Account Balance Payables Selected M

Account Balance
Payables


Selected Monetary Precision (Form 1710)

Current Period Prior Period
109.000USD=2.293.000.000 VND

De Minimis Threshold (not to exceed five percent of planning materiality) (Form 1710)

Current Period Prior Period
6.090 USD=128.000.000 VND

SIGNIFICANT EVENTS AND UNUSUAL TRANSACTIONS

The following significant event(s)/unusual transaction(s) affecting this account balance were identified during the audit planning. Consider the effect (if any) on planned audit procedures for the account balance.

Significant Event/Unusual Transaction




SPECIFIC RISK


Specific Risk(s) relating to this account balance should be addressed by performing the substantive audit procedure(s) summarized below.

Note: When we plan to rely on Control Activities to address a Specific Risk and perform a Moderate Level of substantive testing, we should ensure that the relevant Control Activities that address the risk have operated effectively and have been tested and concluded upon before performing planned substantive procedures. Review the information summarized in the 431x Forms series (summary of ineffective control activities addressing specific risks) and ascertain whether the planned Audit Strategy to address the risk(s) has been revised (i.e., focused substantive procedures have been planned).


Details of Risk
Potential Error Audit Approach Substantive Audit Procedure Performed By, Comments, Reference Conclusion



NO SPECIFIC RISKS IDENTIFIED

No Control Reliance

We have elected not to adopt a Control-Reliance Strategy, and therefore, we will perform substantive procedures at an Intermediate Level of Substantive Assurance for all Potential Errors where Specific Risks have not been identified.

Consider the following tables to determine the extent of substantive testing to be performed for this account balance.

Summarized from Form 1510, Overview of the Accounting Process:

Name of Significant Flow of Transaction Complete-
ness Validity Record-
ing Cutoff Valuation Presen-
tation

Note: If the table is empty, or a blank response is summarized above for any potential error, the planned strategy has not been completed and summarized from Form 1510, Overview of the Accounting Process.



SUBSTANTIVE PROCEDURES

This Model Audit Program can be used to direct the performance of substantive tests of this account balance. Affirmative answers to the questions concerning our audit of this account balance in the Audit Plan by Account will result in the inclusion of certain 'alternate/additional procedures' in this Model Audit Program.

The Program needs to be modified and/or supplemented if, in the judgment of the Engagement Team, the procedures described herein do not provide adequate coverage of the relevant Potential Errors or adequate instruction for performing substantive tests of this account balance under the circumstances of the specific engagement.

After answering the “Substantive Procedures Program Tailoring” questions on the Audit Plan by Account, select all the procedures advised in the following table (right-click in the table, use the “Insert from Database” function, and choose Select Advised). Modify and/or supplement the procedures as needed.

Summary audit procedures
01. TEST PAYABLE BALANCES [Completeness, Validity, Recording, Cutoff, Valuation]
02. TEST CUTOFF (TQ 4 - Initial records) [Cutoff]
03. TEST PAYABLES OWED TO SELECTED SUPPLIERS (TQ 1 - Yes) [Validity, Completeness, Recording, Cutoff]
05. ADDRESS GAAP CONSIDERATIONS [Presentation]
08. PERFORM OTHER PROCEDURES (TQ 7 - No, TQ 8 - Separate) [Validity, Recording, Presentation]
09. TEST PRESENTATION AND DISCLOSURES [Valuation, Presentation]

Additional guidance for certain procedures can be found in Section Guidance (right-click to access).

Summary audit procedures Detail audit procedures Reference/Comment/Work Done
01. TEST PAYABLE BALANCES [Completeness, Validity, Recording, Cutoff, Valuation] Obtain the subledger/listing for payables, and test the reconciliation to the general ledger. [6140]
02. TEST CUTOFF (TQ 4 - Initial records) [Cutoff] Test early cutoff of purchases by selecting initial records of receipts of goods or services that occurred before period end. 6144
02. TEST CUTOFF (TQ 4 - Initial records) [Cutoff] Test late cutoff of debit notes by selecting purchase returns that occurred before and after period end. 6144
03. TEST PAYABLES OWED TO SELECTED SUPPLIERS (TQ 1 - Yes) [Validity, Completeness, Recording, Cutoff] Prepare or have the entity prepare confirmation requests for tested payable balances.


