Loans and receivables Loans and re

Loans and receivables

Loans and receivables are non-derivative financial assets with fixed or determinable payments that are not quoted in an active market. They typically arise when an entity provides money,goods or services directly to a debtor with no intention of trading the receivable. However, a loan acquired as a participation in a loan from another lender is also included in this category, as are loans purchased by the entity that would otherwise meet the definition. If the holder does not substantially recover all its initial investment from a financial asset, other than because of credit deterioration, it cannot classify it as a loan or receivable.

Held-to-maturity investments

Held-to-maturity investments are financial assets with fixed or determinable payments and fixed maturity (for example, debt securities and redeemable preference shares) that an entity has the positive intent and ability to hold to maturity. This category excludes loans and receivables.
Equity securities cannot be classified as held-to-maturity because they do not have a fixed maturity date. The intent and ability is assessed not only when the assets are initially acquired but also at each subsequent balance sheet date. A positive intent to hold assets to maturity is a much higher hurdle than simply having no present intention to sell.

If an entity sells more than an insignificant amount of held-to-maturity securities, other than in exceptional circumstances, this casts doubt on its intent or ability to hold investments to maturity. The consequences are harsh: the entity is prohibited from using the held-to-maturity classification for any financial assets for two financial years. All its held-to-maturity investments are reclassified as available for sale and measured at fair value. When the prohibition ends (at the end of the second financial year following the tainting), the portfolio becomes ‘cleansed’, and the entity is once more able to classify the securities as held to maturity.

Kết quả (Việt) 1:

các khoản vay và các khoản phải

khoản cho vay và phải thu là các tài sản tài chính phi phái sinh với các khoản thanh toán cố định hoặc có thể xác định được không được niêm yết trên thị trường hoạt động. họ thường phát sinh khi một thực thể cung cấp tiền, hàng hóa, dịch vụ trực tiếp đến một con nợ không có ý định kinh doanh phải thu. Tuy nhiên,một khoản vay mua như một sự tham gia trong một khoản vay từ người cho vay khác cũng được bao gồm trong thể loại này, như là các khoản vay mua các thực thể mà nếu không sẽ đáp ứng được định nghĩa. nếu chủ sở hữu không phục hồi đáng kể tất cả các đầu tư ban đầu từ một tài sản tài chính, không phải do sự suy giảm tín dụng, nó không thể phân loại nó như một khoản vay hoặc sẽ thu được.

giữ đến ngày đáo hạn các khoản đầu tư

đầu tư giữ đến ngày đáo hạn là các tài sản tài chính với trị được xác định và ngày đáo hạn cố định (ví dụ, chứng khoán nợ và cổ phần ưu đãi hoàn lại) là một thực thể có ý định tích cực và khả năng giữ đến ngày đáo hạn. thể loại này không bao gồm các khoản vay và phải thu.
Chứng khoán vốn không thể được phân loại như giữ đến ngày đáo hạn, vì họ không có thời gian đáo hạn cố định. ý định và khả năng được đánh giá không chỉ khi tài sản ban đầu được thu hồi nhưng cũng mỗi ngày lập báo cáo tiếp theo. một ý định tích cực để giữ tài sản đến ngày đáo hạn là một rào cản cao hơn nhiều so với chỉ đơn giản là không có ý định hiện tại để bán.

nếu một thực thể bán được hơn một lượng không đáng kể của chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn, trừ các trường hợp đặc biệt, nghi ngờ dàn diễn viên này trên ý định hoặc khả năng giữ đến ngày đáo hạn các khoản đầu tư của mình. hậu quả là khắc nghiệt: các thực thể bị cấm sử dụng giữ đến ngày đáo hạn phân loại đối với bất kỳ tài sản tài chính trong hai năm tài chính.tất cả các khoản đầu tư giữ đến ngày đáo hạn của nó được phân loại lại như có sẵn để bán và giá trị hợp lý. khi cấm kết thúc (vào cuối năm tài chính thứ hai sau tainting), danh mục đầu tư trở nên "sạch", và thực thể là một lần có khả năng hơn để phân loại các chứng khoán như tổ chức đến ngày đáo hạn.

Kết quả (Việt) 2:

Cho vay và khoản phải thu

các khoản vay và khoản phải thu là không phái sinh tài chính tài sản với thanh toán cố định hoặc determinable không được trích dẫn trong một thị trường hoạt động. Họ thường phát sinh khi một thực thể cung cấp tiền, hàng hoá hoặc dịch vụ trực tiếp đến một con nợ với không có ý định kinh doanh phải thu. Tuy nhiên, một khoản cho vay mua lại như là một sự tham gia vào một khoản vay từ người cho vay khác cũng được bao gồm trong thể loại này, như các khoản vay mua bởi các thực thể mà nếu không sẽ đáp ứng định nghĩa. Nếu chủ sở hữu không đáng kể phục hồi tất cả các đầu tư ban đầu của nó từ một tài sản tài chính, khác hơn vì suy giảm tín dụng, nó không thể phân nó như là một khoản vay hoặc phải thu.

Kỳ hạn thanh toán được tổ chức đầu tư

kỳ hạn thanh toán được tổ chức đầu tư là các tài sản tài chính với các khoản thanh toán cố định hoặc determinable và cố định trưởng thành (ví dụ, chứng khoán nợ và cổ phiếu redeemable sở thích) một thực thể có ý định tích cực và khả năng để giữ cho sự trưởng thành. Thể loại này không bao gồm khoản cho vay và khoản phải thu.
Vốn chủ sở hữu chứng khoán không thể được phân loại như là tổ chức để trưởng thành bởi vì họ không có một ngày cố định kỳ hạn thanh toán Mục đích và khả năng được đánh giá không chỉ khi các tài sản ban đầu được mua lại mà còn vào mỗi ngày sau đó bảng cân đối. Một ý định tích cực để giữ tài sản để trưởng thành là một rào cản cao hơn nhiều so với chỉ đơn giản là việc không có ý định hiện diện để bán.

Nếu một thực thể bán nhiều hơn một số tiền không đáng kể của chứng khoán tổ chức để đáo hạn, khác hơn trong hoàn cảnh đặc biệt, điều này phôi nghi ngờ về ý định hoặc khả năng để giữ đầu tư với kỳ hạn thanh toán của nó. Các hậu quả là khắc nghiệt: các tổ chức đều bị cấm sử dụng phân loại tổ chức để trưởng thành cho bất kỳ tài sản tài chính cho hai năm tài chính. Tất cả các khoản đầu tư tổ chức để trưởng thành của nó được xếp lại lớp thành có sẵn để bán và đo công bằng giá trị. Khi việc cấm kết thúc (ở cuối năm tài chính thứ hai sau các tainting), danh mục đầu tư trở thành 'tẩy rửa', và các thực thể một lần nữa có thể phân loại các chứng khoán như đã tổ chức đến kỳ hạn thanh toán.