Another group of studies has examin

Another group of studies has examined whether financial ratios (analytical procedures) were useful in identifying fraud. Calderon and Green (1994) published the first empirical fraud risk research by using publicly available information to construct fraud model. A wide range of analytical procedures was extensively applied and included both financial and operating data (Calderon and Green 1994; Blocher and Cooper, 1988; Blocher, 1992). Persons (1995) only employed financial ratio affecting likelihood of fraudulent financial reporting and indicated financial leverage, capital turnover, asset composition and firm size as significant factors in detecting fraud. Heiman-Hoffman et al. (1996) documented that attitude risk factors perceived by auditors were more important than opportunity or incentive risk factors. Kaminski et al. (2004) demonstrated the limited ability of financial ratios to detect fraud. Apostolou et al. (2001) surveyed internal and external auditors via using the fraud risk factors listed in SAS 82. They also found that management characteristics were crucial predictor of fraud. Obviously, a predictive model considering financial ratio alone is not enough. Hence, the present investigation examines risk factors based on the triangle to detect fraudulent reporting

Kết quả (Việt) 1:

Một nhóm nghiên cứu đã kiểm tra xem tỷ lệ tài chính (thủ tục phân tích) đã được hữu ích trong việc xác định lừa đảo. Calderon và màu xanh lá cây (1994) xuất bản nghiên cứu thực nghiệm gian lận nguy cơ đầu tiên bằng cách sử dụng thông tin công khai sẵn có để xây dựng mô hình gian lận. Một loạt các thủ tục phân tích được áp dụng rộng rãi và bao gồm cả tài chính và hoạt động dữ liệu (Calderon và màu xanh lá cây 1994; Blocher và Cooper, 1988; Blocher, 1992). Người (năm 1995) chỉ sử dụng tỷ lệ tài chính ảnh hưởng đến khả năng gian lận báo cáo tài chính và chỉ ra đòn bẩy tài chính, vốn doanh thu, thành phần tài sản và công ty kích thước như là các yếu tố quan trọng trong việc phát hiện gian lận. Heiman-Hoffman et al. (1996) ghi lại rằng yếu tố nguy cơ Thái độ cảm nhận của kiểm toán viên là quan trọng hơn cơ hội hay khuyến khích các yếu tố nguy cơ. Kaminski et al. (2004) đã chứng minh khả năng giới hạn của tỷ lệ tài chính để phát hiện gian lận. Apostolou et al. (2001) khảo sát nội bộ và bên ngoài kiểm toán viên thông qua việc sử dụng các yếu tố nguy cơ gian lận được liệt kê trong SAS 82. Họ cũng thấy rằng quản lý đặc điểm đã là dự báo rất quan trọng của gian lận. Rõ ràng, một mô hình tiên đoán xem xét tỷ lệ tài chính một mình là không đủ. Do đó, điều tra hiện nay kiểm tra các yếu tố rủi ro dựa trên Tam giác để phát hiện gian lận báo cáo

Kết quả (Việt) 2:

Một nhóm nghiên cứu đã kiểm tra xem chỉ tiêu tài chính (thủ tục phân tích) là hữu ích trong việc xác định gian lận. Calderon và Green (1994) công bố các nghiên cứu thực nghiệm đầu tiên nguy cơ gian lận bằng cách sử dụng các thông tin công bố công khai để xây dựng mô hình gian lận. Một loạt các thủ tục phân tích được áp dụng rộng rãi và bao gồm cả dữ liệu tài chính và điều hành (Calderon và Green 1994; Blocher và Cooper, 1988; Blocher, 1992). Người (1995) chỉ sử dụng tỷ lệ tài chính ảnh hưởng đến khả năng của các báo cáo tài chính lừa đảo và chỉ ra đòn bẩy tài chính, doanh thu vốn, phần tài sản và quy mô doanh nghiệp là yếu tố quan trọng trong việc phát hiện gian lận. Heiman-Hoffman et al. (1996) ghi nhận rằng các yếu tố nguy cơ thái độ cảm nhận của kiểm toán viên quan trọng hơn là cơ hội hay nguy cơ khuyến khích các yếu tố. Kaminski et al. (2004) đã chứng minh khả năng hạn chế về tỷ lệ tài chính để phát hiện gian lận. Apostolou et al. (2001) đã khảo sát kiểm toán viên nội bộ và bên ngoài thông qua sử dụng các yếu tố nguy cơ gian lận được liệt kê trong SAS 82. Họ cũng phát hiện ra rằng các đặc tính quản lý là yếu tố dự báo quan trọng của gian lận. Rõ ràng, một mô hình dự đoán xem xét tỷ lệ tài chính không thôi là không đủ. Do đó, điều tra này sẽ kiểm tra các yếu tố rủi ro dựa vào hình tam giác để phát hiện báo cáo gian lận