The Underground Economy and TaxEvas

The Underground Economy and Tax
Evasion in Ethiopia: Implications for Tax
Policy
By Emerta Asaminew
[e-mail]
Macroeconomic Division
Ethiopian Economic Policy Research Institute (EEPRI)/
Ethiopian Economic Association (EEA)
October 2010
………………………………………………………………………………………………
Abstract
While knowing the size and evolution of the underground economy is important for policy
making, its very nature makes anyone very skeptical of any attempt to measure its magnitude.
With booming literature on methodological issues and measurement attempts for the last three
decades, the skepticism is becoming less daunting. However, research on the underground economy
in Ethiopia is still scanty. Hence, this paper intends to estimate the size of the informal or
underground economy in Ethiopia thereby bridging the literature gap and assisting policy makers
in designing appropriate public policy by revealing the magnitude of the sector. To this end, a
monetary approach was adopted. The finding of the study suggests that there is a significant
amount of economic activity (

36% of the recorded economy) that is not reported and captured
by the official statistics. The amount of tax evasion reached 10% of the economy. The result has
important implication for tax policy (increasing the tax rate versus the tax base) and incentive
structure towards the small and medium scale enterprises if these sectors are to be the deriving
engines of Ethiopia’s transformation.
---------------------------

I am grateful to Zuzana Brixiova (PhD) of African Development Bank for her helpful
suggestions and comments.
1
I. Introduction
The underground economy is common in every country disregarding the income level
and sectors. It consists of various activities ranging from unreported economic activities
by paid domestic workers (house maids) to registered business men that underestimate
their production. Recognizing its policy relevance, researches on the informal economy
commenced in the 1950’s in the rest of the world. According to Georgiou (2007),
Kaldor (1956) and Cagan (1958) were the ones who marked the early beginnings of
research into informal economic activity. Despite decades old evolution in the research
on the underground economy, there are still some skepticism on measuring its size and
evolution.
The prevalence of underground economy is associated with the coverage of national
accounts and nature of some activities. National accounts cover only limited economic
activities in their premise since complete coverage is challenging as there are a wide
range of economic activities in reality. Some of these activities are deliberately concealed
by businesses to avoid taxes while others are missed because survey frames exclude
small businesses or very new ones. Hence some will remain actually unrecorded.
The size and evolution of the unrecorded economy is of great implications. The primary
implication of prevalence of the underground economy is loss of government revenue
that would have been used to improve public services of broader advantage. As Feige
(1990) stressed, the size and growth of unreported income and the implied tax gap affect
the size of government deficits, government debt and tax reform policies. Moreover, it
can have implications for economic planning as the official data will be misleading.
There are also implications on international comparisons, standards and responsibilities.
For example, Colledge (2002) considered its special significance when: i) monetary
contributions made or received by a country depend on its GDP; ii) relative poverty is
measured by per capita GDP; iii) environmental standards are measured by CO2
emission per unit of GDP; and iv) tax burdens are computed as ratios of taxes paid to
GDP.
2
Despite six decades of research on the underground economy in the rest of the world,
there have not been adequate attempts to estimate the size of the shadow economy in
Ethiopia. As one of the little efforts, the Central Statistical Authority (CSA) has
conducted a nationwide urban informal sector survey in January 2003, to provide a
comprehensive data on the size and characteristics of the informal sector in Ethiopia1.
The survey covered those home based or individual establishments /activities operated
by the owner with few or no employees. However, the coverage of the underground
economy is much broader than that and encompasses all size, registered and
unregistered establishments.
Recognizing that underground economy is a reality in the Ethiopia, the government
attempts to control some of these activities through various measures like education,
punishment, or prosecution. The urge to know the size of the informal economy and the
amount of nationwide tax evasion as a result of unreported economic activities have
triggered us to undertake this study. This paper can be regarded as the first stage of the
entire research project. Once we measure the size of informal economy and tax evasion
in Ethiopia, it will be a future project to determine the impact of the informal economy
on the growth of the official economy.
The econometric estimation reveals that the underground economy in Ethiopia
amounted to about 35.9% of the official economy over the estimated period reaching the
highest level of 51.8% and 51.4% in 1979 and 1985. It is estimated that the amount of
the hidden economy is about 28.2% over the years since 2000. A related problem is tax
evasion. The ratio of evaded tax to official GDP is as high as 10% over the entire period.
