The cash flow statement (or stateme

The cash flow statement (or statement of cash flows) is one of the main financial statements. The cash flow statement explains how a company's cash and cash equivalents have changed during a specified period of time.

The cash flow statement is organized into three sections:
1. Cash provided and used in operating activities,
2. Cash provided and used in investing activities,
3. Cash provided and used in financing activities.

Under the indirect method of preparing and presenting the cash flow statement, the operating activities section begins with the net income during the period of the statement. Since the company's net income was calculated and reported under the accrual basis of accounting, the amount of net income needs to be adjusted to a cash amount. The first adjustment is to add back the amount of depreciation, depletion, and amortization expenses, since these expenses had reduced net income but did not reduce the company's cash. Next, any gains or losses on the sale of long-term assets used in the business are listed, since the entire amount received from the sale is reported as investing activities. Lastly, the changes in the current assets (other than cash) and the changes in current liabilities are listed. For example, if inventory has increased, the amount of the increase in inventory is subtracted because additional cash would have been used to increase the amount of inventory. The amount by which a current liability decreased is also subtracted, since it is assumed that cash was used to decrease the current liability. All of the items reported in the operating activities section are combined into a final number: the net amount of cash provided by operating activities.

The second section of the cash flow statement reports the investing activities. The changes in the long-term asset account balances are reported in this section. For example, if a company's long-term investment in another company has increased during the period, the amount of the increase is reported as a negative amount in the investing activities section—an indication that cash was used. The same is true for the purchase of property, plant and equipment for use in the business—an increase in the equipment account indicates that cash was used to purchase equipment. If a long-term investment or plant asset is sold, the entire proceeds from the sale are reported as a positive amount in the investing activities section. This indicates that cash was provided or increased from the sale. (Any gain or loss on the sale is an adjustment to the net income reported in the operating activities section of the statement.)

The third section of the cash flow statement contains the company's financing activities. This section lists the changes in long-term liabilities and stockholders' equity. For example, if Bonds Payable has increased by $1,000,000, it is assumed that cash of $1,000,000 was provided. The $1,000,000 will appear as a positive amount in the financing activities section of the statement. If Bonds Payable decreased, then the amount of the decrease will be reported as a negative amount—indicating that cash was used to retire the bonds. The amount of dividends declared and paid will also appear as a negative amount, since cash was used. If the company sells some of its shares of stock, the amount received will be reported as a positive amount since it provided cash. If the company purchases some of its shares of stock, the amount will appear as a negative amount in the financing activities section because cash was used.

In addition to the three main sections of the cash flow statement, it is also necessary to disclose significant noncash transactions (e.g. exchanging stock for land) and other items required by generally accepted accounting principles.

Kết quả (Việt) 1:

Báo cáo lưu chuyển tiền mặt (hoặc tuyên bố của dòng tiền) là một chính báo cáo tài chính. Các dòng tiền mặt tuyên bố giải thích làm thế nào tiền và tương đương tiền của công ty đã thay đổi trong một khoảng thời gian quy định. Các báo cáo dòng tiền mặt được tổ chức thành ba phần: 1. tiền mặt cung cấp và sử dụng trong các hoạt động điều hành, 2. tiền mặt cung cấp và sử dụng trong hoạt động, đầu tư 3. tiền mặt cung cấp và sử dụng nguồn tài chính hoạt động. Theo phương pháp gián tiếp của việc chuẩn bị và trình bày báo cáo lưu chuyển tiền mặt, phần hoạt động điều hành bắt đầu với thu nhập ròng trong giai đoạn của báo cáo. Kể từ khi thu nhập ròng của công ty được tính toán và báo cáo theo kế toán accrual cơ sở, số tiền thu nhập ròng cần phải được điều chỉnh đối với một số lượng tiền mặt. Việc điều chỉnh đầu tiên là để gắn trở lại số tiền trích khấu hao, sự suy giảm, và các chi phí amortization, kể từ khi những chi phí đã làm giảm thu nhập ròng nhưng không làm giảm tiền mặt của công ty. Sau đó, bất kỳ lợi nhuận hoặc lỗ về việc bán tài sản dài hạn được sử dụng trong kinh doanh được liệt kê, kể từ khi toàn bộ số tiền nhận được từ việc bán được báo cáo là hoạt động đầu tư. Cuối cùng, những thay đổi trong tài sản hiện tại (khác hơn là tiền mặt) và những thay đổi trong trách nhiệm pháp lý hiện tại được liệt kê. Ví dụ, nếu kho có tăng lên, số lượng gia tăng trong hàng tồn kho được trừ đi bởi vì thêm tiền mặt nào đã được sử dụng để tăng số lượng hàng tồn kho. Số tiền mà một trách nhiệm pháp lý hiện tại giảm được cũng trừ đi, vì người ta cho rằng tiền đã được sử dụng để giảm trách nhiệm pháp lý hiện tại. Tất cả các mục được báo cáo trong phần hoạt động hoạt động được kết hợp thành một số cuối cùng: lượng tiền mặt được cung cấp bởi hoạt động hoạt động, net. Phần thứ hai của báo cáo dòng tiền mặt báo cáo hoạt động đầu tư. Những thay đổi trong số dư tài khoản tài sản dài hạn được báo cáo trong phần này. Ví dụ, nếu một công ty của dài hạn đầu tư vào một công ty đã tăng lên trong thời gian, số lượng tăng được báo cáo là một số tiền tiêu cực trong phần hoạt động đầu tư-một dấu hiệu rằng tiền đã được sử dụng. Như vậy là đúng sự thật để mua bất động sản, nhà máy và thiết bị để sử dụng trong kinh doanh-tăng tài khoản trang thiết bị cho thấy rằng tiền đã được sử dụng để mua thiết bị. Nếu một tài sản dài hạn đầu tư hoặc nhà máy được bán ra, toàn bộ số tiền thu được từ việc bán được báo cáo như là một lượng tích cực trong hoạt động đầu tư. Điều này cho thấy rằng tiền được cung cấp hoặc tăng từ việc bán. (Bất kỳ được hay mất mát về việc bán là một điều chỉnh thu nhập ròng trong phần hoạt động điều hành của các tuyên bố được báo cáo.) Phần thứ ba của dòng tiền mặt tuyên bố có chứa các hoạt động tài chính của công ty. Phần này liệt kê những thay đổi trong dài hạn các khoản nợ và vốn chủ sở hữu của cổ đông. Ví dụ, nếu thanh toán trái phiếu đã tăng lên bởi $1.000.000, nó giả định rằng tiền mặt 1.000.000 $ được cung cấp. $1.000.000 sẽ xuất hiện như là một lượng tích cực trong hoạt động tài chính của báo cáo. Nếu trái phiếu phải trả giảm xuống, sau đó số lượng giảm sẽ được báo cáo như là một lượng tiêu cực-chỉ ra rằng tiền đã được sử dụng để nghỉ hưu trái phiếu. Số tiền cổ tức khai báo và trả cũng sẽ xuất hiện như là một lượng tiêu cực, trong khi tiền được sử dụng. Nếu công ty bán một số cổ phần của cổ phiếu, số tiền nhận được sẽ được báo cáo như là một lượng tích cực kể từ khi nó cung cấp tiền mặt Nếu công ty mua một số cổ phần của cổ phiếu, số tiền sẽ xuất hiện như là một lượng tiêu cực trong phần hoạt động tài chính vì tiền được sử dụng. Ngoài phần ba chính của báo cáo lưu chuyển tiền mặt, nó cũng là cần thiết để tiết lộ đáng kể noncash giao dịch (ví dụ như trao đổi cổ phiếu cho đất) và các mặt hàng theo yêu cầu của nguyên tắc kế toán chung được chấp nhận.