Doi chieu thu xac nhan [6160A]




[6141], [6160.1]
-> [6160.3]
05. ADDRESS GAAP CONSIDERATIONS [Presentation] Determine that the accounting policies and procedures related to this account balance are appropriate and are applied consistently. 1410; 1535
08. PERFORM OTHER PROCEDURES (TQ 7 - No, TQ 8 - Separate) [Validity, Recording, Presentation] Test the appropriateness of journal entries recorded in the general ledger or subsidiary ledger and other adjustments made in the preparation of the financial statements.


Test phan loai, trinh bay

Kiem tra so du 331 ben no 1535; 5420




[6142]

[6143]
09. TEST PRESENTATION AND DISCLOSURES [Valuation, Presentation] Test whether the related balances are properly presented and disclosed. [6140]

CONCLUSION

Overall conclusion about this account balance
All work set out in the audit program has been completed

Document findings, circumstances and other information specific to this account balance and indicate whether it should be included in the Audit Summary Memorandum.

Description Included in 2330 Audit Summary Memorandum?
None is note unchecked

Document any items to consider when reviewing the financial statements.

Description
None is note

Kết quả (Việt) 1:

Số dư tài khoản Payables Chọn tiền tệ chính xác (hình thức 1710) Hiện tại khoảng thời gian trước khi thời gian 109.000USD = 2.293.000.000 VND De Minimis ngưỡng (không vượt quá 5% kế hoạch vật chất) (hình thức 1710) Hiện tại khoảng thời gian trước khi thời gian 6.090 USD = 128.000.000 VND SỰ KIỆN QUAN TRỌNG VÀ GIAO DỊCH BẤT THƯỜNGEvent(s) đáng kể sau / transaction(s) không bình thường ảnh hưởng đến số dư tài khoản này đã được xác định trong kế hoạch kiểm toán. Xem xét hiệu quả (nếu có) về kiểm toán kế hoạch thủ tục cho số dư tài khoản. Sự kiện quan trọng/bất thường giao dịchNGUY CƠ CỤ THỂ Risk(s) cụ thể liên quan đến sự cân bằng tài khoản này cần được giải quyết bằng cách thực hiện các nội dung kiểm toán procedure(s) tóm tắt dưới đây.Lưu ý: Khi chúng tôi có kế hoạch dựa trên hoạt động kiểm soát để giải quyết một nguy cơ cụ thể và thực hiện một mức độ trung bình của thử nghiệm nội dung, chúng tôi nên đảm bảo rằng các hoạt động điều khiển có liên quan đó địa chỉ nguy cơ có hoạt động có hiệu quả và đã được thử nghiệm và kết luận khi trước khi thực hiện kế hoạch thủ tục nội dung. Xem lại thông tin tóm tắt trong 431 x hình thức loạt (bản tóm tắt của hoạt động không hiệu quả kiểm soát địa chỉ cụ thể rủi ro) và xác định cho dù các chiến lược kiểm toán kế hoạch để giải quyết các risk(s) đã được thay đổi (tức là, thủ tục nội dung tập trung đã được lên kế hoạch). Các chi tiết của rủi ro Tiềm năng lỗi kiểm toán cách tiếp cận nội dung kiểm toán thủ tục thực hiện bởi, ý kiến, tham khảo luậnKHÔNG CÓ RỦI RO CỤ THỂ ĐƯỢC XÁC ĐỊNHKhông có sự phụ thuộc quyền kiểm soátChúng tôi đã bầu không phải áp dụng một chiến lược kiểm soát-sự tin cậy, và do đó, chúng tôi sẽ thực hiện các thủ tục nội dung ở một mức độ bảo đảm thực chất trung gian cho tất cả các lỗi tiềm năng nơi cụ thể rủi ro đã không được xác định.Xem xét các bảng sau đây để xác định mức độ của thử nghiệm nội dung phải được thực hiện cho sự cân bằng tài khoản này.Tóm tắt từ hình thức 1510, tổng quan về các quy trình kế toán: Tên của các dòng chảy quan trọng của giao dịch hoàn toàn-Ness hiệu lực ghi-ing Cutoff đánh giá Presentation-tationLưu ý: Nếu bảng là trống rỗng, hoặc một phản ứng trống là tóm tắt ở trên cho bất kỳ sai sót tiềm năng, chiến lược quy hoạch đã không được hoàn thành và tóm tắt từ hình thức 1510, tổng quan về các quá trình kế toán.THỦ TỤC NỘI DUNGChương trình kiểm toán mô hình này có thể được sử dụng để trực tiếp hiệu suất của các thử nghiệm thực chất của số dư tài khoản này. Khẳng định câu trả lời cho những câu hỏi liên quan đến chúng tôi kiểm tra số dư tài khoản này trong các kiểm toán kế hoạch bởi tài khoản sẽ dẫn đến sự bao gồm của một số thủ tục bổ sung/thay thế' ' trong mô hình kiểm toán chương trình này.Chương trình cần phải được sửa đổi lần và/hoặc bổ sung nếu, trong bản án của đội tham gia, các thủ tục, vui lòng mô tả trong tài liệu này không cung cấp bảo hiểm đầy đủ của các lỗi tiềm năng có liên quan hoặc các hướng dẫn đầy đủ để thực hiện các xét nghiệm nội dung của sự cân bằng tài khoản này trong trường hợp của các cam kết cụ thể.Sau khi trả lời câu hỏi "Nội dung thủ tục chương trình may" kế hoạch kiểm toán của tài khoản, chọn tất cả các thủ tục thông báo trong bảng sau (nhấp chuột phải trong bảng, sử dụng chức năng "Chèn từ cơ sở dữ liệu", và chọn chọn thông báo). Sửa đổi và/hoặc bổ sung các thủ tục cần thiết. Sơ lược về kiểm toán thủ tục 01. kiểm tra số dư trả [đầy đủ, hiệu lực, ghi âm, Cutoff, thẩm định giá] 02. thử nghiệm CUTOFF (TQ 4 - hồ sơ ban đầu) [Cutoff] 03. thử nghiệm PAYABLES nợ để lựa chọn nhà cung cấp (TQ 1 - có) [hiệu lực, đầy đủ, ghi âm, Cutoff] 05. địa chỉ GAAP cân nhắc [trình bày] 08. thực hiện các thủ tục khác (TQ 7 - không, TQ 8 - tách) [hiệu lực, ghi âm, trình bày] 09. kiểm tra trình bày và tiết lộ [thẩm định giá, trình bày]Các hướng dẫn bổ sung cho một số thủ tục có thể được tìm thấy trong phần hướng dẫn (nhấp chuột phải để truy cập). Thủ tục kiểm toán tóm tắt chi tiết kiểm toán thủ tục tham khảo/bình luận/việc làm 01. kiểm tra số dư trả [đầy đủ, hiệu lực, ghi âm, Cutoff, thẩm định giá] có được subledger/danh sách cho payables, và kiểm tra hòa giải để tổng hợp ledger. [6140] 02. thử nghiệm cắt (TQ 4 - hồ sơ ban đầu) thử nghiệm [Cutoff] đầu cutoff mua hàng bằng cách chọn các hồ sơ ban đầu của các hóa đơn hàng hoá hoặc dịch vụ đã xảy ra trước khi kết thúc giai đoạn. 6144 người 02. thử nghiệm cắt (TQ 4 - hồ sơ ban đầu) [Cutoff] thử nghiệm cuối cutoff ghi chú ghi nợ bằng cách chọn mua trở lại xảy ra trước và sau khi kết thúc giai đoạn. 6144 người 03. thử nghiệm PAYABLES nợ để lựa chọn nhà cung cấp (TQ 1 - có) [hiệu lực, đầy đủ, ghi âm, Cutoff] chuẩn bị hoặc có các thực thể chuẩn bị yêu cầu xác nhận cho thử nghiệm thanh toán số dư.Doi Chiểu thu xac nhân [6160A][6141], [6160.1]-> [6160.3] 05. địa chỉ GAAP cân nhắc [trình bày] xác định các chính sách kế toán và thủ tục liên quan đến sự cân bằng tài khoản này thích hợp và được áp dụng một cách nhất quán. 1410; 1535 08. thực hiện các thủ tục khác (TQ 7 - No, TQ 8 - riêng biệt) [hiệu lực, ghi âm, trình bày] kiểm tra thích hợp của tạp chí entries ghi trong sổ kế toán tổng hợp hoặc công ty con sổ kế toán và các điều chỉnh khác được thực hiện trong việc chuẩn bị báo cáo tài chính.Kiểm tra phan loai, trinh bayKiếm tra rất du 331 ben không 1535; 5420[6142][6143 người] 09. kiểm tra trình bày và tiết lộ [thẩm định giá, trình bày] thử nghiệm cho dù các cân đối liên quan được đúng cách trình bày và tiết lộ. [6140]KẾT LUẬN Các kết luận tổng thể về số dư tài khoản này Tất cả công việc đặt ra trong chương trình kiểm toán đã được hoàn thànhTài liệu kết quả, trường hợp và thông tin cụ thể cho số dư tài khoản này và chỉ ra cho dù nó nên được bao gồm trong bản ghi nhớ tóm tắt kiểm toán. Mô tả bao gồm trong 2330 kiểm toán tóm tắt bản ghi nhớ? Không có là lưu ý đánh dấuTài liệu bất kỳ mục nào để xem xét khi xem xét các báo cáo tài chính. Mô tả Không có là lưu ý