The rest part of the paper is organized as follows. The succeeding section provides
clarifying concepts by defining and demarcating the underground economy. While
Section III provides data and methodological issue, Section IV presents the research

1 According to the report of the survey, the informal sector cover establishments which- are for
the most part unregistered; are operating on a very small scale and with a low level of
organization; have very low level of productivity and income; tend to have little or no access to
organized markets, to credit institutions, to modern technology, to formal training and to many
public services and amenities; and a large number of them are carried out without fixed location
or in places such as small shops, outlets or home-based activities.
3
results. The last section winds up with concluding remarks and some implications for
policy.

II. A Literature Review on the Underground Economy
2.1. The Underground Economy: Definition/Understanding the Concept
Several synonymous names have been given to the underground economy. Names such
as unmeasured, hidden, informal, invisible, black, grey, shadow are but a few. By its
nature, any study which intends to measure the extent of the underground economy
must first deal with is how to define it. As the research on the issue is an old practice in
the rest of the world, one can find ample of alternative definitions to the phrase
“underground economy”. The definition differs with the objective and approach of the
study and plays an important role in determining its size.
For example, Greenidge (2009) defines the underground economy as any economic
activity that does not appear in the statistics of the national income and GDP.
According to this definition, while it happens that illegal activities lie within the hidden
economy, there are many legal ones that may contribute. For example, one who gets
extra income working his spare time but does not report his income is said to participate
in the underground economy. Likewise, Schneider & Klinglmair (2004) defined the
shadow economy as all currently unregistered economic activities that contribute to the
officially calculated (or observed) Gross National Product (GDP). He considered the
underground economy as all market-oriented activities-whether legal or illegal- that
escaped detection in the official estimates of GDP.
On the other hand, Schneider (2008) defined underground economy as one that includes
only all legal and market-based production of goods and services that are deliberately
concealed from governments for the following reasons:
1. to avoid payment of income, value added or other taxes,
2. to avoid payment of social security contributions,
3. to avoid having to meet certain legal labor market standards, such as
minimum wages, maximum working hours, safety standards, etc., and
4
4. to avoid complying with certain administrative procedures, such as
completing statistical questionnaires or other administrative forms.
Despite the disagreement among the definitions on the legality status and whether
monetary transaction or not of the activities, the scholars agree on the exclusion of doit-yourself
activities.
The lack of consensus in formulating a unified theory of the shadow economy, or even a
precise definition of the components that comprise it, suggests that important questions
remain unanswered (Fleming et al, 2000). However, a useful definition of shadow
economy should be one that includes all unreported incomes from the production of
legal goods and services, either from monetary or barter transactions – and so includes
all economic activities that would generally be taxable were they reported to the state
(tax) authorities (Buhn et al, 2007). The literature on the definition of underground
economy includes some or all of those entries in the table reported below.
Table 2.1: Taxonomy of types of underground economic activities
Type of
Activity
Monetary Transactions Non Monetary Transactions
Illegal
Activity
Trade with stolen goods; drug dealing
and manufacturing; prostitution;
gambling; smuggling; fraud; etc.
Barter of drugs, stolen goods,
smuggling etc. Produce or
growing drugs for own use.
Theft for own use.
Tax Evasion Tax
Avoidance
Tax
Evasion
Tax Avoidance
Legal
Activity
Unreported income
from self-employment;
Wages, salaries and
assets from unreported
work related to legal
services and goods.
