INTRODUCTIONOne of the important fa

INTRODUCTION

One of the important factors in the planning of a client's estate

is the donation inter vivos. Many reasons exist for the use of such a

device. Substantial savings may be effected in taxes through the

conveyance of property to the client's wife or children during his

lifetime. Not only can full advantage be taken of the gift tax exemp-
tions, exclusions and deductions,' but income tax savings will result

when the property is transferred to one in a lower surtax bracket.2

Moreover, the gift tax is less than the estate tax and if it happens

that the property would be subject to estate tax as well as to gift

tax, a credit is permitted for such gift taxes as have been paid.3

Certain facts, however, should be kept in mind when the dona-
tion inter vivos is used. First, this type of disposition must be irre-
vocable, and, hence, will give the donee complete control of the

property donated in most instances. The gift tax is imposed only

* W. R. Irby Professor of Law. The author wishes to express his apprecia-
tion to John C. Reynolds for his research assistance in the area of remunera-
tive and onerous donations.

This article is a continuation of a series on estate planning undertaken sev-
eral years ago by the author. Included in this series are: Oppenheim, The

Fundamentals of Louisiana Succession Law, 23 Tul. L. Rev. 305 (1949); Op-
penheim, Substance and Procedure: The Civil Code as Affected by the Code of

Civil Procedure in Matters of Succession Law, 35 Tul. L. Rev. 475 (1961);

Oppenheim, The Testate Succession, 36 Tul. L. Rev. 1 (1961); Oppenheim, A

New Trust Code for Louisiana-Act 888 of 1964, 39 TuL L. Rev. 187 (1965).

1 There is an annual exclusion of $3,000.00 per donor per donee, Int Rev.

Code of 1954, § 2503(b), and a cumulative exemption of $30,000.00 per donor,

Int. Rev. Code of 1954, § 2521.

2 In addition to transfer tax economies, it is possible to save income taxes

by inter vivos transfers of income-producing property to a transferee whose

income is smaller than that of the transferor. C. Lowndes & R. Kramer, Fed-
eral Estate and Gift Taxes § 39.3, at 781 (2d ed. 1962) [hereinafter cited as

C. Lowndes & R. Kramer].

8 C. Lowndes & R. Kramer, supra note 2, § 20.4, at 515.

TULANE LAW REVIEW

upon transfers of property wherein the donor has so parted with

dominion and control as to leave in him no power to change the dis-
position thereof, whether for his own benefit or for the benefit of an-
other.4 Thus, the reservation of certain powers by the donee could

make the gift incomplete and the gift tax inapplicable. Second, the

donor might outlive the donee; as a result, the property might be

actually disposed of in a manner not in accord with the wishes of

the donor, or the property might be inherited by the donor with the

result that an additional tax will have to be paid. Third, and from

a purely practical viewpoint, the donor should weigh carefully the

advisability of donating his property to his family during his life-
time. Although he may be fully solvent at the time of the donation,

in later life the donor may need the property which he has donated.

Even if the donee would be willing in that event to reconvey the

property to the donor, another gift tax would have to be paid.

Finally, the attorney should carefully consider whether a gift in

trust might not be a more effective method of carrying out the

wishes of his client. 5 Each of these factors should be examined

when the attorney is contemplating a lifetime donation as part of

the estate plan.

FoRM OF THE DONATION INTER VIVOS

If the estate planner decides that an outright donation inter

vivos is advisable, then he must carefully observe the formal re-
quirements of such a donation. According to article 1536 of the

Louisiana Civil Code, every donation inter vivos of immovable or

incorporeal property must be made by notarial act, under penalty

of nullity. Article 1538 applies this rule to all donations inter vivos

of movables, with no distinction as to whether the movable is corpo-
real or incorporeal. The only donations inter vivos specially ex-
empted from the formality of a notarial act are manual gifts of

corporeal movables as provided in article 1539. These three articles

have created a unique theory of donations inter vivos in Louisiana;

significantly, this theory differs not only from the common law

rules, but from other civil law theory as well.6

Donation of Commercial Documents or Instruments

The chief difficulties that have arisen in the jurisprudence have

concerned the donation of commercial documents or instruments.

In spite of the distinction between the document (which is a corpo-

4 C. Lowndes & R. Kramer, supra note 2, § 40.1, at 788-90.

5 For a good general discussion, see 1 A. Casner, Estate Planning 267-70

(3d ed. 1961) [hereinafter cited as A. Casner].

