AuditingAuditing is a systematic an

Auditing

Auditing is a systematic and independent examination of data, statements or reports, operations and performance on the true and fair view or in material respect of the financial position in accordance with international reporting standards. It is a documented process for acquiring audit evidence and evaluating it objectively to ascertain the extent to which the environment management system audit criteria set by the organization are fulfilled.

Internal Audit
Internal auditors are those who are hired by the firm that they audit. They primarily provide audits associated with the effectiveness of the firm's internal controls over financial reporting. They also assess the efficacy of management's internal controls over financial reporting and provide a recommendation if required.
Internal auditors are not independent of the firm they perform audit procedures for, however they sometimes do not report directly to management, so as to reduce the risk that they will be swayed to produce biased assessments.

External Audit
External auditors are independent auditing/accounting corporations that are employed by companies subject to an audit. External auditors express their own opinions on whether the financial statements of the firm in question are free of material misstatements, these could be as a result of fraud, error or otherwise. They could also be needed to give an opinion on the effectiveness of internal controls over financial reporting.

Client 1
a) Audit Plan
Audit planning is developing an overall strategy for the audit. The nature, extent, and timing of planning varies with size and complexity of the entity, experience with the entity, and knowledge of the entity's business.

Components of Audit Plan
Understanding the Client's Business and Industry
ISA 310 needs a rational understanding of the client's business and industry. The nature of the client's business and industry affects client business risk and also the risk of material misstatement in the financial statements. Auditors use the information of these risks to decide the suitable amount of audit proof to collect. Auditors have been exposed to issues occurring from the auditor's failure to interpret comprehensively the nature of transactions in client's industry.
The auditor should further have an understanding of the client's external environment, as well as economic conditions, effect of competition, reporting responsibilities, legal and regulatory requirements. The auditor must source this data by reading regulatory requirements and industry trade publications.
The auditor ought to establish factors such as major sources of financial gain, sources of finance, key customers and suppliers, associated parties and transactions with associated parties requiring disclosure that might be high-risk areas within the client. The auditor ought to make inquiries of management and others within the entity in correspondence to the above. Visiting the client's premises is additionally helpful in this regard since it offers a chance to observe operations firsthand and to meet key employees. Transactions with related parties are vital to auditors since the International Accounting Standards require that such transactions be disclosed in the financial statements if they are material.
The auditor ought to understand the client's objectives associated with reliability of financial reporting, efficiency and effectiveness of operations and compliance with laws and regulations. Auditors need knowledge concerning operations to assess client business risk and inherent risk in the financial statements. The auditor ought to make inquiries of management, review previous year operating papers, and examine legal documents such as share options and pension plans, minutes of conferences and important contracts.

The client's internal controls and its components need to be understood by the auditor. They refer to all policies and procedures towards;
- Orderly and efficient conduct of business
- Adherence to internal policies
- Safeguarding of assets
- Prevention of fraud and error
- Accuracy and completeness of accounting records and timely preparation of reliable financial information.
Components of internal controls include;
' Control environment
- Communication and enforcement of integrity and ethical values.
- HR policies and practices
' Client's risk assessment process
- If the procedures are strong, risks of misstatement is lower.
' Information system
- System relevant to financial reporting; recording, initiating, processing and reporting transactions.
' Control activities
- Performance review
- Authorization
- Physical controls
- Segregation of duties
' Monitoring of controls
- Process of evaluating effectiveness of controls over time and taking necessary remedial action.

Assess Client's Business Risk
The auditor uses information gained from the strategic understanding of the client business and industry to assess client business risk, the risk that client can fail to attain its objectives. It is management's obligation to recognize the business risks facing the firm and respond consequently to those risks. The auditor's main concern is the risk of material misstatement in the financial statements due to client business risk. It is vital to notice that not all business risks can turn into risks leading to material misstatement in the financial statements.
The types of audit risks include;
i) Control Risk ' a risk that a misstatement will not be prevented or detected and corrected on a timely basis by the entity's internal controls.
ii) Inherent Risk ' susceptibility of a class of transactions of material misstatement before consideration of related controls.
iii) Detection Risk ' risk that the procedures performed by the auditor to reduce audit risk to an acceptable level will not detect material misstatement.