Employ

Kết quả (Việt) 1:

Nền kinh tế ngầm và thuếTrốn ở Ethiopia: tác động đối với thuếChính sáchBởi Emerta Asaminew[e-mail]ộ phận kinh tế vĩ môEthiopia kinh tế chính sách nghiên cứu viện (EEPRI) /Hiệp hội kinh tế Ethiopia (EEA)Tháng 10 năm 2010………………………………………………………………………………………………Tóm tắtTrong khi biết kích thước và sự tiến hóa của nền kinh tế ngầm là quan trọng đối với chính sáchthực hiện, rất tự nhiên của nó làm cho bất cứ ai rất hoài nghi của bất kỳ nỗ lực để đo cường độ của nó.Với các văn học đang bùng nổ về phương pháp luận vấn đề và đo lường cố gắng cho cuối banhiều thập kỷ qua, hoài nghi là đang trở nên ít khó khăn. Tuy nhiên, nghiên cứu về nền kinh tế ngầmở Ethiopia là vẫn còn ít ỏi. Do đó, giấy này dự định để ước tính kích thước của các không chính thức hoặcnền kinh tế ngầm tại Ethiopia do đó cầu nối khoảng cách văn học và hỗ trợ các nhà hoạch định chính sáchtrong việc thiết kế chính sách công cộng thích hợp bằng cách tiết lộ tầm quan trọng của khu vực. Để kết thúc này, mộtcách tiếp cận tiền tệ đã được thông qua. Việc tìm kiếm các nghiên cứu cho thấy rằng có là một đáng kểsố lượng của hoạt động kinh tế)36% của nền kinh tế thu âm) mà không phải là báo cáo và bị bắtTheo Cục thống kê chính thức. Số lượng trốn thuế đến 10% của nền kinh tế. Kết quả đãý nghĩa quan trọng đối với chính sách thuế (tăng mức thuế so với các cơ sở thuế) và ưu đãicấu trúc hướng tới các doanh nghiệp quy mô vừa và nhỏ nếu các lĩnh vực này là để là các phát sinhđộng cơ của chuyển đổi của Ethiopia.---------------------------Tôi biết ơn để Zuzana lúc Brixiova (tiến sĩ) của ngân hàng phát triển Châu Phi cho cô ấy có íchgợi ý và ý kiến.1I. giới thiệuNền kinh tế ngầm là phổ biến trong mỗi quốc gia bỏ qua mức thu nhậpvà các lĩnh vực. Hạt này gồm các hoạt động khác nhau, từ không được báo cáo hoạt động kinh tếbởi trả công nhân trong nước (người phục vụ phòng nhà) cho nam giới đăng ký kinh doanh đó đánh giá thấpsản xuất của họ. Công nhận chính sách liên quan, nghiên cứu về nền kinh tế không chính thứcbắt đầu vào những năm 1950 trong phần còn lại của thế giới. Theo Georgiou (2007),Kaldor (1956) và Cagan (1958) đã là những người đánh dấu sự khởi đầu sớm củanghiên cứu vào hoạt động kinh tế không chính thức. Mặc dù nhiều thập kỷ cũ tiến hóa trong các nghiên cứutrên nền kinh tế ngầm, có vẫn còn một số hoài nghi trên đo kích thước của nó vàsự tiến hóa.Sự phổ biến của nền kinh tế ngầm được kết hợp với phạm vi bảo hiểm của quốc giatài khoản và bản chất của một số hoạt động. Quốc gia tài khoản bao gồm chỉ hạn chế kinh tếCác hoạt động ở tiền đề của họ kể từ khi hoàn thành bảo hiểm là thách thức là có là một phạm viphạm vi của các hoạt động kinh tế trong thực tế. Một số các hoạt động này được cố ý che dấubởi các doanh nghiệp để tránh thuế trong khi những người khác đang bị mất vì cuộc khảo sát khung loại trừCác doanh nghiệp nhỏ hoặc rất mới. Do đó, một số sẽ vẫn chưa thực sự.Kích thước và sự tiến hóa của nền kinh tế chưa là ý nghĩa tuyệt vời. Chínhngụ ý của phổ biến của nền kinh tế ngầm là mất doanh thu chính phủmà sẽ có được sử dụng để cải thiện dịch vụ công cộng rộng hơn lợi thế. Như Feige(1990) nhấn mạnh, kích thước và tốc độ tăng trưởng thu nhập unreported và ảnh hưởng đến khoảng cách ngụ ý thuếKích thước của chính phủ thâm hụt, nợ chính phủ và thuế cải cách chính sách. Hơn nữa, nócó thể có tác động đối với kế hoạch kinh tế như dữ liệu chính thức sẽ gây hiểu nhầm.Cũng có ý nghĩa về quốc tế so sánh, tiêu chuẩn và trách nhiệm.For example, Colledge (2002) được coi là ý nghĩa đặc biệt của nó khi: tôi) tiền tệđóng góp thực hiện hoặc nhận được bởi một quốc gia phụ thuộc vào GDP của nó; II) tương đối nghèo đói làđo bằng GDP bình quân đầu người; III) môi trường tiêu chuẩn được đo bằng khí CO2phát thải cho mỗi đơn vị GDP; và iv) gánh nặng thuế được tính như tỷ lệ thuế trả tiền đểGDP. 