6 See Comment, Manual Donation of Obligations, 9 Tul..L. Rev. 602 (195).

[Vol. XLIII

DONATIONS INTER V

Kết quả (Việt) 1:

GIỚI THIỆUMột trong những yếu tố quan trọng trong việc lập kế hoạch bất động sản của khách hàngđược tài trợ inter vivos. Tồn tại nhiều lý do cho việc sử dụng như mộtthiết bị. Tiết kiệm đáng kể có thể được thực hiện trong các loại thuế thông qua cácchuyển nhượng bất động sản để vợ hoặc con cái của khách hàng trong thời gian của mìnhsuốt đời. Không chỉ lợi dụng đầy đủ có thể được thực hiện của các quà tặng thuế exemp-tions, loại trừ và các khoản khấu trừ,' nhưng sẽ cho kết quả tiết kiệm thuế thu nhậpKhi tài sản được chuyển giao cho một trong bracket.2 surtax thấpHơn nữa, món quà là ít hơn so với thuế bất động sản và nếu điều đó xảy raCác tài sản sẽ chịu thuế bất động sản cũng như Quà tặngthuế, tín dụng được phép cho các loại thuế Quà tặng như đã là paid.3Sự kiện nhất định, Tuy nhiên, nên được giữ trong tâm trí khi dona -tion inter vivos được sử dụng. Đầu tiên, kiểu bố trí này phải là irre-vocable, và, do đó, sẽ cung cấp cho donee hoàn toàn kiểm soát cácbất động sản tặng trong hầu hết trường hợp. Món quà được áp dụng chỉ* W. R. Irby các giáo sư của pháp luật. Tác giả mong muốn nhận apprecia của mình-tion để John C. Reynolds để được hỗ trợ nghiên cứu của mình trong khu vực của remunera-hoạt động cùng và lựa chọn hợp lý các khoản đóng góp.Bài viết này là một sự tiếp nối của một loạt bài về bất động sản lập kế hoạch thực hiện sev-Eral năm trước bởi các tác giả. Bao gồm trong loạt bài này là: Oppenheim, cácNguyên tắc cơ bản của pháp luật thừa kế Louisiana, 23 Tul. L. Rev 305 (1949); Op-penheim, chất và thủ tục: bộ luật dân sự như Affected by mã sốTố tụng dân sự trong các vấn đề pháp luật thừa kế, 35 Tul. L. Rev 475 (1961);Oppenheim, kế Testate, 36 Tul. L. Rev 1 (1961); Oppenheim, AMới tin tưởng mã cho Louisiana hành động 888 năm 1964, 39 TuL L. Rev 187 (1965).1 đây là một loại trừ hàng năm của $3,000.00 mỗi nhà tài trợ cho một donee, Int Rev.Mã năm 1954, § 2503(b) và tích lũy được miễn của $30,000.00 cho mỗi nhà tài trợ,Int. Rev mã năm 1954, § 2521.2 thêm vào nền kinh tế của thuế chuyển nhượng, nó có thể tiết kiệm thuế thu nhậpbởi inter vivos chuyển sản xuất thu nhập bất động sản cho một cám cóthu nhập là nhỏ hơn so với transferor. C. Lowndes & R. Kramer, Fed-Eral bất động sản và các loại thuế quà § 39.3, tại 781 (2d ed. 1962) [dưới đây được trích dẫn như làC. Lowndes & R. Kramer].8 C. Lowndes & R. Kramer, supra lưu ý 2, § 20.4, tại 515.TULANE LUẬT REVIEWkhi chuyển nhượng bất động sản mà trong đó các nhà tài trợ có nên chia tay vớiDominion và kiểm soát như để lại trong anh ta không có quyền lực để thay đổi dis-vị trí đó, dù cho lợi ích riêng của mình hoặc cho lợi ích của một -Other.4 vì vậy, có thể đặt một số quyền hạn bởi doneelàm cho các món quà không đầy đủ và món quà không thể dùng được. Thứ hai, cácnhà tài trợ có thể outlive donee; kết quả là, các tài sản có thể làthực sự xử lý một cách không trong phù hợp với mong muốn củaCác nhà tài trợ hoặc tài sản có thể được di truyền bởi các nhà tài trợ với cácquả là một bổ sung thuế sẽ phải được thanh toán. Thứ ba, và từmột quan điểm hoàn toàn là thực tế, các nhà tài trợ nên cân nhắc cẩn thận nhữngcung của hiến tặng tài sản của mình cho gia đình trong cuộc sống của mình-thời gian. Mặc dù ông có thể hoàn toàn dung môi vào thời gian của tiền,trong cuộc sống sau này các nhà tài trợ có thể cần các tài sản mà ông đã đóng góp.Thậm chí nếu donee sẽ sẵn sàng trong sự kiện đó để reconvey cácbất động sản cho các nhà tài trợ, một món quà nào phải được thanh toán.Cuối cùng, các luật sư nên cẩn thận xem xét liệu một món quà trongtin tưởng có thể không có một phương pháp hiệu quả hơn trong việc thực hiện cácmong muốn của khách hàng của mình. 5 mỗi người trong số những yếu tố này nên được kiểm traKhi các luật sư suy niệm một hiến cuộc đời như một phần củakế hoạch bất động sản.Hình thức tài TRỢ LIÊN VIVOSNếu kế hoạch bất động sản quyết định rằng một khoản quyên góp ngay intervivos là khuyến khích, sau đó ông phải cẩn thận quan sát chính thức tái-quirements của một tài trợ. Theo bài báo 1536 của cácBộ luật dân sự Louisiana, hiến tặng mỗi inter vivos immovable hoặcbất động sản không phải được thực hiện bởi đạo luật công chứng, theo hình phạttờ khai của nullity. Bài viết 1538 áp dụng quy tắc này cho tất cả các khoản đóng góp inter vivosmovables, với không có khác biệt như là để cho dù movable là corpo-thật hay không. Các khoản đóng góp chỉ inter vivos đặc biệt ex -empted từ hình thức của một hành động công chứng là hướng dẫn sử dụng Quà tặngcorporeal movables như được cung cấp trong bài viết 1539. Những bài viết này bađã tạo ra một lý thuyết duy nhất đóng góp inter vivos ở Louisiana;đáng kể, lý thuyết này khác với không chỉ phổ biến pháp luậtquy định, nhưng từ lý thuyết pháp luật dân sự như well.6Khoản quyên góp của thương mại các tài liệu hoặc dụng cụNhững khó khăn chính đã phát sinh trong khoa học luật pháp đãquan tâm đóng góp tài liệu thương mại hoặc dụng cụ.Mặc dù sự khác biệt giữa các tài liệu (mà là một corpo-4 C. Lowndes & R. Kramer, supra lưu ý 2, § 40.1, tại 788-90.5 cho một cuộc thảo luận tổng quát tốt, thấy 1 A. Casner, bất động sản quy hoạch 267-70(3d ed. 1961) [trích dẫn sau đây gọi là A. Casner].6 xem bình luận, hướng dẫn sử dụng đóng góp nghĩa vụ, 9 Tul... L. Rev 602 (195).[Vol. XLIIISỰ ĐÓNG GÓP LIÊN V

Kết quả (Việt) 2:

GIỚI THIỆU

Một trong những yếu tố quan trọng trong kế hoạch của bất động của khách hàng

là sự đóng góp vivos liên. Nhiều lý do tồn tại cho việc sử dụng một ví dụ

thiết bị. Tiết kiệm đáng kể có thể được thực hiện bằng các loại thuế thông qua

việc chuyển nhượng tài sản cho vợ hoặc con cái của khách hàng trong thời của ông

suốt đời. Không chỉ có lợi thế đầy đủ có thể được thực hiện trong những món quà miễn thuế thuế
chức, loại trừ và các khoản trích, 'nhưng tiết kiệm thuế thu nhập sẽ dẫn đến

khi tài sản được chuyển giao cho một trong một bracket.2 phụ thu thấp hơn

Hơn nữa, thuế quà tặng là ít hơn so với bất động thuế và nếu nó xảy ra

rằng các tài sản sẽ phải chịu thuế bất động sản cũng như món quà

thuế, tín dụng được phép cho các loại thuế quà tặng như đã được paid.3

một số sự kiện, tuy nhiên, nên lưu ý khi các dona-
sự vivos liên được sử dụng. Đầu tiên, loại này của bố phải irre-
danh từ, và, do đó, sẽ cung cấp cho bên được tặng cho quyền kiểm soát hoàn toàn của

tài sản tặng trong hầu hết các trường hợp. Thuế quà tặng được áp dụng chỉ

* WR Irby sư Luật. Các tác giả muốn bày tỏ sự apprecia- mình
sự John C. Reynolds hỗ trợ nghiên cứu của mình trong lĩnh vực thù lao
cực và đóng góp nặng nề.

Bài viết này là sự tiếp nối của một loạt bài về kế hoạch thực hiện bất sev-
năm Eral trước của tác giả. Trong loạt bài này là: Oppenheim, Các

nguyên tắc cơ bản của Luật Kế Louisiana, 23 Tul. L. Rev. 305 (1949); Op
penheim, chất gây nghiện và các thủ tục: Các luật dân sự bị ảnh hưởng bởi các luật về

tố tụng dân sự trong vấn đề của Luật Kế, 35 Tul. L. Rev. 475 (1961);

Oppenheim, The kế di chúc, 36 Tul. L. Rev. 1 (1961); Oppenheim, A

Mã New Trust cho Louisiana-Act 888 năm 1964, 39 Tul L. Rev. 187 (1965).