ISA 315 stresses the significance of all members of the audit team understanding the potential risk of misstatements in every client's financial statements. In particular, the standard institutes the concept that the auditor is required to acquire an understanding of business risks and important risks to the extent that they are applicable to the financial statements.

Analytical Procedures
Analytical procedures applied at the planning stage can assist the auditor in gaining an understanding of the client's business and in assessing client business risk. ISA 520 states, 'The auditor should apply analytical procedures at the planning and overall review stages of the audit.'
Analytical procedure has three purposes;
- Understanding the client's business and industry by calculating key ratios for the client's business and compare them with industry's average.
- Assess going concern by calculating the debt to equity ratio and compare it with previous years and successful companies in the industry and to also check the list of indicators of going concern problems.
- Indicate possible misstatement, for example, compare at random expense accounts for two or three years to check if there are looking for large fluctuations.

Application of analytical procedures might indicate characteristics of the business of which the auditor was unaware. So as to obtain a better understanding of the client's business and industry, the auditor will calculate typical ratios and contrast the company ratios to those of the industry. Analytical procedures establish important deviation from foreseen amounts that show the auditor where to increase procedures to acquire corroborative proof.

Assess Materiality
Materiality is fundamental to the presentation and classification of data in the financial statements. Information is material if its omission or misstatement could influence the economic decisions of the users of the financial statements.
According to ISA 320;
- It is a must to establish materiality level at the planning stage, often at a low level to reduce the risk of undiscovered misstatement.
- Relationship between materiality and audit risk, when the materiality levels are low, additional testing is required.
- Materiality should be considered when deciding on the nature, timing and audit procedures and evaluating the effect of misstatements.
An assessment of the risk of material misstatement, whether triggered by error or fraud ought to be made throughout the planning. The auditor's understanding of internal control may enhance or reduce the auditor's concern regarding the risk of material misstatement. In considering audit risk, the auditor ought to specifically assess the risk of material misstatement of the financial statements due to fraud. The auditor ought to think about the impact of these assessments on the overall audit strategy and also the expected conduct and scope of the audit.

Audit Evidence
After the auditor has planned the audit the auditor has to gather adequate suitable audit evidence on which to base his/her audit opinion. The Auditor's operational standard states that 'the auditor ought to acquire applicable and reliable audit proof sufficient to enable him/her to make reasonable conclusions therefrom.
Audit evidence is information, written or oral, acquired by the auditor to assist the conclusions on which his/her bases his/her opinion on the financial statements. Sources of audit evidence comprise of the client's accounting system, tangible assets, and underlying documentation, management and other employees, suppliers, customers and other third parties who have business relations with, or information of, the client's business.
The auditor can hardly be sure that the accounts on which he/she is reporting show a true and fair view. Nevertheless, he/she needs to acquire relevant, reliable and adequate proof as a basis for his/her opinion on any matters associated to the financial statements.
The auditor has to execute substantive procedures to acquire adequate and appropriate audit evidence to convey an audit opinion. The assertions, either per busin

Kết quả (Việt) 1:

Kiểm toánKiểm toán là một kiểm tra hệ thống và độc lập của dữ liệu, báo cáo hoặc báo cáo, hoạt động và hiệu suất trên đúng và hội chợ xem hoặc trong tài liệu tôn trọng của các vị trí tài chính phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế báo cáo. Nó là một quá trình tài liệu để có được bằng chứng kiểm toán và đánh giá nó một cách khách quan để xác định mức độ mà tiêu chuẩn kiểm toán môi trường quản lý hệ thống thiết lập bởi tổ chức được hoàn thành.Kiểm toán nội bộKiểm toán viên nội bộ là những người được thuê bởi các công ty mà họ kiểm toán. Họ chủ yếu cung cấp kiểm toán liên quan đến tính hiệu quả kiểm soát nội bộ của công ty trên báo cáo tài chính. Họ cũng đánh giá hiệu quả của quản lý kiểm soát nội bộ trong báo cáo tài chính và cung cấp một đề nghị nếu cần thiết.Kiểm toán viên nội bộ không phải là độc lập của công ty họ thực hiện thủ tục kiểm toán cho, Tuy nhiên họ đôi khi không báo cáo trực tiếp để quản lý, để giảm nguy cơ rằng họ sẽ được swayed để sản xuất thành kiến đánh giá.Bên ngoài kiểm toánKiểm toán viên bên ngoài là độc lập tập đoàn kiểm toán/kế toán được tuyển dụng bởi các công ty phụ thuộc vào một kiểm toán. Kiểm toán viên bên ngoài nhận ý kiến riêng của mình vào các báo cáo tài chính của công ty trong câu hỏi là miễn phí của misstatements vật liệu, đây có thể là do gian lận, lỗi hoặc bằng cách khác. Họ cũng có thể là cần thiết để cung cấp cho một ý kiến về hiệu quả của các kiểm soát nội bộ trong báo cáo tài chính.Khách hàng 1a) kiểm toán kế hoạchKiểm toán kế hoạch phát triển một chiến lược tổng thể cho kiểm toán. Tính chất, mức độ và thời gian của kế hoạch thay đổi theo kích thước và độ phức tạp của các thực thể, kinh nghiệm với các thực thể, và kiến thức của các thực thể kinh doanh.Thành phần của kiểm toán kế hoạchSự hiểu biết của khách hàng doanh nghiệp và công nghiệpISA 310 cần một sự hiểu biết hợp lý của các khách hàng kinh doanh và công nghiệp. Bản chất của các khách hàng kinh doanh và ngành công nghiệp ảnh hưởng đến rủi ro kinh doanh khách hàng và cũng có thể nguy cơ misstatement vật liệu trong các báo cáo tài chính. Kiểm toán viên sử dụng thông tin của những rủi ro để quyết định số kiểm toán bằng chứng để thu thập, phù hợp. Kiểm toán viên có được tiếp xúc với vấn đề xảy ra từ sự thất bại của kiểm toán để giải thích toàn diện bản chất của các giao dịch trong ngành công nghiệp của khách hàng.Người kiểm tra hơn nữa cần phải có một sự hiểu biết của môi trường bên ngoài của khách hàng, cũng như điều kiện kinh tế, có hiệu lực của đối thủ cạnh tranh, báo cáo trách nhiệm, yêu cầu pháp lý và pháp lý. Kiểm toán viên phải nguồn dữ liệu này bằng cách đọc yêu cầu quản lý và Ấn phẩm thương mại ngành công nghiệp.Kiểm toán viên cần phải thiết lập các yếu tố như nguồn chính của lợi ích tài chính, nguồn tài chính, chính khách và nhà cung cấp, những liên kết bên trong giao dịch với các bên liên quan đến yêu cầu tiết lộ rằng có thể là các khu vực nhiều rủi ro trong các khách hàng. Kiểm toán viên nên hãy yêu cầu quản lý và những người khác trong các tổ chức trong các thư từ để ở trên. Truy cập vào cơ sở của khách hàng là ngoài ra hữu ích trong lĩnh vực này kể từ khi nó cung cấp một cơ hội để quan sát hoạt động trực tiếp và để đáp ứng các nhân viên chủ chốt. Các giao dịch với các bên liên quan là rất quan trọng để kiểm toán viên kể từ khi tiêu chuẩn kế toán quốc tế yêu cầu rằng các giao dịch được tiết lộ trong các báo cáo tài chính nếu họ là vật chất.Kiểm toán viên phải hiểu mục tiêu