A Case Study on the WTO Dispute Set

A Case Study on the WTO Dispute Settlement Mechanism: Japan - Taxes on Alcoholic Beverages Wook Chae The dispute arose from complaints by the European Community, Canada and the United States with respect to the Japanese Liquor Tax Law. The Complainants argued that this Law discriminated against spirits exported to Japan by levying a higher tax on whiskey, cognac and white spirits than on Japanese shochu, thereby nullifying or impairing the benifits accrued to them under GATT 1994.

This case has highlighted four issues based on the Article Ⅲ of GATT 1994 such as definitions of like products and directly competitive or substitutable products, interpretations of 'taxation in excess' and 'similarly taxed' and the meaning of 'so as to afford protection'.

Panel concluded that shochu and vodka are like products and Japan, by taxing the latter in excess of the former, is in violation of its obligation under Article Ⅲ:2, first sentence, of the GATT 1994. It also concluded that shochu and other distilled spirits other than vodka are "directly competitive or substitutable products" and Japan, by not taxing them similarly, is in violation of its obligation under Ariticle Ⅲ:2, second sentence, of the GATT 1994.

While Japan and the United States appealed to the Appellate Body concerning certain legal issues and interpretations, the Appellate Body affirmed most of panel findings and conclusions except for some fundamental issues.

The dispute provides various implications to the on-going case at WTO on Korea's taxation on certain alcholic beverages; that is, it provides good guidelines for developing the relevant logics in the panel process regarding definitions of 'like products' and 'directly competitive or substitutable products', interpretations of 'taxation in excess' and 'not similarly taxed', and the meaning of 'protection of domestic production' and so on.

Kết quả (Việt) 1:

Một trường hợp nghiên cứu về cơ chế giải quyết tranh chấp of WTO: Nhật bản - thuế cho đồ uống no cồn Wook Chae tranh chấp phát sinh từ khiếu nại of cộng đồng châu Âu, Canada and Hoa Kỳ against thuế luật Nhật bản of rượu. Người khiếu nại its lập luận that this pháp luật phân biệt đối xử linh hồn xuất khẩu sang Nhật bản bởi levying one thuế cao trên whisky, cognac and trắng tinh thần than trên Nhật bản shochu, làm which nullifying or through the following lợi ích tích lũy cho them theo GATT 1994. Trường hợp have Neu bật bốn vấn đề based on bài viết ⅲ GATT năm 1994 such as definition of such as sản phẩm and sản phẩm trực tiếp cạnh tranh or thay thế, cách diễn giải of 'thuế beyond too 'and' tương tự đánh thuế 'and ý nghĩa của' for đủ capabilities bảo vệ '. Bảng kết luận that shochu and vodka as sản phẩm and Nhật bản, bởi thuế sau this exceeded cũ, is vi phạm its nghĩa vụ of mình theo bài viết Ⅲ:. 2, thứ hai câu đầu tiên, năm 1994 GATT It also kết luận that shochu and the linh hồn store khác rather than vodka là "sản phẩm trực tiếp cạnh tranh or thay thế" and Nhật bản, bởi no tax us tương tự such, is vi phạm its nghĩa vụ of mình theo Ariticle Ⅲ:. 2, thứ hai câu, năm 1994 GATT While Nhật bản and Hoa Kỳ kêu gọi its cơ thể phúc thẩm related a number vấn đề pháp lý and cách diễn giải, cơ thể phúc thẩm assertion most bảng kết quả and kết luận ngoại trừ a number vấn đề cơ bản. Các tranh chấp cung cấp các ý nghĩa khác nhau cho trường hợp ngày đi tại WTO về thuế of Hàn Quốc on one số đồ uống alcholic; that is, it cung cấp hướng dẫn tốt cho việc phát triển the luận has liên quan in quá trình panel related định nghĩa của 'like sản phẩm' and ' sản phẩm trực tiếp cạnh tranh or thay thế ',' thuế exceeded 'and' does not tương tự đánh thuế ', việc giải thích ý nghĩa của and' bảo vệ sản xuất in nước 'and vân vân.