Kết quả (Việt) 2:

Số dư tài khoản
Phải trả Chọn tiền tệ chính xác (Form 1710) Thời gian hiện tại Trước thời kỳ 109.000USD = 2.293.000.000 VND tối thiểu Threshold (không quá năm phần trăm kế hoạch trọng yếu) (Form 1710) Thời gian hiện tại Thời gian Trước 6,090 USD = 128.000.000 VND YẾU SỰ KIỆN VÀ HOẠT UNUSUAL Các sự kiện quan trọng sau đây (s) / giao dịch bất thường (s) ảnh hưởng đến số dư tài khoản này đã được xác định trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán. . Hãy xem xét các tác động (nếu có) về thủ tục kiểm toán quy hoạch cho các số dư tài khoản tổ chức sự kiện có ý nghĩa / giao dịch bất thường RỦI RO CỤ rủi ro cụ thể (s) liên quan đến số dư tài khoản này nên được giải quyết bằng cách thực hiện các thủ tục kiểm toán nội dung (s) tóm tắt dưới đây. Lưu ý: Khi chúng tôi có kế hoạch dựa trên các hoạt động kiểm soát để giải quyết một rủi ro cụ thể và thực hiện một Level vừa phải kiểm tra nội dung, chúng ta phải đảm bảo rằng các hoạt động kiểm soát có liên quan giải quyết các nguy cơ đã hoạt động có hiệu quả và đã được thử nghiệm và kết luận trên trước khi thực hiện kế hoạch nội dung thủ tục. Xem lại các thông tin tóm tắt trong các hình thức loạt 431x (tóm tắt các hoạt động kiểm soát có hiệu quả giải quyết các rủi ro cụ thể) và xác định xem liệu các chiến lược kiểm toán theo kế hoạch để giải quyết các rủi ro (s) đã được sửa đổi (tức là, tập trung các thủ tục nội dung đã được quy hoạch). Chi tiết về rủi ro Lỗi tiềm năng tiếp cận Kiểm toán Kiểm toán định nội dung thủ tục Performed By, Bình luận, tham khảo Kết luận RỦI RO KHÔNG CỤ THỂ xác định Không kiểm soát Reliance Chúng tôi đã chọn không áp dụng một chiến lược Control-Reliance, và do đó, chúng tôi sẽ thực hiện các thủ tục nội dung ở một cấp trung gian đảm bảo định nội dung cho tất cả . lỗi tiềm năng nơi rủi ro cụ thể chưa được xác định xem xét các bảng dưới đây để xác định mức độ thử nghiệm nội dung được thực hiện cho số dư tài khoản này. Tóm tắt từ Form 1510, Toàn cảnh tiến trình kế toán: Tên đáng kể lưu lượng của giao dịch Complete- Ness Hiệu lực ghi chép lại ing Cutoff Định giá Presen- tation Lưu ý:. Nếu bảng là rỗng, hoặc một phản ứng trống được tóm tắt ở trên cho bất kỳ lỗi tiềm năng, chiến lược kế hoạch đã không được hoàn thành và tổng hợp từ Form 1510, Toàn cảnh tiến trình kế toán THỦ TỤC SUBSTANTIVE này Chương trình Kiểm toán mô hình có thể được sử dụng để chỉ đạo thực hiện các bài kiểm tra về nội dung của số dư tài khoản này. Câu trả lời khẳng định cho câu hỏi liên quan đến việc kiểm toán của chúng ta về số dư tài khoản này trong kế hoạch kiểm toán của tài khoản sẽ dẫn đến sự bao gồm của một số "thay thế / bổ sung thủ tục" trong Chương trình kiểm toán mẫu này. Chương trình cần phải được sửa đổi và / hoặc bổ sung nếu, bản án của Đội Engagement, các thủ tục được mô tả trong tài liệu này không cung cấp bảo hiểm đầy đủ các lỗi tiềm tàng có liên quan hoặc hướng