của khách hàng gắn liền với độ tin cậy của báo cáo tài chính, hiệu quả và hiệu quả của hoạt động và tuân thủ với luật pháp và quy định. Kiểm toán viên cần kiến thức liên quan đến các hoạt động để đánh giá rủi ro kinh doanh khách hàng và các rủi ro vốn có trong báo cáo tài chính. Kiểm toán viên nên hãy yêu cầu quản lý, xem xét trước năm hoạt động khoa học và kiểm tra văn bản pháp luật, chẳng hạn như chia sẻ tùy chọn và trợ cấp có kế hoạch, phút của hội nghị và quan trọng hợp đồng.Kiểm soát nội bộ của khách hàng và các thành phần cần phải được hiểu bởi người kiểm tra. Họ đề cập đến tất cả các chính sách và thủ tục hướng tới;-Có trật tự và hiệu quả tiến hành kinh doanh-Tuân thủ chính sách nội bộ-Bảo vệ tài sản-Công tác phòng chống gian lận và lỗi-Độ chính xác và tính hoàn chỉnh của hồ sơ kế toán và chuẩn bị kịp thời thông tin tài chính đáng tin cậy.Các thành phần kiểm soát nội bộ bao gồm;' Kiểm soát môi trường-Giao tiếp và thực thi pháp luật của toàn vẹn và giá trị đạo Đức.-Chính sách nhân sự và thực tiễn' Quá trình đánh giá rủi ro của khách hàng-Nếu các thủ tục được mạnh mẽ, rủi ro của misstatement là thấp.' Hệ thống thông tin-Hệ thống liên quan đến báo cáo tài chính; ghi âm, bắt đầu, chế biến và báo cáo giao dịch.' Kiểm soát hoạt động-Hiệu suất đánh giá-Ủy quyền-Vật lý kiểm soát-Phân biệt của nhiệm vụ' Giám sát của các điều khiển-Quá trình của việc đánh giá hiệu quả của các điều khiển theo thời gian và thực hiện hành động khắc phục hậu quả cần thiết.Đánh giá rủi ro kinh doanh của khách hàngNgười kiểm tra sử dụng thông tin thu được từ sự hiểu biết chiến lược của các khách hàng kinh doanh và ngành công nghiệp để đánh giá các rủi ro kinh doanh khách hàng, nguy cơ khách hàng đó có thể thất bại để đạt được mục tiêu đề ra. Nó là của quản lý nghĩa vụ để nhận ra những rủi ro kinh doanh phải đối mặt với các công ty và đáp ứng do đó đến những nguy cơ. Mối quan tâm chính của kiểm toán là nguy cơ của misstatement vật liệu trong các báo cáo tài chính do rủi ro kinh doanh khách hàng. Nó là rất quan trọng để thông báo rằng không phải tất cả các rủi ro kinh doanh có thể biến thành rủi ro dẫn đến misstatement vật liệu trong các báo cáo tài chính.Các loại rủi ro kiểm toán bao gồm;i) kiểm soát rủi ro ' một nguy cơ rằng một misstatement sẽ không được ngăn chặn hoặc phát hiện và sửa chữa trên cơ sở kịp thời của kiểm soát nội bộ các thực thể.II) vốn có nguy cơ ' tính nhạy cảm của một lớp học của các giao dịch của vật liệu misstatement trước khi xem xét các điều khiển có liên quan.III) rủi ro phát hiện ' nguy cơ rằng các thủ tục thực hiện bởi các kiểm toán để giảm rủi ro kiểm toán đến một mức độ chấp nhận được sẽ không phát hiện tài liệu misstatement.ISA 315 nhấn mạnh tầm quan trọng của tất cả thành viên của đội kiểm tra sự hiểu biết nguy cơ tiềm ẩn của misstatements trong báo cáo tài chính của mỗi khách hàng. Đặc biệt, các tiêu chuẩn bắt khái niệm rằng các kiểm toán là cần thiết để có được một sự hiểu biết về kinh doanh rủi ro và nguy cơ quan trọng đến mức mà họ được áp dụng cho các báo cáo tài chính.Phân tích các thủ tụcPhân tích các thủ tục áp dụng ở giai đoạn lập kế hoạch có thể hỗ trợ người kiểm tra trong việc đạt được một sự hiểu biết về kinh doanh của khách hàng và trong việc đánh giá rủi ro kinh doanh khách hàng. ISA 520 tiểu bang, 'kiểm toán viên nên áp dụng các thủ tục phân tích tại quy hoạch và tổng thể xem xét các giai đoạn của kiểm toán.'Phân tích các thủ tục có ba mục đích;-Hiểu biết về kinh doanh và ngành công nghiệp bằng cách tính toán của khách hàng chính tỷ lệ đối với doanh nghiệp của khách hàng và so sánh chúng với trung bình của ngành công nghiệp.