Re-performance is where the auditor

Re-performance is where the auditor duplicates processes management asserts were completed to see if the results of the process are identical to those asserted by management. Another approach to gather evidence is to compare asserted and expected results using analytical procedures. This is where the concept of reasonableness emerges. Identifying reasonableness is a skill that evolves through education experiences.

Where there is inconsistency or missing evidence or a lack of reasonableness, auditors ask the organization management. This is called inquiry of client and it with all of the methods just mentioned is part of the documentation process.

AUDIT TESTS

Tests of controls are used to determine the required sample size. This is where information systems expertise is vital. If the information system is secure, then the internal control is deemed to be strong. If the internal control strength is good, then a smaller sample size is used. Whatever the sample size, auditors do substantive tests of transactions. This is checking to see if the transactions and events were correctly measured and recorded in the financial statements.

Analytical procedures are another form of looking for reasonableness. It takes a level of expertise based on education and experience to be able to interpret the results of efforts to check for anything that might be unusual. Auditors look for evidence that corroborates and supports management assertions.

SAMPLING

Sampling is the examination of less than the total population. Determining how much less than the population is a function of sampling risk. Sampling risk is the possibility that the sample does or does not represent the total population. Two sampling methods regularly used are statistical and judgmental. Statistical sampling uses math probabilities. Judgmental sampling uses auditor opinion based on experience and expertise. Statistical sampling is easier to replicate and harder to debate.

Sampling for attributes has three steps that are planning, performance and evaluation. The goal is to estimate the proportion of particular characteristics existing in the total population. This helps the auditors determine the size and selection of items that make up the sample.

Sampling for substantive tests of balances is checking the account totals as to reasonableness. Acceptable risk of incorrect acceptance refers to where account balances are deemed to be not materially incorrect when they are incorrect.

Non-statistical sampling for tests of balances is where auditor judgment again is used. While judgment is used regularly it is for the experienced. The audit process is described on web pages for audit organizations such as Ernst and Young. (http://www.ey.com/global/content.nsf/International/Services_-_Assurance_&_Advisory_Business_Services).

The first step is to properly plan and design the audit to assure efficiency and effectiveness. Understanding the organization within the industry and economy along with the internal control comprise part of the planning. Once the plan and design are established, then the auditor performs tests of controls and substantive tests of transactions as discussed earlier. The auditor then performs analytical procedures and substantive tests of balance. This results in the completion of the audit and issuance of the audit report.

The responsibilities of auditors and management with respect to the assessment of controls over financial reporting are presented in Auditing Standard number two that you can find at the PCAOB. (http://www.pcaob.org/Standards/Standards_and_Related_Rules/Auditing_Standard_No.2.aspx)

The auditor seeks to identify any internal control design deficiencies. The auditor’s evaluation process focuses on determining if there are any material deficiencies in the internal control system. The process results in a report on internal control quality over financial reporting

Kết quả (Việt) 1:

