One explanation for these inconsist

One explanation for these inconsistent results is that the indirect measures used in
the empirical analyses focus on specific attributes of financial reporting information that
are expected to influence the quality of financial reporting, such as earnings management,
financial restatements, and timeliness (e.g. Barth et al., 2008; Schipper & Vincent, 2003;
Cohen et al., 2004; Nichols & Wahlen, 2004). However, none of these measurement
methods enables a comprehensive assessment of financial reporting quality including all
qualitative characteristics as defined in the Exposure Draft ‘An improved Conceptual
Framework for Financial Reporting’ [ED] of the FASB and the IASB (IASB, 2008). Inter
alia, earnings management detection tools highlight the importance of earnings quality
rather than financial reporting quality as overarching objective (Krishnan & Parsons,
2008; Burgstahler et al., 2006; Healy & Wahlen, 1999). Earnings quality is defined as
“the degree to which reported earnings capture economic reality, in order to appropriately
assess a company’s financial performance” (Krishnan & Parsons, 2008). However,
financial reporting quality is a broader concept that not only refers to financial
information, but also to disclosures, and other non

Kết quả (Việt) 1:

Một lời giải thích cho những kết quả không phù hợp là các biện pháp gián tiếp sử dụng trong phân tích thực nghiệm tập trung vào các thuộc tính cụ thể thông tin báo cáo tài chính mà dự kiến sẽ ảnh hưởng đến chất lượng của báo cáo tài chính, chẳng hạn như quản lý thu nhập, tài chính restatements và kịp thời (ví dụ như Barth et al., năm 2008; Schipper & Vincent, 2003; Cohen et al, 2004; Nichols & Wahlen, năm 2004). Tuy nhiên, không ai trong số đo lường phương pháp cho phép một đánh giá toàn diện của chất lượng báo cáo tài chính, bao gồm tất cả Các đặc điểm chất lượng như xác định trong dự thảo tiếp xúc ' một khái niệm được cải thiện Các phụ kiện báo cáo tài chính ' [ED] FASB và IASB (IASB, 2008). Inter Alia, công cụ phát hiện quản lý thu nhập làm nổi bật tầm quan trọng của chất lượng thu nhập thay vì tài chính báo cáo chất lượng như mục tiêu bao quát (Krishnan & Parsons, năm 2008; Burgstahler et al., 2006; Healy & Wahlen, 1999). Chất lượng thu nhập được định nghĩa là "mức độ mà báo cáo thu nhập chụp thực tế kinh tế, để một cách thích hợp đánh giá hiệu suất tài chính của công ty"(Krishnan & Parsons, 2008). Tuy nhiên, chất lượng báo cáo tài chính là một khái niệm rộng hơn mà không chỉ đề cập đến tài chính thông tin, mà còn để tiết lộ, và khác khôngquyết định bao gồm trong báo cáo. Vì vậy, trong ED cả hai FASB và các IASB (2008) một cách rõ ràng nhận của họ mong muốn xây dựng một toàn diện công cụ đo lường để đánh giá chất lượng của báo cáo tài chính xem xét tất cả kích thước của quyết định tính hữu dụng. Do đó, công cụ đo lường này sẽ xem xét tất cả các chất lượng đặc điểm vì những đặc điểm xác định tính hữu dụng quyết định về tài chính thông tin báo cáo (IASB, 2008).