-Đánh giá đi mối quan tâm bằng cách tính toán các khoản nợ để tỷ lệ vốn chủ sở hữu và so sánh nó với năm trước đó và các công ty thành công trong ngành công nghiệp và cũng kiểm tra danh sách các chỉ số của xảy ra vấn đề mối quan tâm.-Cho thấy có thể misstatement, ví dụ, so sánh ngẫu nhiên chi phí tài khoản cho hai hoặc ba năm để kiểm tra xem có đang tìm kiếm các biến động lớn.Các ứng dụng của phân tích các thủ tục có thể chỉ ra các đặc điểm của các doanh nghiệp trong đó các kiểm toán là không biết. Để có được một sự hiểu biết tốt hơn về kinh doanh của khách hàng và ngành công nghiệp, các kiểm toán sẽ tính toán tỷ lệ điển hình và ngược lại tỷ lệ công ty với những người trong ngành công nghiệp. Phân tích các thủ tục thiết lập các độ lệch quan trọng từ trước số tiền chỉ cho người kiểm tra nơi để tăng các thủ tục để có được corroborative bằng chứng.Đánh giá vật chấtVật chất là cơ bản để trình bày và phân loại các dữ liệu trong các báo cáo tài chính. Thông tin là vật liệu nếu thiếu sót hoặc misstatement của nó có thể ảnh hưởng đến các quyết định kinh tế của người tiêu dùng báo cáo tài chính.Theo ISA 320;-Nó là phải thiết lập mức materiality ở giai đoạn lập kế hoạch, thường ở mức thấp để giảm nguy cơ chưa được khám phá misstatement.-Mối quan hệ giữa vật chất và rủi ro kiểm toán, khi mức materiality rất thấp, thử nghiệm bổ sung là cần thiết.-Vật chất cần được xem xét khi quyết định về bản chất, thủ tục thời gian và kiểm toán và đánh giá hiệu quả của misstatements.Một đánh giá rủi ro của vật liệu misstatement, cho dù gây ra bởi lỗi hoặc gian lận nên được thực hiện trong suốt quy hoạch. Sự hiểu biết của kiểm toán nội bộ kiểm soát có thể tăng cường hoặc làm giảm mối quan tâm của kiểm toán liên quan đến nguy cơ vật liệu misstatement. Trong xem xét kiểm toán rủi ro, kiểm toán viên nên đặc biệt đánh giá rủi ro của vật liệu misstatement báo cáo tài chính do gian lận. Kiểm toán viên nên suy nghĩ về tác động của những đánh giá chiến lược kiểm tra tổng thể và cũng có thể tiến hành dự kiến và phạm vi kiểm toán.Kiểm toán bằng chứngSau khi kiểm toán viên đã lên kế hoạch kiểm toán kiểm toán viên đã thu thập đầy đủ kiểm toán phù hợp bằng chứng mà trên đó để căn cứ của ông/bà ý kiến kiểm toán. Người kiểm tra tiêu chuẩn hoạt động tiểu bang rằng ' kiểm toán viên cần phải có được kiểm toán áp dụng và đáng tin cậy bằng chứng đủ để cho phép anh ta/cô để làm cho hợp lý kết luận từ đó.Kiểm toán bằng chứng là thông tin, văn bản hoặc bằng miệng, được mua lại bởi các kiểm toán để hỗ trợ các kết luận mà anh/cô ấy cơ sở ý kiến của mình trên các báo cáo tài chính. Nguồn của kiểm toán bằng chứng bao gồm các khách hàng hệ thống kế toán, tài sản hữu hình, và tài liệu cơ bản, quản lý và nhân viên khác, nhà cung cấp, khách hàng và các bên thứ ba những người có quan hệ kinh doanh với, hoặc thông tin, kinh doanh của khách hàng.Kiểm toán viên hầu như không có thể chắc chắn rằng các tài khoản mà anh/cô ấy báo cáo hiển thị một cái nhìn đúng sự thật và công bằng. Tuy nhiên, anh/cô ấy cần phải có được bằng chứng có liên quan, đáng tin cậy và đầy đủ như một cơ sở cho ý kiến của mình về bất kỳ vấn đề liên quan đến các báo cáo tài chính.Người kiểm tra đã thực hiện các thủ tục nội dung để có được kiểm toán đầy đủ và thích hợp bằng chứng để chuyển tải một ý kiến kiểm toán. Khẳng định, hoặc một busin