dẫn đầy đủ để thực hiện các bài kiểm tra về nội dung của số dư tài khoản này trong các trường hợp của các cam kết cụ thể. Sau khi trả lời "Thủ tục định nội dung chương trình May" câu hỏi về Kế hoạch Kiểm toán được tài khoản, chọn tất cả các thủ tục thông báo trong bảng sau (nhấn phải chuột trong bảng, sử dụng "Chèn từ cơ sở dữ liệu" chức năng, và chọn Chọn khuyên). Sửa đổi và / hoặc bổ sung các thủ tục cần thiết. Tóm tắt các thủ tục kiểm toán 01. KIỂM TRA DƯ PHẢI TRẢ [Đầy đủ, hiệu lực, ghi âm, Cutoff, Định giá] 02. THI cắt (TQ 4 - Ghi chép ban đầu) [Cutoff] 03. Phải trả THI CÒN THIẾU VỚI NHÀ CUNG CẤP CHỌN (TQ 1 - Yes) [Hiệu lực, Đầy đủ, ghi âm, Cutoff] 05. ĐỊA CHỈ XEM XÉT GAAP [Hình] 08. THỰC HIỆN THỦ TỤC KHÁC (TQ 7 - Không, TQ 8 - Riêng) [Hiệu lực, ghi âm, Presentation] 09. KIỂM TRA TRÌNH BÀY VÀ TIẾT LỘ [Định giá, Presentation] Hướng dẫn bổ sung thủ tục nhất định có thể được tìm thấy trong phần hướng dẫn (nhấp chuột phải để truy cập). thủ tục kiểm toán các thủ tục kiểm toán Tóm tắt chi tiết tham khảo / Comment / Công tác Done 01. KIỂM TRA DƯ PHẢI TRẢ [Đầy đủ, hiệu lực, ghi âm, Cutoff, Định giá] Lấy subledger / niêm yết đối với các khoản phải trả, và kiểm tra đối chiếu với sổ cái chung. [6140] 02. THI cắt (TQ 4 - Ghi chép ban đầu) [Cutoff] Thử nghiệm cắt đầu mua hàng bằng cách chọn hồ sơ ban đầu của chứng từ hàng hóa hay dịch vụ đó xảy ra trước khi kết thúc thời gian. 6144 02. THI cắt (TQ 4 - Ghi chép ban đầu) [Cutoff] Thử nghiệm cắt cuối của ghi chú ghi nợ bằng cách chọn mua nhuận xảy ra trước và sau khi kết thúc thời gian. 6144 03. Phải trả THI CÒN THIẾU VỚI NHÀ CUNG CẤP CHỌN (TQ 1 - Yes). [Hiệu lực, Đầy đủ, ghi âm, Cutoff] Chuẩn bị hoặc có tư cách chuẩn bị yêu cầu xác nhận để kiểm tra số dư phải nộp Doi chieu thu xac nhan [6160A] [6141], [ 6160,1] -> [6160,3] 05. ĐỊA CHỈ XEM XÉT GAAP [Hình] Xác định rằng các chính sách và thủ tục liên quan đến số dư tài khoản kế toán này là phù hợp và được áp dụng thống nhất. 1410; 1535 08. THỰC HIỆN THỦ TỤC KHÁC (TQ 7 - Không, TQ 8 - Riêng) [Hiệu lực, ghi âm, Presentation] Kiểm tra sự phù hợp của các bút toán ghi trong sổ kế toán tổng hợp hoặc sổ kế toán công ty con và các điều chỉnh khác được thực hiện trong việc chuẩn bị các báo cáo tài chính. Kiểm tra phan loai, bay trinh Kiem tra để du 331 ben không 1535; 5420 [6142] [6143] 09. KIỂM TRA TRÌNH BÀY VÀ TIẾT LỘ [Định giá, Presentation] Kiểm tra xem số dư liên quan đều có phần đúng và tiết lộ. [6140] KẾT LUẬN Kết luận chung về số dư tài khoản này Tất cả công việc đặt ra trong chương trình kiểm toán đã được hoàn thành phát hiện tài liệu, hoàn cảnh và thông tin cụ thể khác để cân bằng tài khoản này và cho biết nó sẽ được bao gồm trong Bản ghi nhớ tóm tắt kiểm toán. Mô tả Bao gồm trong năm 2330 Kiểm toán Tóm tắt Bản ghi nhớ? Không là lưu ý không được kiểm soát tài liệu bất kỳ mục để xem xét khi xem xét các báo cáo tài chính. Mô tả Không có ghi chú