2Mặc dù sáu thập kỷ của nghiên cứu về nền kinh tế ngầm trong phần còn lại của thế giới,đã không là đầy đủ các nỗ lực để ước tính kích thước của nền kinh tế bóng tốiEthiopia. Là một trong những nỗ lực nhỏ, thống kê chính quyền trung ương (CSA) đãtiến hành một cuộc khảo sát khu vực phi đô thị trên toàn quốc trong tháng 1 năm 2003, để cung cấp mộtdữ liệu toàn diện về kích thước và các đặc điểm của khu vực không chính thức tại Ethiopia1.Cuộc khảo sát bảo hiểm những cơ sở nhà dựa hoặc cá nhân /activities hoạt độngbởi chủ sở hữu với ít hoặc không có nhân viên. Tuy nhiên, vùng phủ sóng của dưới lòng đấtnền kinh tế là rộng hơn nhiều hơn và bao gồm tất cả các kích thước, đăng ký vàcơ sở chưa.Công nhận rằng nền kinh tế ngầm là một thực tế trong Ethiopia, chính phủcác nỗ lực để kiểm soát một số các hoạt động thông qua các biện pháp khác nhau như giáo dục,trừng phạt, hoặc truy tố. Các yêu cầu để biết kích thước của nền kinh tế không chính thức và cácsố tiền trên toàn quốc trốn thuế là kết quả của hoạt động kinh tế không được báo cáo cókích hoạt chúng tôi để thực hiện nghiên cứu này. Bài báo này có thể được coi là giai đoạn đầu tiên của cácdự án nghiên cứu toàn bộ. Một khi chúng tôi đo lường kích thước của nền kinh tế không chính thức và trốn thuếtrong Ethiopia, nó sẽ có một dự án trong tương lai để xác định tác động của nền kinh tế không chính thứctrên sự phát triển của nền kinh tế chính thức.Dự toán kinh tế lượng cho thấy rằng nền kinh tế ngầm tại Ethiopialên tới khoảng 35.9% của nền kinh tế chính thức trong thời gian ước tính đạt cácmức cao nhất của 51.8% và 51,4% trong năm 1979 và 1985. Người ta ước tính rằng số lượngnền kinh tế ẩn là khoảng 28,2% trong những năm qua kể từ năm 2000. Một vấn đề có liên quan là thuếtrốn. Tỷ lệ tránh thuế chính thức GDP là cao như 10% qua toàn bộ thời gian.Phần còn lại của giấy được tổ chức như sau. Phần thành công cung cấplàm rõ các khái niệm bằng cách xác định và demarcating nền kinh tế ngầm. Thời gianPhần III cung cấp dữ liệu và phương pháp luận vấn đề, trình bày phần IV các nghiên cứu1 theo để báo cáo của các cuộc khảo sát, các lĩnh vực không chính thức bao gồm cơ sở đó-được choHầu hết các phần chưa đăng ký; đang hoạt động trên một quy mô rất nhỏ và với một mức độ thấptổ chức; có trình độ rất thấp của năng suất và thu nhập; có xu hướng có ít hoặc không có quyền truy cập vàotổ chức thị trường, để tổ chức tín dụng, để công nghệ hiện đại, để chính thức đào tạo và nhiềukhu vực dịch vụ và các tiện ích; và một số lớn của họ được thực hiện mà không có vị trí cố địnhhoặc ở những nơi như cửa hàng nhỏ, đại lý hoặc nhà dựa trên hoạt động.3kết quả. Phần cuối gió với kết luận bài phát biểu và một số tác động đối vớichính sách.II. bình luận văn học về kinh tế ngầm2.1. nền kinh tế ngầm: Định nghĩa/sự hiểu biết các khái niệmTên đồng nghĩa một số đã được đưa ra để nền kinh tế ngầm. Tên như vậynhư phụ, ẩn, không chính thức vô hình, màu đen, xám, bóng nhưng một số ít. Bởi của nóThiên nhiên, bất kỳ nghiên cứu dự định để đo lường