Documented Financial Institution ca

Documented Financial Institution categories can use a third party service
provider to meet their obligations under the Agreement.
The information to be reported in relation to Trusts that are Investment
Entities will be the Equity Interest in the Trust.
This applies to interests held by:
• a person who is a Beneficial Owner of all or of a portion of the Trust;
• a beneficiary that is entitled to a mandatory distribution (either directly
or indirectly) from the Trust;
• a beneficiary that receives a discretionary distribution from the Trust in
the calendar year.
The information required on Specified US Persons will be:
• Name

• Address

• TIN (where applicable)

• Account number or functional equivalent

Balance or Value
The balance or value to be reported in terms of a person who is the Beneficial
Owner of a portion or all of the Trust will be the most recent value calculated
by the Financial Institution.
The balance or value for a beneficiary that is entitled to a mandatory
distribution (either directly or indirectly) from the Trust will be the net present
value of amounts payable in the future.
Where a specified US person has a mandatory interest in the trust, the net
present value of their future interest should be measured on a recognised
actuarial basis.
50







Where the settlor of the trust is a US person, the total value of the assets of
the trust must be consistent with that used by the trustees for valuation
purposes and should be based on a recognised accounting standard. Whilst it
would be normal to value listed securities at the appropriate market rate on
the day concerned, it is acceptable to value unlisted securities at the original
book value unless another accounting basis was used by the trust for normal
valuation purposes.
Reportable Payments
Payments to be reported are the total gross amounts paid or credited to any
Beneficial Owner and beneficiaries who receive mandatory or discretionary
distributions during the calendar year or appropriate reporting period,
including aggregate payments in redemption (in whole or in part) of the
account.
2.37 Partnerships
For the purposes of the Agreement, partnerships are regarded as an entity.
The type of entity will depend on the activities undertaken by the partnership
but a partnership may fall into any of the categories of Financial Institution.
Where a partnership is a Financial Institution it will need to identify any
Financial Accounts it holds, including any equity interest in the partnership
itself. This means that a partnership will be required to identify and where
necessary report on the capital or profits interest in the partnership of any
partners who are Specified US Persons.
2.38 Central Securities Depository
Members of the CREST securities settlement system operated by Euroclear
UK & Ireland Limited (EUI), or the Financial Institution that accesses EUI on
their behalf, are responsible for any reporting required by the Agreement in
respect of any securities held by means of EUI. EUI is not required to
undertake any reporting required by the Agreement in respect of such
securities. Notwithstanding the foregoing, in accordance with Article 5,
paragraph 3 of the Agreement, EUI may report on behalf of such members.
51








2.39 Personal Investment Companies
Personal Investment Companies will need to consider whether they are within
the definition of Investment Entity. Where a Personal Investment Company is
managed by a Financial Institution it will be an Investment Entity.
2.40 Securitisation Vehicles
Securitisation structures are in many instances legally remote from the
Financial Institution in relation to which the risks and rewards of the structure
are associated. Typically, a securitisation structure will include an issuing
entity, funding entity, seller, mortgage trustee and often counterparties.
The common principles (as set out in Section 2) as to whether an entity meets
the definition of a Financial Institution should be applied to all entities within a
securitisation structure. More specifically, the expectation would be that
issuing entities are likely to be classified as Investment Entities on the basis of
their activities, Trusts should be classified in accordance with the Trust
principles set out within Section 2.37 and holding and funding entities will
likely be treated as Financial Institutions in their own right. A securitisation
vehicle that is a Financial Institution will need to consider if it has any
Financial Accounts that may be reportable. If there are no Financial Accounts
a nil return is still required.
3. Financial Accounts
3.1 Introduction
Under the Agreement Reporting UK Financial Institutions (UKFIs) must
provide information to HMRC on an annual basis in relation to Financial
Accounts held by Specified US Persons. In the Agreement these are referred
to as US Reportable Accounts.
A Financial Institution, unless otherwise exempt, must identify:
• whether it holds any Financial Accounts
• the type of Financial Accounts held, and

Kết quả (Việt) 1:

Tài liệu tổ chức tài chính thể loại có thể sử dụng một dịch vụ bên thứ ba
nhà cung cấp để đáp ứng các nghĩa vụ theo thỏa thuận.
Thông tin được báo cáo liên quan đến tín thác đầu tư
thực thể sẽ là sự quan tâm vốn cổ phần trong sự tin tưởng.
Điều này áp dụng cho lợi ích được tổ chức bởi:
• một người là một chủ sở hữu lợi của tất cả hoặc một phần của sự tin tưởng;
• một thụ hưởng được quyền một phân bố bắt buộc (hoặc trực tiếp
hoặc gián tiếp) từ sự tin tưởng;
• một thụ hưởng nhận được một phân phối tùy từ sự tin tưởng trong
năm dương lịch.
Thông tin yêu cầu về quy định cho chúng tôi người sẽ:
• tên

• địa chỉ

• TIN (nếu có)

• tài khoản số hoặc chức năng equivalent

cân bằng hoặc giá trị
Cân bằng hoặc các giá trị được báo cáo trong điều khoản của một người là Beneficial
chủ sở hữu của một phần hoặc tất cả sự tin tưởng sẽ có giá trị đặt tính
bởi các tổ chức tài chính.
Các số dư hoặc các giá trị cho một thụ hưởng được quyền bắt buộc một
phân phối (hoặc trực tiếp hoặc gián tiếp) từ sự tin tưởng sẽ là hiện tại ròng
giá trị của số tiền phải trả trong tương lai.
Nơi mà người Mỹ đã chỉ định có một quan tâm đến bắt buộc sự tin tưởng, net
các giá trị hiện tại của họ ưa thích trong tương lai nên được đo trên một công nhận
actuarial cơ sở.
50







nơi settlor của sự tin tưởng là một người Mỹ, Tổng giá trị của tài sản của
sự tin tưởng phải phù hợp với điều đó được sử dụng trong quản trị để xác định giá trị
mục đích và nên được dựa trên một tiêu chuẩn kế toán được công nhận. Trong khi nó
sẽ là bình thường để giá trị chứng khoán niêm yết ở mức thị trường thích hợp trên
ngày có liên quan, nó là phù hợp với giá trị các chứng khoán chưa niêm yết tại trữ
đặt giá trị trừ khi một kế toán cơ sở được sử dụng bởi sự tin tưởng đối với bình thường
mục đích đánh giá.
Reportable thanh toán
Thanh toán được báo cáo tất cả số tiền tổng trả tiền hoặc ghi vào bất kỳ
mang lại lợi ích chủ sở hữu và đối tượng người nhận được bắt buộc hay tùy
phân phối trong năm dương lịch hoặc chu kỳ báo cáo thích hợp,
bao gồm các tổng hợp các khoản thanh toán trong cứu chuộc (toàn bộ hoặc một phần) của các
tài khoản.
2,37 quan hệ đối tác
cho các mục đích của thỏa thuận, quan hệ đối tác được coi là một thực thể.
Loại thực thể sẽ phụ thuộc vào các hoạt động thực hiện bởi các đối tác
nhưng một quan hệ đối tác có thể rơi vào bất kỳ loại tổ chức tài chính.
Nơi một quan hệ đối tác là một tổ chức tài chính nó sẽ cần phải xác định bất
tài chính chiếm giữ, bao gồm bất kỳ quan tâm đến vốn chủ sở hữu quan hệ đối tác
chính nó. Điều này có nghĩa rằng một quan hệ đối tác sẽ được yêu cầu để xác định và nơi
các báo cáo cần thiết về sự quan tâm vốn hoặc lợi nhuận trong quan hệ đối tác của bất
đối tác là chỉ định cho chúng tôi người.
2,38 Trung tâm lưu ký chứng khoán
thành viên của hệ thống thanh toán chứng khoán CREST điều hành bởi Euroclear
UK & giới hạn Ai Len (EUI), hoặc các tổ chức tài chính yếu truy cấp các EUI trên
danh nghĩa của họ, chịu trách nhiệm về bất kỳ báo cáo theo yêu cầu của Hiệp định tại
tôn trọng của bất kỳ chứng khoán tổ chức bằng phương tiện của EUI. EUI là không cần thiết để
thực hiện bất kỳ báo cáo theo yêu cầu của Hiệp định đối với như vậy
chứng khoán. Tuy nhiên nói trên, theo quy định của điều 5,
đoạn 3 của thỏa thuận, EUI có thể báo cáo thay mặt cho các thành viên.
51








