n alternative method of exempting a

n alternative method of exempting an initial level of income from tax is to provide a basic nonrefundable (wastable) tax credit similar to a basic allowance. A basic tax credit of 10 000 currency units multiplied by the lowest non-zero statutory rate effectively exempts the first 10 000 of taxable income. For taxpayers whose taxable income is subject only to the first non-zero statutory rate, this tax credit has the same result as a basic allowance of 10 000 currency units. However, for those with higher taxable incomes, the tax credit reduces the tax liability by less than an allowance of the same amount because the allowance is valued at the taxpayer's marginal tax rate but the tax credit is valued at a fixed and lower rate. In other words, while a basic allowance exempts the last 10 000 currency units of taxable income, the tax credit in this example exempts the first 10 000 units of taxable income (see Table 4).

A basic refundable (non- wastable) tax credit not only exempts an initial level of income, like a basic non-refundable tax credit, but also provides a negative tax (subsidy) for low-income individuals with small or no personal income tax liabilities. Refundable tax credits in OECD countries are generally targeted rather than provided broadly to all tax filers. Many refundable tax credits available regardless of family status are employment-related (e.g., Mexico's employment subsidy credit, the earned income tax credits in Finland and Sweden, etc). Whether employment-related or not, in most cases the exemption is provided only to taxpayers with total income under certain thresholds as a result of provisions that reduce the value of the tax credit as income rises.

Provisions that exempted an initial level of income from tax in OECD countries in 2000 and 2010 are summarized in Table 5. In countries with dual income tax systems (Finland, Norway and Sweden) they refer to exemptions that reduce the earned income tax liability. Nine OECD countries have PIT schedules with a zero-rate tax bracket - Australia, Austria, Finland, France, Germany, Greece, Luxembourg, Sweden and Switzerland. Fourteen OECD countries provide basic personal allowances (or equivalent "exempt income" levels) - Belgium, Chile, Estonia, Ireland, Japan, Korea, Norway, Portugal, the Slovak Republic, Slovenia, Spain, Sweden, the United Kingdom, and the United States. Eleven OECD countries have nonrefundable basic personal tax credits - Australia, Canada, the Czech Republic, Denmark, Iceland, Ireland, Israel, Italy, the Netherlands, Poland and Portugal. From 2000 to 2010, the only countries that have replaced the policy tool used to exempt an initial level of earnings have been the Netherlands and the Czech Republic, which replaced their basic allowances with wastable tax credits when they implemented base broadening reforms in 2001 and 2008, respectively.

Kết quả (Việt) 1:

n phương pháp thay thế của một mức độ ban đầu của thu nhập từ thuế miễn là cung cấp một tín dụng thuế cơ bản nonrefundable (wastable) tương tự như một phụ cấp cơ bản. Một tín dụng thuế cơ bản của đơn vị tiền tệ 10 000 nhân với tỷ lệ thấp nhất không theo luật định có hiệu quả loại 10 000 đầu tiên của thu nhập chịu thuế. Đối với người nộp thuế có thu nhập chịu thuế là đối tượng duy nhất để tỷ lệ theo luật định không đầu tiên, tín dụng thuế này có kết quả giống như một phụ cấp cơ bản của 10 000 thu đơn vị. Tuy nhiên, cho những người có thu nhập chịu thuế cao hơn, các tín dụng thuế làm giảm trách nhiệm pháp lý thuế chưa đầy một trợ cấp của cùng một lượng vì phụ cấp có giá trị của người đóng thuế biên thuế suất nhưng tín dụng thuế là có giá trị tại một tỷ lệ cố định và thấp hơn. Nói cách khác, trong khi phụ cấp cơ bản một loại đơn vị 10 000 thu cuối thu nhập chịu thuế, khoản tín dụng thuế trong ví dụ này loại đơn vị đầu tiên 10 000 thu nhập chịu thuế (xem bảng 4).A basic refundable (non- wastable) tax credit not only exempts an initial level of income, like a basic non-refundable tax credit, but also provides a negative tax (subsidy) for low-income individuals with small or no personal income tax liabilities. Refundable tax credits in OECD countries are generally targeted rather than provided broadly to all tax filers. Many refundable tax credits available regardless of family status are employment-related (e.g., Mexico's employment subsidy credit, the earned income tax credits in Finland and Sweden, etc). Whether employment-related or not, in most cases the exemption is provided only to taxpayers with total income under certain thresholds as a result of provisions that reduce the value of the tax credit as income rises.Quy định miễn một mức độ ban đầu của thu nhập thuế quốc gia OECD năm 2000 và 2010 được tóm tắt trong bảng 5. Tại các quốc gia với hệ thống thuế thu nhập kép (Phần Lan, Na Uy và Thụy Điển), họ chỉ đến miễn trừ giảm trách nhiệm pháp lý thuế thu nhập kiếm được. Chín OECD quốc gia có lịch trình PIT với một khung thuế zero-rate – Úc, Áo, Phần Lan, Pháp, Đức, Hy Lạp, Luxembourg, Thụy Điển và Thụy sĩ. Mười bốn quốc gia OECD cung cấp trợ cấp cá nhân cơ bản (hoặc tương đương "thu nhập miễn" cấp) - Bỉ, Chile, Estonia, Ireland, Nhật bản, Hàn Quốc, Na Uy, Bồ Đào Nha, Cộng hoà Slovak, Slovenia, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Vương Quốc Anh, và Hoa Kỳ. Mười một quốc gia OECD có nonrefundable khoản tín dụng thuế cá nhân cơ bản - Úc, Canada, Cộng hòa Séc, Đan Mạch, Iceland, Ireland, Israel, ý, Hà Lan, Ba Lan và Bồ Đào Nha. Từ năm 2000 đến năm 2010, các quốc gia duy nhất mà đã thay thế công cụ chính sách được sử dụng để miễn một mức độ ban đầu của các khoản thu nhập có là Hà Lan và cộng hòa Séc, thay thế phụ cấp cơ bản của họ với wastable thuế tín dụng khi họ thực hiện những cải cách broadening cơ sở vào năm 2001 và 2008, tương ứng.