mức độ của nền kinh tế ngầmđầu tiên phải đối phó với là làm thế nào để xác định nó. Theo các nghiên cứu về vấn đề tỷ lệ cũ trongphần còn lại của thế giới, người ta có thể tìm thấy phong phú của các định nghĩa khác để cụm từ"nền kinh tế ngầm". Định nghĩa khác nhau với các mục tiêu và phương pháp tiếp cận của cácnghiên cứu và đóng một vai trò quan trọng trong việc xác định kích thước của nó.Ví dụ, Greenidge (2009) xác định nền kinh tế ngầm như bất kỳ kinh tếhoạt động không xuất hiện trong thống kê của quốc gia thu nhập và GDP.Theo định nghĩa này, trong khi nó xảy ra rằng các hoạt động bất hợp pháp nằm trong ẩnnền kinh tế, có rất nhiều những cái quy phạm pháp luật có thể đóng góp. Ví dụ, một trong những người đượcphụ thu nhập làm việc thời gian rảnh rỗi của mình nhưng không không báo cáo thu nhập của ông được cho là tham giatrong nền kinh tế ngầm. Tương tự như vậy, Schneider & Klinglmair (2004) xác định cácbóng nền kinh tế như tất cả hiện nay chưa đăng ký hoạt động kinh tế đóng góp vào cácchính thức tính (hoặc quan sát) tổng sản lượng quốc gia (GDP). Ông coi là cácUnderground nền kinh tế như tất cả các hoạt động theo định hướng thị trường-cho dù hợp pháp hay bất hợp pháp - đóthoát khỏi phát hiện trong các ước tính chính thức của GDP.Mặt khác, Schneider (2008) định nghĩa kinh tế ngầm là một trong đó bao gồmchỉ tất cả pháp lý và thị trường dựa trên sản xuất hàng hoá và dịch vụ cố ýche dấu từ chính phủ cho các lý do sau đây:1. để tránh chi trả thu nhập, giá trị gia tăng hay các thuế khác2. để tránh thanh toán các khoản đóng góp an sinh xã hội,3. để tránh việc phải đáp ứng một số tiêu chuẩn thị trường lao động pháp lý, chẳng hạn nhưtiền lương tối thiểu, giờ làm việc tối đa, tiêu chuẩn an toàn, vv, và44. để tránh việc tuân thủ với một số thủ tục hành chính, chẳng hạn nhưhoàn thành các thống kê câu hỏi hoặc các hình thức hành chính khác.Mặc dù sự bất đồng giữa các định nghĩa về tình trạng tính hợp pháp và cho dùtiền tệ giao dịch hay không của các hoạt động, các học giả đồng ý về loại trừ doit-chính mìnhhoạt động.Thiếu sự đồng thuận trong xây dựng một lý thuyết thống nhất của nền kinh tế bóng tối, hoặc thậm chí mộtCác định nghĩa chính xác của các thành phần bao gồm nó, cho thấy quan trọng câu hỏivẫn chưa được trả lời (Fleming et al, 2000). Tuy nhiên, một định nghĩa hữu ích của bóng tốikinh tế nên là một trong đó bao gồm tất cả không được báo cáo thu nhập từ sản xuấtpháp lý hàng hóa và dịch vụ, hoặc từ giao dịch tiền tệ hoặc giá- và vì vậy bao gồmTất cả các hoạt động kinh tế nói chung sẽ chịu thuế đã là họ báo cáo cho nhà nướccơ quan (thuế) (Buhn và ctv., 2007). Văn học về định nghĩa của undergroundnền kinh tế bao gồm một số hoặc tất cả các mục trong bảng báo cáo dưới đây.2.1 bảng: Phân loại của các loại của các hoạt động kinh tế ngầmLoạiHoạt độngGiao dịch tiền tệ giao dịch tiền tệ phòng khôngBất hợp phápHoạt độngThương mại hàng hóa bị đánh cắp; ma túy đối phóvà sản xuất; mại dâm;trò chơi có thưởng; buôn lậu; gian lận; vv.Trao đổi chất ma tuý hàng hóa bị đánh cắp,buôn lậu vv. Sản xuất hoặcphát triển các loại thuốc để sử dụng riêng.Trộm cắp để sử dụng riêng.Trốn thuế thuếTránhThuếTrốnTrốn thuếPháp lýHoạt độngThu nhập Unreportedtừ tự tạo việc làm nhất;Tiền lương, tiền lương vàtài sản từ không được báo cáolàm việc liên quan đến pháp lýDịch vụ và hàng hóa.Sử dụng

Kết quả (Việt) 2:

Các nền kinh tế ngầm, thuế
Evasion ở Ethiopia: Những gợi ý cho Tax