Re-hiệu suất là nơi các bản sao kiểm toán quản lý quá trình khẳng định đã được hoàn thành để xem các kết quả của quá trình này giống với những người khẳng định bằng cách quản lý. Một cách tiếp cận để thu thập bằng chứng là để so sánh khẳng định và dự kiến kết quả bằng cách sử dụng các thủ tục phân tích. Đây là nơi xuất hiện của khái niệm về tính hợp lý. Xác định tính hợp lý là một kỹ năng phát triển thông qua kinh nghiệm giáo dục.Trường hợp có mâu thuẫn hoặc thiếu bằng chứng hoặc thiếu tính hợp lý, các kiểm toán viên yêu cầu quản lý tổ chức. Điều này được gọi là yêu cầu thông tin của khách hàng và với tất cả các phương pháp chỉ đề cập đến là một phần của quá trình tài liệu.XÉT NGHIỆM KIỂM TRAThử nghiệm điều khiển được sử dụng để xác định kích thước mẫu cần thiết. Đây là nơi chuyên môn hệ thống thông tin là rất quan trọng. Nếu hệ thống thông tin an toàn, sau đó kiểm soát nội bộ được coi là mạnh mẽ. Nếu sức mạnh kiểm soát nội bộ là tốt, sau đó kích thước mẫu nhỏ hơn được sử dụng. Kích thước bất kỳ mẫu, các kiểm toán viên làm các xét nghiệm nội dung của giao dịch. Điều này kiểm tra để xem nếu các giao dịch và sự kiện đã được một cách chính xác được đo và được ghi trong báo cáo tài chính.Thủ tục phân tích là một hình thức tìm kiếm tính hợp lý. Phải mất một mức độ chuyên môn dựa vào giáo dục và kinh nghiệm để có thể giải thích các kết quả của những nỗ lực để kiểm tra cho bất cứ điều gì mà có thể là bất thường. Kiểm toán viên tìm kiếm các bằng chứng cho thấy corroborates và hỗ trợ quản lý khẳng định.LẤY MẪULấy mẫu là kiểm tra ít hơn tổng dân số. Việc xác định bao nhiêu ít hơn so với dân số là một chức năng lấy mẫu nguy cơ. Lấy mẫu nguy cơ là khả năng rằng các mẫu không hoặc không phản ánh tổng số dân. Hai phương pháp lấy mẫu được sử dụng thường xuyên được thống kê và phán xét. Lấy mẫu thống kê sử dụng toán xác suất. Phán xét mẫu sử dụng ý kiến kiểm toán dựa trên kinh nghiệm và chuyên môn. Thống kê lấy mẫu là dễ dàng hơn để nhân rộng và khó khăn hơn để tranh luận.Lấy mẫu cho các thuộc tính có ba bước lập kế hoạch, thực hiện và đánh giá. Mục đích là để ước lượng tỷ lệ cụ thể đặc điểm hiện có tổng dân số. Điều này giúp kiểm toán viên xác định kích thước và lựa chọn các mặt hàng làm mẫu.Lấy mẫu cho thử nghiệm này thực chất của số dư kiểm tra tổng số tài khoản là hợp lý. Chấp nhận rủi ro không đúng chấp nhận dùng để mà tài khoản cân bằng được coi là không vật chất không chính xác khi họ là không chính xác.Phòng Không thống kê lấy mẫu cho thử nghiệm của số dư là nơi bản án kiểm tra một lần nữa được sử dụng. Trong khi bản án được sử dụng thường xuyên là người có kinh nghiệm. Quá trình kiểm toán được mô tả trên trang web cho tổ chức kiểm toán như Ernst and Young. (http://www.ey.com/global/content.nsf/International/Services_-_Assurance _ & _Advisory_Business_Services).Bước đầu tiên là để đúng kế hoạch và thiết kế kiểm tra để đảm bảo hiệu quả và hiệu quả. Tìm hiểu về các tổ chức trong các ngành công nghiệp và kinh tế cùng với việc kiểm soát nội bộ bao gồm một phần của kế hoạch. Một khi các kế hoạch và thiết kế được thiết lập, sau đó kiểm toán viên thực hiện các xét nghiệm của các điều khiển và các xét nghiệm nội dung giao dịch như thảo luận trước đó. Kiểm toán viên thì thực hiện thủ tục phân tích và kiểm tra nội dung của sự cân bằng. Kết quả hoàn thành của kiểm toán và phát hành báo cáo kiểm toán.Trách nhiệm của kiểm toán viên và quản lý đối với việc đánh giá các điều khiển trên báo cáo tài chính được trình bày trong kiểm toán tiêu chuẩn số hai là bạn có thể tìm thấy tại PCAOB. (http://www.pcaob.org/Standards/Standards_and_Related_Rules/Auditing_Standard_No.2.aspx)Kiểm toán viên nhằm mục đích xác định bất kỳ khiếm khuyết thiết kế kiểm soát nội bộ. Người kiểm tra đánh giá quá trình tập trung vào việc xác định nếu có bất kỳ sự thiếu hụt vật liệu trong hệ thống kiểm soát nội bộ. Quá trình này kết quả trong một báo cáo về chất lượng kiểm soát nội bộ trong báo cáo tài chính

Kết quả (Việt) 2:

Re Hiệu là nơi mà các công ty kiểm toán trùng lặp quản lý các quá trình khẳng định đã được hoàn thành để xem kết quả của quá trình này là giống hệt với những khẳng định của quản lý. Một cách tiếp cận để thu thập chứng cứ là để so sánh kết quả khẳng định và dự kiến sẽ sử dụng các thủ tục phân tích. Đây là nơi mà các khái niệm về tính hợp lý xuất hiện. Xác định tính hợp lý là một kỹ năng mà tiến hóa thông qua những kinh nghiệm giáo dục. Trong trường hợp có mâu thuẫn hoặc thiếu bằng chứng hoặc thiếu hợp lý, kiểm toán viên yêu cầu các tổ chức quản lý. Điều này được gọi là điều tra của khách hàng và nó với tất cả các phương pháp chỉ đề cập đến là một phần của quá trình tài liệu. NGHIỆM KIỂM TOÁN Các xét nghiệm của các điều khiển được sử dụng để xác định kích thước mẫu cần thiết. Đây là nơi mà các hệ thống thông tin chuyên môn là rất quan trọng. Nếu các hệ thống thông tin an toàn, sau đó kiểm soát nội bộ được coi là mạnh mẽ. Nếu cường kiểm soát nội bộ là tốt, sau đó một kích thước mẫu nhỏ hơn được sử dụng. Dù kích thước mẫu, kiểm toán viên làm bài kiểm tra nội dung của giao dịch. Điều này được kiểm tra để xem nếu các giao dịch và sự kiện đã được đo một cách chính xác và được ghi trong báo cáo tài chính. Thủ tục phân tích là một hình thức tìm kiếm hợp lý. Phải mất một mức độ chuyên môn dựa trên giáo dục và kinh nghiệm để có thể giải thích kết quả của những nỗ lực để kiểm tra bất cứ điều gì mà có thể là bất thường. Kiểm toán viên tìm kiếm bằng chứng rằng đã chứng thực và hỗ trợ khẳng định quản lý. Lấy mẫu Lấy mẫu là kiểm tra việc ít hơn so với tổng dân số. Xác định như thế nào ít hơn nhiều so với dân số là một chức năng của rủi ro lấy mẫu. Rủi ro lấy mẫu là khả năng mẫu làm hoặc không đại diện cho toàn bộ dân số. Hai phương pháp lấy mẫu thường xuyên được sử dụng là thống kê và phán xét. Lấy mẫu thống kê sử dụng xác suất toán học. Lấy mẫu xét đoán sử dụng ý kiến kiểm toán dựa trên kinh nghiệm và chuyên môn. Lấy mẫu thống kê là dễ dàng hơn để tái tạo và khó khăn hơn để tranh luận. Lấy mẫu cho các thuộc tính có ba bước được lên kế hoạch, thực hiện và đánh giá. Mục đích là để ước tính tỷ lệ đặc biệt hiện có trong dân số. Điều này giúp kiểm toán viên xác định kích thước và lựa chọn các mục mà tạo nên các mẫu. Lấy mẫu để kiểm tra nội dung của dư được kiểm tra tổng số tài khoản như hợp lý. Rủi ro chấp nhận chấp nhận không chính xác, nói về nơi dư tài khoản được coi là không vật chất không chính xác khi họ là không chính xác. Chọn mẫu không thống kê cho các bài kiểm tra số dư là nơi kiểm toán viên đánh giá một lần nữa được sử dụng. Trong khi bản án được sử dụng thường xuyên nó là cho có kinh nghiệm. Quá trình kiểm toán được mô tả trên các trang web cho các tổ chức kiểm toán như Ernst và Young. Bước đầu tiên là đúng kế hoạch và thiết kế các kiểm toán để đảm bảo tính hiệu quả và hiệu quả. Hiểu được tổ chức trong các ngành công nghiệp và nền kinh tế cùng với việc kiểm soát nội bộ bao gồm một phần của kế hoạch. Một khi kế hoạch và thiết kế được thành lập, sau đó kiểm toán viên thực hiện kiểm tra kiểm soát và kiểm tra nội dung của giao dịch như đã thảo luận trước đó. Công ty kiểm toán sau đó thực hiện các thủ tục phân tích và kiểm tra nội dung của sự cân bằng. Điều này dẫn đến việc hoàn thành công việc kiểm toán và phát hành báo cáo kiểm toán. Trách nhiệm của kiểm toán viên và quản lý đối với việc đánh giá kiểm soát đối với báo cáo tài chính có kiểm toán được thể hiện trong tiêu chuẩn số hai mà bạn có thể tìm thấy tại các PCAOB. (http://www.pcaob.org/Standards/Standards_and_Related_Rules/Auditing_Standard_No.2.aspx) Kiểm toán viên tìm kiếm để xác định bất kỳ thiếu sót thiết kế kiểm soát nội bộ. Quá trình đánh giá của kiểm toán viên tập trung vào việc xác định nếu có bất kỳ sự thiếu hụt vật liệu trong các hệ thống kiểm soát nội bộ. Kết quả quá trình trong một báo cáo về chất lượng kiểm soát nội bộ đối với báo cáo tài chính