Kết quả (Việt) 2:

Kiểm toán Kiểm toán là một hệ thống kiểm tra và độc lập với dữ liệu, báo cáo hoặc báo cáo, hoạt động và hiệu suất trên thực và hợp lý hay trong phương diện quan trọng của tình hình tài chính theo chuẩn mực báo cáo quốc tế. Nó là một quá trình ghi chép cho mua lại bằng chứng kiểm toán và đánh giá một cách khách quan để xác định mức độ mà các tiêu chuẩn kiểm toán hệ thống quản lý môi trường do tổ chức được thực hiện. Kiểm toán nội bộ Kiểm toán viên nội bộ là những người được thuê bởi các công ty mà họ kiểm toán. Họ chủ yếu cung cấp cho kiểm toán liên quan đến hiệu quả của kiểm soát nội bộ của công ty trên báo cáo tài chính. Họ cũng đánh giá hiệu quả của kiểm soát nội bộ của ban quản lý về báo cáo tài chính và đưa ra kiến nghị nếu cần thiết. kiểm toán viên nội bộ là không độc lập của các công ty mà họ thực hiện các thủ tục kiểm toán cho, tuy nhiên đôi khi họ không báo cáo trực tiếp quản lý, để làm giảm nguy cơ họ sẽ bị lung lay để sản xuất đánh giá thiên vị. Kiểm toán ngoài kiểm toán viên bên ngoài là các công ty kiểm toán / kế toán độc lập được sử dụng bởi các công ty bị kiểm toán. Kiểm toán viên bên ngoài bày tỏ ý kiến của mình về việc các báo cáo tài chính của các công ty trong câu hỏi là sai sót trọng yếu, có thể đây là kết quả của sự gian lận, lỗi hay không. Họ cũng có thể là cần thiết để đưa ra ý kiến về hiệu quả của kiểm soát nội bộ báo cáo tài chính. Khách hàng 1 a) Kế hoạch kiểm toán lập kế hoạch kiểm toán đang phát triển một chiến lược tổng thể cho việc kiểm toán. Tính chất, mức độ, và thời gian lập kế hoạch thay đổi theo kích thước và độ phức tạp của thực thể, kinh nghiệm với các thực thể, và kiến thức kinh doanh của đơn vị. Các thành phần của kế hoạch kiểm toán hiểu của khách hàng Kinh doanh và Công nghiệp ISA 310 cần có một sự hiểu biết hợp lý các hoạt động kinh doanh của khách hàng và công nghiệp. Bản chất của kinh doanh của khách hàng và ngành công nghiệp ảnh hưởng đến rủi ro kinh doanh của khách hàng và cũng có nguy cơ sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính. Kiểm toán viên sử dụng các thông tin của các rủi ro để quyết định số lượng thích hợp của bằng chứng kiểm toán để thu thập. Kiểm toán viên đã được tiếp xúc với các vấn đề xảy ra từ thất bại của kiểm toán viên để giải thích toàn diện bản chất của giao dịch trong ngành công nghiệp khách hàng. Các kiểm toán viên cần tiếp tục có một sự hiểu biết về môi trường bên ngoài của khách hàng, cũng như điều kiện kinh tế, tác động của cuộc thi, báo cáo trách nhiệm, pháp lý và yêu cầu quy định. Kiểm toán viên phải nguồn dữ liệu này bằng cách đọc yêu cầu quy định và các ấn phẩm thương mại công nghiệp. Các kiểm toán viên phải thiết lập các yếu tố như nguồn chính của lợi ích tài chính, nguồn tài chính, khách hàng và nhà cung cấp chính, các bên liên kết và giao dịch với các bên liên kết yêu cầu phổ biến mà có thể là khu vực có nguy cơ cao trong các khách hàng. Các kiểm toán viên phải thực hiện yêu cầu của quản lý và những người khác trong các thực thể tương ứng như trên. Tham quan cơ sở của khách hàng là bổ sung hữu ích trong vấn đề này vì nó cung cấp một cơ hội để quan sát hoạt động trực tiếp và gặp gỡ nhân viên chủ chốt. Giao dịch với các bên liên quan là rất quan trọng để kiểm toán viên từ các chuẩn mực kế toán quốc tế yêu cầu các giao dịch này được công bố trong báo cáo tài chính nếu họ là vật chất. Các kiểm toán viên phải hiểu rõ mục tiêu của khách hàng liên quan đến độ tin cậy của tài chính báo cáo, hiệu quả và hiệu quả của các hoạt động