Policy
By Emerta Asaminew
[e-mail]
kinh tế vĩ mô Division
Viện nghiên cứu chính sách kinh tế của Ethiopia (EEPRI) /
Hiệp hội Kinh tế Ethiopia (EEA)
tháng mười biết kích thước và sự tiến hóa của nền kinh tế ngầm là quan trọng đối với chính sách định, bản chất của nó làm cho bất cứ ai rất hoài nghi về bất kỳ nỗ lực để đo cường độ của nó. Với bùng nổ tài liệu về vấn đề phương pháp và nỗ lực đo lường trong ba cuối thập kỷ, những hoài nghi đang trở nên ít nản chí. Tuy nhiên, nghiên cứu về các nền kinh tế ngầm ở Ethiopia vẫn còn ít ỏi. Do đó, bài viết này có ý định để ước tính kích thước của thức hoặc kinh tế ngầm ở Ethiopia qua đó thu hẹp khoảng cách văn học và giúp các nhà hoạch định chính sách trong việc thiết kế chính sách công phù hợp bằng cách tiết lộ độ lớn của ngành. Để kết thúc này, một cách tiếp cận tiền tệ đã được thông qua. Phát hiện của nghiên cứu cho thấy rằng có một đáng kể số lượng các hoạt động kinh tế ( 36% của nền kinh tế được ghi nhận) mà không được báo cáo và bị bắt bởi các số liệu thống kê chính thức. Số tiền trốn thuế đạt 10% nền kinh tế. Kết quả có ý nghĩa quan trọng đối với chính sách thuế (tăng tỷ lệ thuế so với các cơ sở thuế) và khuyến khích cơ cấu đối với doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ nếu các lĩnh vực này là để được bắt nguồn động cơ của biến đổi của Ethiopia. --------- ------------------  Tôi biết ơn Zuzana Brixiova (PhD) của Ngân hàng Phát triển Châu Phi để giúp cô gợi ý và nhận xét. 1 I. Giới thiệu Các nền kinh tế ngầm là phổ biến ở tất cả các nước không tính đến mức thu nhập và các lĩnh vực. Nó bao gồm các hoạt động khác nhau, từ các hoạt động kinh tế không được báo cáo của công nhân trong nước thanh toán (người giúp việc) để người kinh doanh đã đăng ký mà đánh giá thấp sản xuất của họ. Nhận thức được sự liên quan chính sách, nghiên cứu về các nền kinh tế phi chính thức bắt đầu vào những năm 1950 trong phần còn lại của thế giới. Theo Georgiou (2007), Kaldor (1956) và Cagan (1958) là những người đã đánh dấu sự khởi đầu sớm của nghiên cứu vào hoạt động kinh tế phi chính thức. Mặc dù nhiều thập kỷ tiến hóa cũ trong các nghiên cứu về nền kinh tế ngầm, vẫn còn một số hoài nghi về đo lường kích thước của nó và tiến hóa. Sự phổ biến của nền kinh tế ngầm là liên kết với vùng phủ sóng của quốc gia tài khoản và tính chất của một số hoạt động. Tài khoản quốc gia chỉ bao gồm kinh tế hạn chế hoạt động trong tiền đề của họ kể từ bảo hiểm đầy đủ là một thách thức như có một rộng phạm vi của các hoạt động kinh tế trong thực tế. Một số hoạt động đang cố tình che dấu bởi các doanh nghiệp để tránh thuế, trong khi những người khác đang bị mất vì khung khảo sát loại trừ các doanh nghiệp nhỏ hoặc những người rất mới. Do đó một số sẽ vẫn thực sự chưa được ghi nhận. Kích thước và sự tiến hóa của nền kinh tế chưa được ghi nhận là các ý nghĩa rất lớn. Các chính ý nghĩa của tỷ lệ của các nền kinh tế ngầm là mất doanh thu của chính phủ mà có thể đã được sử dụng để cải thiện dịch vụ công về lợi thế lớn hơn. Như Feige (1990) nhấn mạnh, quy mô và tốc độ tăng trưởng thu nhập không báo cáo và các khoảng cách về thuế ngụ ý ảnh hưởng đến kích thước của thâm hụt ngân sách, nợ chính phủ và các chính sách cải cách thuế. Hơn nữa, nó có thể có tác động đối với quy hoạch kinh tế như các số liệu chính thức sẽ được gây hiểu nhầm. Ngoài ra còn có ý nghĩa về sự so sánh quốc tế, tiêu chuẩn và trách nhiệm. Ví dụ, Colledge (2002) được