Kết quả (Việt) 2:

n phương pháp thay thế miễn một mức độ ban đầu của thu nhập từ thuế là cung cấp một khoản tín dụng không hoàn lại (wastable) thuế suất cơ bản tương tự như trợ cấp cơ bản. Một tín dụng thuế suất cơ bản của 10 000 đơn vị tiền tệ nhân với tỷ lệ theo luật định khác không thấp nhất có hiệu quả miễn trừ 10 000 đầu tiên của thu nhập chịu thuế. Đối với đối tượng nộp thuế có thu nhập chịu thuế là đối tượng duy nhất với tỷ lệ theo luật định khác không đầu tiên, tín dụng thuế này có kết quả tương tự như trợ cấp cơ bản của 10 000 đơn vị tiền tệ. Tuy nhiên, đối với những người có thu nhập chịu thuế cao hơn, tín dụng thuế làm giảm nghĩa vụ thuế ít hơn phụ cấp cùng một số tiền trợ cấp vì có giá trị thuế suất cận biên của người nộp thuế nhưng tín dụng thuế trị giá một tỷ lệ cố định và thấp hơn. Nói cách khác, trong khi trợ cấp cơ bản miễn trừ 10 000 đơn vị tiền tệ cuối cùng của thu nhập chịu thuế, tín dụng thuế trong ví dụ này miễn trừ 10 000 đơn vị đầu tiên của thu nhập chịu thuế (xem Bảng 4). Một hoàn lại cơ bản (wastable phi) tín dụng thuế không chỉ miễn cho một mức độ ban đầu của thu nhập, như một khoản tín dụng thuế không hoàn lại cơ bản, mà còn cung cấp một khoản thuế âm (trợ cấp) đối với cá nhân có thu nhập thấp với nhỏ hoặc không có nợ thuế thu nhập cá nhân. Các khoản tín dụng thuế được hoàn trong nước OECD nói chung được nhắm mục tiêu hơn là được cung cấp rộng rãi cho tất cả filers thuế. Nhiều tín dụng thuế hoàn lại có sẵn bất kể tình trạng gia đình là việc làm liên quan (ví dụ, tín dụng của Mexico làm việc trợ cấp, các khoản tín dụng thuế thu nhập ở Phần Lan và Thụy Điển, vv). Cho dù công việc có liên quan hay không, trong hầu hết các trường hợp miễn trừ chỉ được cung cấp cho người nộp thuế với tổng thu nhập dưới ngưỡng nhất định như là một kết quả của quy định đó làm giảm giá trị của các khoản tín dụng thuế như thu nhập tăng lên. Các quy định miễn trừ một mức độ ban đầu của thu nhập từ thuế ở các nước OECD trong năm 2000 và 2010 được tóm tắt trong Bảng 5. Tại các nước có hệ thống thuế thu nhập kép (Phần Lan, Na Uy và Thụy Điển) họ tham khảo miễn rằng giảm nghĩa vụ thuế thu nhập kiếm được. Chín nước OECD có lịch trình thuế TNCN với một khung thuế suất bằng không - Australia, Áo, Phần Lan, Pháp, Đức, Hy Lạp, Luxembourg, Thụy Điển và Thụy Sĩ. Mười bốn nước OECD cung cấp trợ cấp cơ bản cá nhân (hoặc tương đương mức "thu nhập miễn thuế") - Bỉ, Chile, Estonia, Ireland, Nhật Bản, Hàn Quốc, Na Uy, Bồ Đào Nha, Cộng hòa Slovak, Slovenia, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Vương quốc Anh, và Hoa Kỳ. Các nước OECD Eleven có các khoản tín dụng thuế cá nhân cơ bản không hoàn lại - Australia, Canada, Cộng hòa Séc, Đan Mạch, Iceland, Ireland, Israel, Ý, Hà Lan, Ba Lan và Bồ Đào Nha. Từ năm 2000 đến năm 2010, các quốc gia duy nhất mà đã thay thế các công cụ chính sách sử dụng miễn một mức độ ban đầu của các khoản thu nhập đã được Hà Lan và Cộng hòa Czech, thay thế phụ cấp cơ bản của họ với các khoản tín dụng thuế wastable khi họ thực hiện cơ sở mở rộng cải cách vào năm 2001 và 2008 , tương ứng.