Kết quả (Việt) 3:

Dòng tiền Bảng (hay dòng tiền bảng) là một trong những báo cáo tài chính chính.Dòng tiền bàn. Một công ty giải thích tiền mặt và tiền mặt tương đương trong một khoảng thời gian đặc biệt xảy ra trong sự thay đổi.Dòng tiền bảng chia làm ba phần:1.Cung cấp và được sử dụng trong hoạt động kinh doanh tiền mặt,2.Cung cấp và được sử dụng trong hoạt động đầu tư tiền mặt,3.Cung cấp và được sử dụng trong hoạt động tài chính, tiền mặt.Trong biên chế và đưa ra bảng dòng tiền của phương pháp gián tiếp theo, điều hành hoạt động trong phần báo cáo bắt đầu từ thu nhập ròng.Do công ty thu nhập ròng tính toán và báo cáo về hệ thống quyền lực và trách nhiệm xảy ra dưới nền tảng, kế toán, thu nhập ròng của cần điều chỉnh mức tiền được số tiền đó.Là lần đầu tiên điều chỉnh tăng chi phí khấu hao, dần và trả dần số tiền đó, vì những chi phí giảm. Thu nhập ròng, nhưng không làm giảm tiền mặt của Công ty.Tiếp theo, ở trong kinh doanh sử dụng tài sản dài hạn bất kỳ lợi nhuận bán toàn bộ số lượng niêm yết hoặc sự thiếu hụt, vì từ bán nhận được báo cáo là hoạt động đầu tư.Cuối cùng, danh sách tài sản lưu động thay đổi (ngoại trừ nợ tiền) và thay đổi dòng chảy.Ví dụ, nếu lượng tồn kho tăng tồn kho tăng thêm số lượng giảm, vì tiền sẽ được dùng để tăng lượng dự trữ.Cũng giảm. Hiện nay có trách nhiệm làm giảm số lượng, bởi vì nó được giả định là tiền được sử dụng để giảm bớt trách nhiệm hiện tại.Trong báo cáo hoạt động kinh doanh của các dự án thành phần cuối cùng hợp nhất một số: quản lý hoạt động đã cung cấp tiền mặt Net.Dòng tiền đầu tư vào phần thứ hai của bảng báo cáo hoạt động.Ở trong phần này báo cáo tài sản dài hạn số dư tài khoản đã thay đổi.Ví dụ, nếu một công ty Đầu tư dài hạn ở một công ty khác. Trong suốt thời gian tăng, tăng số lượng bị cáo số tiền đầu tư cho tiêu cực trong hoạt động phần một dấu hiệu cho thấy tiền mặt đã được sử dụng.Tương tự là thật mua bất động sản, nhà máy và thiết bị trong tài khoản sử dụng trong kinh doanh thiết bị gia tăng cho thấy tiền mặt được sử dụng để mua thiết bị.Nếu một khoản đầu tư dài hạn hay thực vật bán toàn bộ tài sản thu nhập, bán báo cáo là một người tích cực hoạt động ở phần số tiền đầu tư.Điều này cho thấy, tiền mặt cung cấp hoặc bán hàng tăng từ.(bán bất kỳ lợi nhuận hoặc mất mát là một điều chỉnh được báo cáo phần thu nhập ròng trong quản lý hoạt động khai.)Phần thứ ba của dòng tiền hồ chứa hoạt động tài chính của Công ty.Phần này là danh sách nợ dài hạn với các cổ đông vốn đã thay đổi.Ví dụ, nếu làm trái phiếu đã tăng 1 triệu đô - La, giả sử cung cấp 1 triệu đô tiền mặt.1 triệu đô - la sẽ xuất hiện với tư cách là một người tích cực hoạt động tài chính một phần số tiền trong một tuyên bố.Nếu được giảm bớt số lượng trái phiếu, thì sẽ bị báo cáo cho một khoản tiền tiêu cực, cho thấy tiền trái phiếu được dùng để nghỉ hưu.Thông báo và trả cổ tức tiền cũng sẽ xuất hiện với tư cách một quan tiền, vì tiền.Nếu công ty bán cổ phần của mình một số cổ phiếu, nhận được số tiền đó sẽ được báo cáo tích cực cho một khoản tiền, vì nó cung cấp tiền mặt.Nếu công ty mua một số cổ phiếu. Số lượng cổ phần của mình, sẽ xuất hiện trong các hoạt động tài chính một phần số tiền tiêu cực, vì tiền sử dụng.Ngoại trừ dòng tiền của bảng 3 phần chính, còn phải tiết lộ quan trọng (như giao dịch thỏa thuận phi tiền mặt đất) và dự án khác yêu cầu nói chung chấp nhận nguyên tắc kế toán.