sufficient data have been gathered, assessed, and reasoned.
If prosecution of a civil or criminal charge is sought, evidence must be
presented in court—which is where the expert witness skill of a forensic
accountant or fraud auditor is valuable. The court, trier of fact, then resolves
the charge of fraud ending the fraud cycle. A successful prosecution needs
someone who can explain, in layperson’s terms, the records, data, documents,
financial information, and files supporting the prosecutor’s position.
This book provides readers with insight into each of these phases of the fraud
life cycle. It also delves into the mind and behavior patterns of fraud perpetrators,
their schemes, and the evidence they leave behind—from which their crimes
can be reconstructed. Every fraud has its own unique wrinkles. All thieves do not

Kết quả (Việt) 1:

phương pháp chủ động phát hiện hiệu quả hơn như kiểm soát nội bộ vàkiểm toán nội bộ.Một cuộc điều tra gian lận là cần thiết dựa trên yếu tố pháp lý, bởi vì bất kỳgian lận có thể kết thúc trong một tòa án của pháp luật. Các sự kiện ngay lập tức để xác địnhcho dù một gian lận đã xảy ra và cho dù đó là: (1) một pháp luật hình sự, (2) mộtrõ ràng vi phạm pháp luật đó, (3) một kẻ, và (4) một nạn nhân. Cơ sở 6bước vào cuộc điều tra gian lận là:1. có được tất cả các thông tin chi tiết có sẵn và các tài liệu liên quan đến các cáo buộc.2. đánh giá các cáo buộc chống lại các tài liệu có sẵn.3. đánh giá môi trường doanh nghiệp liên quan đến những người trong câu hỏi.4. yêu cầu cho dù một lý thuyết về gian lận có thể được phát triển ở giai đoạn này. Ở đóđộng cơ và cơ hội?5. xác định cho dù bằng chứng sẵn có ý nghĩa. Nó đáp ứng cáckiểm tra thực tế kinh doanh?6. liên lạc với thích hợp bên trên các chi tiết và trạng thái của cácgian lận.Sau khi thực hiện các bước sau, hai khả năng tồn tại. Hoặc là một cóxác định kẻ gian lận và biết những người cô ấy, hoặc ai có không. Nếu không, nhiều hơn nữađiều tra là cần thiết. Nhưng nếu một xác định kẻ gian lận, quá trìnhtrở nên rất quan trọng để không còn là một cuộc điều tra, thay vào đó là một sự theo đuổi củahành động pháp lý.Bằng chứng thu thập được có thể bao gồm lời khai của nhân chứng, văn bản,mục (phương tiện và công cụ, hoặc trái cây của tội phạm), và có thể là cáclời thú tội của thủ phạm. Các nhà điều tra gian lận có kinh nghiệm biết những gìbằng chứng là cần thiết để chứng minh tội phạm và làm thế nào để đạt được các bằng chứng đó.Thông thường, phỏng vấn kẻ gian lận bị cáo buộc, hay được biết đến, được thực hiện chỉ sau khithẩm quyền và đủ dữ liệu đã được thu thập, đánh giá và lý luận.Nếu truy tố dân sự hoặc hình sự phí là tìm kiếm, bằng chứng phảitrình bày tại tòa án-đó là nơi mà các chuyên gia chứng kiến các kỹ năng của một pháp ykiểm toán kế toán hoặc gian lận là có giá trị. Tòa án, trier của thực tế, sau đó giải quyếtphí gian lận kết thúc chu kỳ gian lận. Một truy tố thành công cầnai đó có thể giải thích, trong điều khoản của layperson, Hồ sơ, dữ liệu, tài liệu,thông tin tài chính, và các tập tin hỗ trợ vị trí của công tố viên.Cuốn sách này cung cấp cho độc giả với cái nhìn sâu sắc vào mỗi người trong số những giai đoạn của sự gian lậnchu kỳ cuộc sống. Nó cũng delves vào các mô hình tâm trí và hành vi của kẻ lừa đảo,đề án của họ, và bằng chứng họ bỏ lại phía sau-từ đó tội ác của họcó thể được tái tạo. Mỗi gian lận có nếp nhăn độc đáo riêng của mình. Tất cả những tên trộm không