coi là có ý nghĩa đặc biệt của nó khi: i) tiền tệ đóng góp hoặc được nhận bởi một quốc gia phụ thuộc vào GDP của nó; ii) nghèo tương đối được đo bằng GDP bình quân đầu; iii) các tiêu chuẩn môi trường được đo bằng CO2 phát thải trên một đơn vị GDP; và iv) gánh nặng thuế được tính như tỷ lệ thuế trả cho GDP. 2 Mặc dù sáu thập kỷ nghiên cứu về nền kinh tế ngầm trong phần còn lại của thế giới, vẫn chưa có một nỗ lực đầy đủ để ước tính kích thước của các nền kinh tế ngầm ở Ethiopia. Là một trong những nỗ lực nhỏ, các thống kê Trung ương (CSA) đã tiến hành một cuộc khảo sát khu vực phi chính đô thị trên toàn quốc vào tháng Giêng năm 2003, để cung cấp một dữ liệu toàn diện về kích thước và các đặc điểm của khu vực phi chính thức ở Ethiopia1. Cuộc khảo sát được những nhà dựa hoặc cá nhân các cơ sở / hoạt động vận hành bởi các chủ sở hữu với ít hoặc không có nhân viên. Tuy nhiên, phạm vi bảo hiểm của thế giới ngầm kinh tế lớn hơn rất nhiều so với và bao gồm tất cả các kích thước, đăng ký và cơ sở không đăng ký. Thừa nhận rằng nền kinh tế ngầm là một thực tế trong Ethiopia, chính phủ cố gắng kiểm soát một số các hoạt động này thông qua các biện pháp khác nhau như giáo dục, trừng phạt , hoặc truy tố. Sự thôi thúc để biết kích thước của các nền kinh tế phi chính thức và số tiền trốn thuế trên toàn quốc như là một kết quả của các hoạt động kinh tế không được báo cáo đã gây ra cho chúng tôi để thực hiện nghiên cứu này. Bài viết này có thể được coi là giai đoạn đầu tiên của toàn bộ dự án nghiên cứu. Một khi chúng ta đo kích thước của nền kinh tế phi chính thức và trốn thuế ở Ethiopia, nó sẽ là một dự án trong tương lai để xác định tác động của nền kinh tế không chính thức về sự tăng trưởng của các nền kinh tế chính thức. Việc lập dự toán kinh tế cho thấy nền kinh tế ngầm ở Ethiopia lên tới khoảng 35,9 % của nền kinh tế chính thức trong thời gian ước tính đạt mức cao nhất 51,8% và 51,4% trong năm 1979 và 1985. Người ta ước tính rằng số lượng của các nền kinh tế ẩn là khoảng 28,2% so với năm kể từ năm 2000. Một vấn đề liên quan là thuế trốn . Tỷ lệ thuế trốn để GDP chính thức là cao tới 10% so với toàn bộ thời gian. Phần còn lại của bài báo được tổ chức như sau. Phần kế tiếp cung cấp làm rõ các khái niệm bằng cách xác định và phân định ranh giới các nền kinh tế ngầm. Trong khi mục III cung cấp dữ liệu và vấn đề phương pháp luận, Mục IV trình bày các nghiên cứu 1 Theo báo cáo của các cuộc khảo sát, các cơ sở bao gồm khu vực phi chính which- là dành cho hầu hết các phần không đăng ký; đang hoạt động trên một quy mô rất nhỏ và với một mức độ thấp của tổ chức; có trình độ rất thấp năng suất và thu nhập; có xu hướng có ít hoặc không có quyền truy cập vào các thị trường có tổ chức, các tổ chức tín dụng, với công nghệ hiện đại, để đào tạo chính quy và nhiều dịch vụ công cộng và tiện nghi; và một số lượng lớn trong số họ được thực hiện mà không có địa điểm cố định hoặc ở những nơi như cửa hàng nhỏ, các cửa hàng hoặc các hoạt động tại nhà. 3 kết quả. Phần cuối cùng rốt cuộc nhận xét ​​kết luận và một số tác động đối với chính sách. II. Một đánh giá Tài liệu về nền kinh tế ngầm 2.1. Nền kinh tế ngầm: Definition / Hiểu những khái niệm Một số tên đồng nghĩa đã được trao cho các nền kinh tế ngầm. Tên như vậy là vô hạn, ẩn, không chính thức, vô hình, màu đen, màu xám, bóng tối là một số ít. Bởi nó tự nhiên, nhiều nghiên cứu mà dự định để đo lường mức độ của nền