2.Công ty đầu tư cá nhân 39
cá nhân đầu tư công ty sẽ cần phải xem xét cho dù họ đang trong vòng
định nghĩa của tổ chức đầu tư. Một công ty đầu tư cá nhân ở đâu
quản lý bởi một tổ chức tài chính nó sẽ là một thực thể đầu tư.
2.40 securitisation xe
Securitisation cấu trúc là trong nhiều trường hợp về mặt pháp lý từ xa từ các
Các tổ chức tài chính liên quan đến mà rủi ro và phần thưởng của cấu trúc
có liên quan. Thông thường, một cấu trúc securitisation sẽ bao gồm việc ban hành một
thực thể, tài trợ thực thể, người bán, thế chấp trustee và thường counterparties.
Các nguyên tắc phổ biến (như được trình bày trong phần 2) như là để cho dù một thực thể đáp ứng
định nghĩa của một tổ chức tài chính nên được áp dụng cho tất cả các thực thể trong vòng một
securitisation cấu trúc. Cụ thể hơn, những kỳ vọng sẽ là rằng
phát hành thực thể có khả năng được phân loại như là thực thể đầu tư vào cơ sở của
hoạt động, tín thác nên được phân loại theo quy định của sự tin tưởng
nguyên tắc đặt ra trong phần 2.37 và đang nắm giữ và kinh phí thực thể sẽ
có thể được coi như là các tổ chức tài chính ở bên phải của riêng họ. Một securitisation
xe đó là một tổ chức tài chính sẽ cần phải xem xét nếu nó có bất kỳ
tài chính tài khoản có thể được reportable. Nếu không có không có tài khoản tài chính
một trở về con số không là vẫn còn cần thiết.
3. Tài chính tài khoản
3.1 giới thiệu
Theo thỏa thuận báo cáo UK tổ chức tài chính (UKFIs) phải
cung cấp thông tin cho HMRC trên cơ sở hàng năm liên quan đến tài chính
tài khoản được tổ chức bởi quy định cho chúng tôi những người. Trong thỏa thuận này được gọi
để như tài khoản Reportable chúng tôi.
Một tổ chức tài chính, trừ khi nếu không miễn, phải xác định:
• cho dù nó nắm giữ bất kỳ tài khoản tài chính
• loại tài chính tài khoản tổ chức, và

Kết quả (Việt) 2:

Loại tổ chức tài chính tài liệu có thể sử dụng dịch vụ của bên thứ ba
. cung cấp dịch vụ để đáp ứng nghĩa vụ của mình theo Hiệp định
Các thông tin được báo cáo liên quan đến các quỹ tín thác được đầu tư
. Các đối tượng sẽ là lãi vốn chủ sở hữu trong Trust
này áp dụng cho lợi ích nắm giữ:
• một người là chủ sở hữu lợi của tất cả hoặc một phần của Trust;
• một người thụ hưởng được quyền phân phối bắt buộc (hoặc trực tiếp
hoặc gián tiếp) từ Quỹ Tín Thác;
• một người thụ hưởng mà nhận được một phân phối tùy ý từ Trust trong
lịch . năm
Các thông tin cần thiết về chỉ định người Mỹ sẽ là:
• Tên • Địa ​​chỉ • TÍN (nếu có) • Số tài khoản hoặc tương đương chức năng cân bằng hoặc Giá trị Số dư hoặc giá trị phải được báo cáo về một người là lợi sở hữu của một phần hoặc tất cả các tin tưởng sẽ là giá trị tính toán gần đây nhất của các tổ chức tài chính. Sự cân bằng hay giá trị cho một người thụ hưởng được quyền bắt buộc phân phối (trực tiếp hoặc gián tiếp) từ Quỹ Tín Thác sẽ là hiện tại ròng giá trị của các khoản phải trả trong tương lai. Trường hợp một người Mỹ quy định có lợi ích bắt buộc trong sự tin tưởng, net giá trị hiện tại của lợi ích tương lai của họ phải được đo trên công nhận cơ sở tính toán bảo hiểm. 50 Trường hợp ủy thác của sự tin tưởng là một người Mỹ, tổng giá trị tài sản của sự tin tưởng phải phù hợp với điều đó được sử dụng bởi người được ủy thác cho định giá mục đích và phải dựa trên một chuẩn mực kế toán được công nhận. Trong khi nó sẽ là bình thường với giá trị chứng khoán niêm yết theo tỷ giá thị trường thích hợp trên ngày có liên quan, đó là chấp nhận được với giá trị chưa niêm yết chứng khoán tại gốc giá trị sổ sách, trừ khi cơ sở kế toán khác được sử dụng bởi sự tin tưởng bình thường cho các mục đích định giá. Trình Báo Thanh toán thanh toán được báo cáo là tổng số tiền thu nộp hoặc ghi có vào bất kỳ chủ sở hữu và các đối tượng người nhận bắt buộc hay tùy ý lợi phân phối trong năm dương lịch hoặc kỳ báo cáo thích hợp, bao gồm cả các khoản thanh toán tổng hợp trong sự cứu chuộc (toàn bộ hoặc một phần) của tài khoản. 2.37 Đối tác Đối với mục đích của Hiệp định, quan hệ đối tác được coi là một thực thể. Các loại thực thể sẽ phụ thuộc vào hoạt động của các quan hệ đối tác hợp tác nhưng có thể rơi vào bất kỳ loại của tổ chức tài chính. Trong trường hợp quan hệ đối tác là một tổ chức tài chính nó sẽ cần phải xác định bất kỳ khoản tài chính nó giữ, bao gồm cả cổ phần trong quan hệ đối tác của chính nó. Điều này có nghĩa rằng sự hợp tác sẽ được yêu cầu để xác định và nơi báo cáo cần thiết về vốn hoặc lợi nhuận quan tâm đến quan hệ đối tác của bất kỳ đối tác được rõ người Mỹ. 2.38 Chứng khoán Trung tâm Lưu ký thành viên của hệ thống thanh toán chứng khoán CREST điều hành bởi Euroclear Anh & Ireland Limited (EUI), hoặc các Tổ chức tài chính có thể truy cập vào EUI đại diện cho họ, phải chịu trách nhiệm cho bất kỳ báo cáo theo yêu cầu của Hiệp định trong đối với bất kỳ chứng khoán được tổ chức bằng EUI. EUI không cần phải thực hiện bất kỳ báo cáo theo yêu cầu của Hiệp định đối với các ví dụ chứng khoán. Mặc dù đã nói ở trên, theo Điều 5, khoản 3 của Hiệp định, EUI có thể báo cáo thay mặt cho các thành viên như vậy. 51 2.39 Các công ty đầu tư cá nhân công ty đầu tư cá nhân sẽ cần phải xem xét liệu họ có trong định nghĩa của tư nhân trong nước. Trường hợp Công ty đầu tư cá nhân được quản lý bởi một tổ chức tài chính sẽ là một thực thể đầu tư. 2.40 Securitisation Phương tiện đi lại cấu trúc Securitisation là trong nhiều trường hợp về mặt pháp lý từ xa từ các tổ chức tài chính trong mối quan hệ mà những rủi ro và lợi ích của cấu trúc có liên quan. Thông thường, một cấu trúc chứng khoán hóa sẽ bao gồm việc ban hành đơn vị, tổ chức tài trợ, người bán, ủy thác thế chấp và thường các đối tác. Các nguyên tắc chung (như quy định tại mục 2) về việc liệu một thực thể đáp ứng định nghĩa của một tổ chức tài chính nên được áp dụng cho tất cả các tổ chức trong một cấu trúc chứng khoán. Cụ thể hơn, kỳ vọng sẽ là đơn vị phát hành có thể sẽ được phân loại như Các đối tượng đầu tư trên cơ sở hoạt động của mình, quỹ tín thác phải được phân loại theo Trust nguyên tắc quy định trong mục 2.37 và tổ chức và các đơn vị tài trợ sẽ có thể được coi là tổ chức tài chính ở bên phải của riêng của họ. Một chứng khoán hóa chiếc xe đó là một tổ chức tài chính sẽ cần phải xem xét nếu có bất kỳ khoản tài chính có thể sẽ được báo cáo. Nếu không có tài khoản trở lại con số không vẫn còn cần thiết. 3. Tài khoản tài chính 3.1 Giới thiệu Theo Hiệp định Báo cáo tổ chức tài chính Anh (UKFIs) phải cung cấp thông tin để HMRC hàng năm liên quan đến tài chính tài khoản của tổ chức chỉ định người Mỹ. Trong Hiệp định này được gọi là Mỹ Trình Báo khoản. Một tổ chức tài chính, trừ trường hợp được miễn thuế, phải xác định: • cho dù đó nắm giữ bất kỳ khoản tài chính • các loại tài khoản kế toán tài chính được tổ chức, và