và tuân thủ với luật pháp và các quy định. Kiểm toán viên cần có kiến thức liên quan đến các hoạt động để đánh giá rủi ro kinh doanh của khách hàng và rủi ro vốn có trong các báo cáo tài chính. Các kiểm toán viên ought để thực hiện yêu cầu của quản lý, xem xét các giấy tờ hành năm trước đó, và kiểm tra văn bản quy phạm pháp luật như tùy chọn chia sẻ và kế hoạch lương hưu, biên bản hội nghị và các hợp đồng quan trọng. kiểm soát nội bộ của khách hàng và các thành phần của nó cần phải được hiểu bởi các kiểm toán viên. Họ đề cập đến tất cả các chính sách và thủ tục theo hướng; - hành có trật tự và hiệu quả kinh doanh - Việc tuân thủ các chính sách nội bộ - Bảo vệ tài sản - Phòng chống gian lận và sai sót . - Độ chính xác và đầy đủ của hồ sơ kế toán và chuẩn bị kịp thời các thông tin tài chính đáng tin cậy Các thành phần của kiểm soát nội bộ bao gồm; ' Môi trường kiểm soát - Truyền thông và thực thi tính toàn vẹn và giá trị đạo đức. - chính sách nhân sự và thực tiễn 'quá trình đánh giá rủi ro của khách hàng - Nếu các thủ tục rất mạnh, nguy cơ sai sót trọng yếu là thấp hơn. ' Hệ thống thông tin - Hệ thống có liên quan đến báo cáo tài chính; ghi âm, khởi xướng, xử lý và báo cáo giao dịch. " Hoạt động kiểm soát - Hiệu suất tổng - Ủy quyền - điều khiển vật lý - Khu biệt nhiệm vụ giám sát "của các điều khiển -. Quy trình đánh giá hiệu quả của các điều khiển theo thời gian và hành động khắc phục cần thiết Đánh giá của khách hàng Rủi ro Kinh doanh Công ty kiểm toán sử dụng thông tin thu được từ sự hiểu biết chiến lược của doanh nghiệp khách hàng và ngành công nghiệp để đánh giá rủi ro kinh doanh của khách hàng, những rủi ro mà khách hàng có thể không đạt được mục tiêu của mình. Đó là nghĩa vụ của ban quản lý để nhận ra những rủi ro kinh doanh phải đối mặt với các công ty và đáp ứng do đó những rủi ro. Mối quan tâm chính của kiểm toán là rủi ro sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính do rủi ro kinh doanh của khách hàng. . Điều quan trọng cần lưu ý rằng không phải tất cả các rủi ro kinh doanh có thể biến thành những nguy cơ dẫn đến sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính Các loại rủi ro kiểm toán bao gồm: i) Kiểm soát rủi ro 'nguy cơ là một sai sót trọng yếu sẽ không được ngăn chặn hoặc phát hiện và sửa chữa trên một kịp thời bằng cách kiểm soát nội bộ của đơn vị. ii) vốn có nguy cơ 'nhạy cảm của một lớp học của các giao dịch sai sót trọng yếu trước khi xem xét các điều khiển có liên quan. iii) phát hiện rủi ro 'nguy cơ rằng các thủ tục được thực hiện bởi các kiểm toán viên để giảm rủi ro kiểm toán ở mức chấp nhận sẽ không phát hiện sai sót trọng yếu. ISA 315 nhấn mạnh tầm quan trọng của tất cả các thành viên của nhóm kiểm toán hiểu các nguy cơ tiềm ẩn của sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính của mỗi khách hàng. Đặc biệt, các viện tiêu chuẩn quan niệm rằng các công ty kiểm toán là cần thiết để có được một sự hiểu biết về rủi ro kinh doanh và rủi ro quan trọng đến mức mà họ có thể áp dụng cho các báo cáo tài chính. Thủ tục phân tích các thủ tục phân tích áp dụng trong giai đoạn lập kế hoạch có thể giúp kiểm toán viên trong việc đạt được sự hiểu biết về kinh doanh của khách hàng và trong việc đánh giá rủi ro kinh doanh của khách hàng. ISA 520 quốc gia, 'Các kiểm toán viên phải áp dụng các thủ tục phân tích tại các quy hoạch và xem xét tổng thể các giai đoạn của cuộc kiểm toán.' thủ tục phân tích có ba mục đích; - Hiểu kinh doanh của khách hàng và ngành công nghiệp bằng cách tính toán tỷ lệ quan trọng đối với kinh doanh của khách hàng và so sánh chúng với trung bình của ngành công nghiệp . - Đánh giá đi mối quan tâm bằng cách tính toán nợ với tỷ lệ vốn chủ sở hữu và so sánh nó với những năm trước và các công ty thành công trong ngành công nghiệp và cũng để kiểm tra danh sách các chỉ số đi vấn đề quan tâm. - Chỉ có thể sai sót trọng yếu, ví dụ, so sánh tại các tài khoản chi phí ngẫu nhiên cho hai hoặc ba năm để kiểm tra xem có đang tìm kiếm sự biến động lớn. Áp dụng các thủ tục phân tích có thể chỉ ra đặc điểm của doanh nghiệp trong đó các kiểm toán viên không hề biết. Vì vậy, để có được một sự hiểu biết tốt hơn về kinh doanh của khách hàng và ngành công nghiệp, kiểm toán viên sẽ tính toán tỷ lệ điển hình và đối chiếu tỷ lệ công ty để những người trong ngành công nghiệp. Thủ tục phân tích thiết lập độ lệch quan trọng từ số tiền dự kiến cho thấy các công ty kiểm toán ở đâu để tăng các thủ tục để có được bằng chứng chứng thật. Đánh giá các yếu: Mức trọng yếu là cơ bản để trình bày và phân loại các dữ liệu trong các báo cáo tài chính. Thông tin là vật chất nếu thiếu sót hoặc sai sót trọng yếu của nó có thể ảnh hưởng đến các quyết định kinh tế của người sử dụng báo cáo tài chính. Theo ISA 320; - Đó là phải thiết lập mức trọng yếu ở giai đoạn lập kế hoạch, thường ở một mức độ thấp để làm giảm nguy cơ sai sót trọng yếu chưa được khám phá. - Mối quan hệ giữa trọng yếu và rủi ro kiểm toán, khi các mức trọng yếu là thấp, thử nghiệm bổ sung là cần thiết. - Tính vật chất cần được xem xét khi quyết định về bản chất, thời gian và thủ tục kiểm toán và đánh giá hiệu quả của các sai sót trọng yếu. Việc đánh giá rủi ro sai sót trọng yếu, cho dù kích hoạt bởi lỗi hoặc gian lận nên được thực hiện trong suốt quy hoạch. Sự hiểu biết của kiểm toán viên kiểm soát nội bộ có thể làm tăng hoặc giảm mối quan tâm của kiểm toán viên về rủi ro sai sót trọng yếu. Trong việc xem xét rủi ro kiểm toán, kiểm toán viên ought cụ thể đánh giá nguy cơ sai sót trọng yếu của các báo cáo tài chính do gian lận. Các kiểm toán viên ought để nghĩ về ảnh hưởng của các đánh giá về chiến lược kiểm toán tổng thể và cũng là hành vi dự kiến và phạm vi kiểm toán. Audit Bằng chứng Sau khi kiểm toán viên đã có kế hoạch kiểm toán kiểm toán viên phải thu thập đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp để làm cơ sở của mình / ý kiến kiểm toán của mình. Tiêu chuẩn quốc gia hoạt động của Kiểm toán viên đó kiểm toán viên phải có được kiểm toán áp dụng và đáng tin cậy bằng chứng đủ để cho phép anh ta / cô ấy để đưa ra kết luận hợp lý từ đó. Audit bằng chứng là các thông tin, bằng văn bản hoặc bằng miệng, được mua lại bởi các kiểm toán viên để hỗ trợ các kết luận mà ông / cô căn cứ / ý kiến của mình về báo cáo tài chính. Nguồn bằng chứng kiểm toán bao gồm các hệ thống của khách hàng kế toán, tài sản hữu hình và tài liệu hướng dẫn cơ bản, quản lý và các nhân viên, nhà cung cấp, khách hàng và các bên thứ ba khác, những người có quan hệ kinh doanh với, hoặc các thông tin của, kinh doanh của khách hàng. Các kiểm toán viên khó có thể chắc chắn rằng các tài khoản trên mà ông / bà được báo cáo cho thấy một thực và hợp lý. Tuy nhiên, anh / cô ấy cần để có được bằng chứng có liên quan, đáng tin cậy và đầy đủ như một cơ sở cho việc / quan điểm của mình về các vấn đề liên quan đến báo cáo tài chính. Các kiểm toán viên phải thực hiện các thủ tục nội dung để có được đầy đủ và thích hợp các bằng chứng kiểm toán để truyền đạt ý kiến kiểm toán . Các khẳng định, hoặc là mỗi busin