1 Có một loại trừ hàng năm là $ 3,000.00 mỗi nhà tài trợ cho mỗi bên được tặng cho, Int Rev.

Mã năm 1954, § 2503 (b) và miễn tích lũy của $ 30.000,00 mỗi nhà tài trợ,

Int. Mục sư Mã năm 1954, § 2521.

2 Ngoài chuyển nền kinh tế thuế, nó có thể tiết kiệm thuế thu nhập

bởi vivos chuyển liên tài sản thu nhập sản xuất để nhận chuyển nhượng có

thu nhập nhỏ hơn của người chuyển nhượng. C. Lowndes & R. Kramer, Fed-
eral động sản và quà tặng Thuế § 39.3, tại 781 (ed 2d 1962.) [Sau đây trích dẫn là

C. Lowndes & R. Kramer].

8 C. Lowndes & R. Kramer, supra note 2, § 20.4, tại 515.

Tulane LUẬT TỔNG

vào việc chuyển nhượng bất động sản trong đó các nhà tài trợ đã để chia tay với

quyền thống trị và kiểm soát để lại trong anh ta không có sức mạnh để thay đổi dis-
vị trí của chúng, đã cho lợi ích riêng của mình hoặc vì lợi ích của An-
other.4 Như vậy, đặt phòng của quyền hạn nhất định của bên được tặng cho có thể

làm cho các món quà không đầy đủ và thuế quà tặng không áp dụng được. Thứ hai, các

nhà tài trợ có thể sống lâu hơn người được tặng cho; kết quả là, tài sản có thể được

thực sự vứt bỏ một cách không phù hợp với mong muốn của

các nhà tài trợ, hoặc tài sản có thể được thừa kế bởi các nhà tài trợ với các

kết quả mà một thuế bổ sung phải được thanh toán. Thứ ba, và từ

một quan điểm hoàn toàn thực tế, các nhà tài trợ nên cân nhắc kỹ việc

có nên hiến tài sản của mình cho gia đình của mình trong mạng sống của mình
thời gian. Mặc dù anh ta có thể hoàn toàn dung môi tại thời điểm tặng,

trong cuộc sống sau này các nhà tài trợ có thể cần những tài sản mà ông đã hiến tặng.

Ngay cả khi bên được tặng sẽ sẵn sàng trong trường hợp đó để reconvey các

tài sản cho các nhà tài trợ, một thuế quà tặng sẽ có để được trả tiền.

Cuối cùng, luật sư nên cẩn thận xem xét liệu một món quà trong

niềm tin có thể không phải là một phương pháp hiệu quả hơn trong việc thực hiện các

mong muốn của khách hàng của mình. 5 Mỗi nhân tố cần được xem xét

khi các luật sư được chiêm ngưỡng một hiến cả cuộc đời như là một phần của

kế hoạch bất động.

Hình thức của TẶNG INTER VIVOS

Nếu các kế hoạch bất động quyết định rằng một hiến hoàn toàn liên

vivos là khuyến khích, sau đó ông phải cẩn thận quan sát chính thức tái
quirements của một hiến như vậy. Theo bài báo năm 1536 của

Bộ luật Dân sự Louisiana, mỗi hiến vivos liên của bất động sản hoặc

tài sản vô thể phải được thực hiện bằng hành động công chứng, theo hình phạt

của vô hiệu. Điều 1538 áp dụng quy tắc này cho tất cả các đóng góp vivos liên

của các động sản, không có sự phân biệt về liệu di động là corpo-
thật hay vô thể. Các chỉ đóng góp vivos liên đặc biệt nghiệm
empted từ hình thức của một hành vi công chứng là những món quà thủ công của

các động sản hữu hình như quy định tại Điều 1539. Ba bài báo

đã tạo ra một lý thuyết duy nhất của sự đóng góp vivos liên bang Louisiana;

đáng kể, lý thuyết này khác không chỉ từ phổ biến pháp luật

quy định, nhưng từ lý thuyết luật dân sự khác như well.6

tặng chứng từ thương mại hoặc Instruments

những khó khăn chính đã phát sinh trong luật học đã

quan tâm đến việc hiến tặng tài liệu thương mại hoặc công cụ.

Mặc dù sự khác biệt giữa các tài liệu ( mà là một corpo-

4 C. Lowndes & R. Kramer, supra note 2, § 40.1, tại 788-90.

5 Đối với một cuộc thảo luận nói chung tốt, xem 1 A. Casner, Kế hoạch sản 267-70

(3d ed. 1961) [sau đây trích dẫn là A. Casner].

6 Xem bình luận, Quyên góp Hướng dẫn của các nghĩa vụ, 9 Tul..L. Rev. 602 (195).

[Vol. XLIII

TẶNG INTER V