kinh tế ngầm đầu tiên phải giải quyết là làm thế nào để xác định nó. Khi nghiên cứu về vấn đề này là một thực hành cũ trong phần còn lại của thế giới, người ta có thể tìm thấy phong phú của các định nghĩa thay thế cho cụm từ "kinh tế ngầm". Các định nghĩa khác nhau với mục tiêu và phương pháp tiếp cận của nghiên cứu và đóng một vai trò quan trọng trong việc xác định kích thước của nó. Ví dụ, Greenidge (2009) định nghĩa nền kinh tế ngầm như bất kỳ kinh tế hoạt động mà không xuất hiện trong các số liệu thống kê thu nhập quốc dân và GDP. Theo định nghĩa này, trong khi nó xảy ra rằng các hoạt động bất hợp pháp nằm trong các ẩn nền kinh tế, có rất nhiều những quy phạm pháp luật có thể đóng góp. Ví dụ, một trong những người được thêm thu nhập làm việc thời gian rảnh rỗi của mình nhưng không báo cáo thu nhập của anh được cho là tham gia trong nền kinh tế ngầm. Tương tự như vậy, Schneider & Klinglmair (2004) xác định các nền kinh tế ngầm như tất cả các hoạt động kinh tế hiện nay chưa đăng ký góp phần vào việc chính thức tính toán (hoặc quan sát) sản phẩm quốc nội (GDP). Ông được coi là nền kinh tế ngầm như tất cả các hoạt động cho dù thị trường theo định hướng quy phạm pháp luật hoặc illegal- mà thoát phát hiện trong dự toán chính thức của GDP. Mặt khác, Schneider (2008) xác định nền kinh tế ngầm là một trong đó bao gồm các chỉ tất cả các quy phạm pháp luật và dựa vào thị trường sản xuất hàng hóa và dịch vụ đang cố tình che dấu từ chính phủ vì những lý do sau đây: 1. để tránh chi trả thu nhập, giá trị gia tăng hoặc các loại thuế khác, 2. để tránh thanh toán các khoản đóng góp an sinh xã hội, 3. để tránh việc phải đáp ứng một số tiêu chuẩn thị trường lao động hợp pháp, chẳng hạn như tiền lương tối thiểu, giờ làm việc tối đa, tiêu chuẩn an toàn, vv, và 4 4. để tránh việc tuân thủ các thủ tục hành chính nhất định, chẳng hạn như hoàn thành bảng câu hỏi thống kê hoặc các hình thức hành chính khác. Mặc dù có sự bất đồng giữa các định nghĩa về tình trạng pháp lý và liệu giao dịch tiền tệ hay không của các hoạt động, các học giả đồng ý về việc loại trừ số tiền rất ít, mình hoạt động. sự thiếu đồng thuận trong việc xây dựng một lý thuyết thống nhất của nền kinh tế bóng, hoặc thậm chí một định nghĩa chính xác của các thành phần bao gồm nó, cho thấy rằng câu hỏi quan trọng vẫn chưa được trả lời (Fleming et al, 2000). Tuy nhiên, một định nghĩa hữu ích của bóng nền kinh tế nên là một trong đó bao gồm tất cả các khoản thu nhập không được báo cáo từ sản xuất hàng hóa và dịch vụ pháp lý, hoặc là từ các giao dịch tiền tệ hoặc hàng đổi hàng - và do đó bao gồm tất cả các hoạt động kinh tế nói chung sẽ bị đánh thuế là họ đã báo cáo với nhà nước ( thuế) chính quyền (Buhn et al, 2007). Các tài liệu về định nghĩa của đất nền kinh tế bao gồm một số hoặc tất cả các mục trong bảng báo cáo dưới đây. Bảng 2.1: Phân loại các loại hoạt động kinh tế ngầm Loại Hoạt động giao dịch tiền tệ giao dịch phi tiền tệ bất hợp pháp Hoạt động thương mại với hàng hóa bị đánh cắp; buôn bán ma túy và sản xuất; mại dâm; cờ bạc; buôn lậu; gian lận; vv Barter thuốc, hàng hóa bị đánh cắp, buôn lậu vv Sản xuất hoặc phát triển các loại thuốc cho riêng sử dụng. Theft để sử dụng riêng. Evasion, thuế tránh thuế Evasion Thuế Avoidance pháp lý Hoạt động thu nhập không báo cáo từ tự tạo việc làm; tiền lương, tiền và tài sản không được báo cáo từ công việc liên quan đến pháp lý dịch vụ và hàng hóa. Sử