An example of a practical expedient

An example of a practical expedient is determining the amortised cost of trade receivables using a provision matrix. The entity would use its historical loss experience on trade receivables to estimate the expected credit losses. A provision matrix might, for example, specify fixed provision rates depending on the number of days a receivable is past due (eg 3 per cent if less than 90 days, 20 per cent if 90–180 days etc). Depending on the diversity of its customer base the entity would use appropriate grouping if its historical loss experience shows significantly different loss patterns for different customer segments. Examples of criteria that might be used to group assets include geography, product type, customer rating, collateral or trade credit insurance, or type of customer (such as wholesale or retail). Assuming that the trade receivables are without a stated interest rate and are so short-term that the effect of discounting is immaterial (see paragraph B15(a)), the entity would not impute interest. Hence, for those trade receivables the entity would neither determine an effective interest rate nor recognise any interest revenue. Instead, the entity would measure the trade receivables on initial recognition at their invoice amount less the initial estimate of undiscounted expected credit losses, which would also be their amortised cost at that point in time (see paragraph B15(c)). The initial estimate of undiscounted expected credit losses would be treated as a reduction of the invoice amount in determining the revenue to which the trade receivable relates (eg from the sale of goods)

Kết quả (Việt) 1:

một ví dụ về một phương sách thực tế được xác định giá trị phân bổ các khoản phải thu thương mại sử dụng một ma trận cung cấp. các đơn vị sẽ sử dụng kinh nghiệm mất lịch sử của nó trên các khoản phải thu thương mại để ước tính rủi ro tín dụng dự kiến. một ma trận cung cấp có thể, ví dụ, xác định giá cung cấp cố định tùy thuộc vào số ngày phải thu quá hạn (ví dụ như 3 phần trăm nếu ít hơn 90 ngày,20 phần trăm nếu 90-180 ngày vv). tùy thuộc vào sự đa dạng của cơ sở khách hàng của mình các thực thể sẽ sử dụng nhóm thích hợp nếu mất kinh nghiệm lịch sử của nó cho thấy mô hình giảm đáng kể khác nhau cho các phân khúc khách hàng khác nhau. ví dụ về các tiêu chí mà có thể được sử dụng để tài sản nhóm bao gồm địa lý, sản phẩm loại, đánh giá khách hàng, tài sản thế chấp hoặc bảo hiểm tín dụng thương mại,hoặc loại khách hàng (ví dụ như bán buôn, bán lẻ). giả định rằng các khoản phải thu thương mại là không có một mức lãi suất quy định và rất ngắn hạn tác động của giảm giá là không đáng kể (xem đoạn b15 (a)), các thực thể sẽ không quy cho lãi suất. do đó, đối với những khoản phải thu thương mại thực thể sẽ không xác định một lãi suất thực cũng không nhận ra bất kỳ doanh thu lãi. thay vào đó,các thực thể sẽ đo các khoản phải thu thương mại trên ghi nhận ban đầu tại số lượng hóa đơn của họ ít hơn ước tính ban đầu của rủi ro tín dụng dự kiến ​​không chiết khấu, đó cũng sẽ là giá trị phân bổ của họ tại thời điểm đó (xem đoạn b15 (c)).ước tính ban đầu của rủi ro tín dụng dự kiến ​​không chiết khấu sẽ được đối xử như giảm lượng hóa đơn trong việc xác định doanh thu mà phải thu thương mại liên quan (ví dụ như từ việc bán hàng hoá)

Kết quả (Việt) 2:

Một ví dụ về một expedient thực tế là xác định chi phí amortised khoản phải thu thương mại bằng cách sử dụng một ma trận cung cấp. Các thực thể sẽ sử dụng kinh nghiệm lịch sử mất trên khoản phải thu thương mại để ước tính các thiệt hại dự kiến tín dụng. Một ma trận cung cấp có thể, ví dụ, chỉ định cung cấp cố định tỷ giá tùy thuộc vào số lượng ngày một phải thu là quá khứ do (ví dụ như 3 phần trăm nếu ít hơn 90 ngày, 20 phần trăm nếu 90–180 ngày vv). Tùy thuộc vào sự đa dạng của cơ sở khách hàng của mình các thực thể sẽ sử dụng thích hợp nhóm nếu kinh nghiệm mất lịch sử cho thấy giảm cân đáng kể khác nhau cho các mô hình phân đoạn khách hàng khác nhau. Ví dụ về các tiêu chí có thể sử dụng để nhóm tài sản bao gồm địa lý, loại sản phẩm, khách hàng đánh giá, tài sản thế chấp hoặc thương mại bảo hiểm, tín dụng hoặc loại của khách hàng (chẳng hạn như sỉ hay bán lẻ). Giả định rằng các khoản phải thu thương mại mà không có một tỷ lệ lãi suất đã mô tả và là như vậy ngắn hạn có hiệu lực của chiết khấu là vô quan hệ (xem đoạn B15(a)), các thực thể nào không qui tội quan tâm. Do đó, cho những khoản phải thu thương mại các thực thể nào xác định một tỷ lệ lãi suất hiệu quả không nhận ra bất kỳ thu nhập lãi suất. Thay vào đó, Các thực thể nào đo lường các khoản phải thu thương mại ngày ban đầu công nhận số tiền hóa đơn của họ ít hơn ước tính ban đầu của mất mát tín dụng dự kiến undiscounted, mà cũng sẽ chi phí amortised của họ vào thời điểm đó trong thời gian (xem đoạn B15(c)). Các ước tính ban đầu của thiệt hại undiscounted tín dụng dự kiến sẽ được đối xử như một giảm số tiền hóa đơn trong việc xác định doanh thu mà thương mại phải thu liên quan (ví dụ như từ việc bán hàng hoá)