Kết quả (Việt) 2:

phương pháp hiệu quả hơn chủ động phát hiện như là kiểm soát nội bộ và
kiểm toán nội bộ.
Một cuộc điều tra gian lận là cần thiết dựa trên các yếu tố pháp lý, bởi vì bất kỳ
gian lận có thể kết thúc trong một tòa án của pháp luật. Các sự kiện ngay lập tức để xác định được
liệu một gian lận đã xảy ra và cho dù có là: (1) một luật hình sự, (2) một
sự vi phạm rõ ràng của luật, (3) một thủ phạm, và (4) một nạn nhân. Sáu cơ bản
các bước trong việc điều tra gian lận là:
1. Có được tất cả các chi tiết và các tài liệu liên quan đến các cáo buộc có sẵn.
2. Đánh giá các cáo buộc chống lại các tài liệu có sẵn.
3. Đánh giá môi trường của công ty tương đối so với người trong câu hỏi.
4. Hỏi xem một lý thuyết về gian lận có thể được phát triển ở giai đoạn này. Có
động lực và cơ hội?
5. Xác định xem các bằng chứng sẵn có ý nghĩa. Nó có đáp ứng các
thử nghiệm thực tế của doanh nghiệp?
6. Giao tiếp với các bên thích hợp vào các chi tiết và tình trạng của các
gian lận.
Sau khi thực hiện các bước sau, có hai khả năng tồn tại. Hoặc ai đã
xác định kẻ lừa đảo và biết mình là ai, hoặc ai có không. Nếu không, nhiều
điều tra là cần thiết. Nhưng nếu người ta xác định được kẻ gian lận, quá trình này
trở nên quan trọng đối với những gì không còn một cuộc điều tra, chứ không phải một sự theo đuổi của các
hành động pháp lý.
Bằng chứng thu thập có thể bao gồm lời khai của các nhân chứng, tài liệu,
vật phẩm (phương tiện, dụng cụ, hoặc hoa quả của tội phạm ), và có thể là
lời thú nhận của thủ phạm. Các nhà điều tra gian lận kinh nghiệm biết gì
bằng chứng cần thiết để chứng minh tội phạm và làm thế nào để đạt được những bằng chứng đó.
Thông thường, phỏng vấn các cáo buộc, hoặc được biết, kẻ gian lận được thực hiện chỉ sau khi
dữ liệu có thẩm quyền và đủ đã được thu thập, đánh giá, và lý luận.
Nếu truy tố một phí dân sự hoặc hình sự được yêu cầu, chứng cứ phải được
trình bày trong tòa án là nơi mà các kỹ năng chuyên môn chứng kiến của một pháp y
kế toán, gian lận kiểm toán viên là có giá trị. Các tòa án, xét xử các thực tế, sau đó giải quyết
những nhiệm vụ gian lận kết thúc chu kỳ gian lận. Một truy tố thành công cần
một ai đó có thể giải thích, về cư sĩ của, các hồ sơ, dữ liệu, tài liệu,
thông tin tài chính, và các tập tin hỗ trợ vị trí của công tố viên.
Cuốn sách này cung cấp cho độc giả những cái nhìn sâu sắc vào từng giai đoạn của các gian lận
vòng đời. Nó cũng đào sâu vào tâm trí và hành vi của mô hình của những kẻ lừa đảo,
chương trình của họ, và những bằng chứng họ để lại phía sau từ đó tội ác của họ
có thể được tái tạo. Mỗi gian lận có nếp nhăn độc đáo của riêng mình. Tất cả những tên trộm không