1 A Deferred development expenditur

1 A Deferred development expenditure b/f is $480 000 (cost $500 000 – accumulated amortisation
$20 000), then deduct annual amortisation of $10 000 to give figure c/f of
$470 000.
2 B I Development expenditure must be capitalised if the criteria are met.
III There is no time scale given by IAS 38 for amortisation.
3 D A and B are still in the research phase; C is in the development phase however problems mean
that it is still sufficiently distant from commercial production to write off expenses as incurred.
4 A Amortisation commences when production commences and therefore the amortisation charge
relates to an eight-month period. Amortisation should reflect the pattern of benefits; in this
case the first year’s benefit is half that of later years, therefore:
0.5/9.5 $210 000 8/12m = $7 368
* There are 10 years of amortisation, although the first year attracts only half the charge of the
subsequent nine years. Therefore the denominator is 9.5, being (1 year ½ ) + (9 years 1)
5 A Amortisation does not start until commercial production commences.
6 B Intangible assets meeting the capitalisation criteria of IAS 38 mustbe capitalised and
depreciated where they have a finite life. Any intangible assets which are deemed to have an
indefinite life are instead tested annually for impairment. Any amortisation is charged to profit
or loss.
7 C The asset must be identifiable. An asset which is capable of separate disposal is identifiable
however separability is not an essential feature of an intangible asset. For example, production
rights may not be capable of separate sale without a particular machine, however they still
qualify as an intangible asset.
8 D Only intangible assets which have an indefinite useful life or are not yet available for use must
be reviewed for impairment annually. All others undergo an impairment review if there are
indications of an impairment.
9 B $900 000/25 5/12 months = $15 000 amortisation to the end of the year.
Therefore carrying amount is$900 000 – $15 000 = $885 000.
Marketing costs must be expensed as incurred.
10 A Patents are purchased intangible assets and as such should be capitalised. The costs of staff
training and advertising, even where these are expected to result in future economic benefits
cannot be capitalised according to IAS 38.

Kết quả (Việt) 1:

1 Deferred phát triển chi tiêu một b/f là $480 000 (chi phí $500 000-tích lũy amortisation $20 000), sau đó trừ hàng năm amortisation $ 10 000 để đưa ra con số c/f của $470 000. 2 phát triển B I chi tiêu phải được capitalised nếu đáp ứng được các tiêu chí. III có là không có quy mô thời gian cho bởi IAS 38 amortisation. 3 D A và B là vẫn còn trong giai đoạn nghiên cứu; C là trong giai đoạn phát triển Tuy nhiên vấn đề có ý nghĩa rằng nó vẫn còn là đủ xa từ sản xuất thương mại ghi giảm chi phí khi phải gánh chịu. 4 a Amortisation bắt đầu khi bắt đầu sản xuất và do đó amortisation phí liên quan đến một khoảng thời gian tám tháng. Amortisation nên phản ánh các mô hình của lợi ích; trong này trường hợp đầu tiên năm lợi ích là một nửa của những năm sau đó, do đó: 0,5/9.5  $210 000 8/12 m = $7 368 * Có 10 năm amortisation, mặc dù những năm đầu tiên thu hút chỉ có một nửa các phụ trách các chín năm tiếp theo. Do đó các mẫu số là 9.5, đang là (1 năm ½) + (9 tuổi 1) 5 một Amortisation không bắt đầu cho đến khi bắt đầu sản xuất thương mại. 6 các tài sản vô hình B đáp ứng các tiêu chí capitalisation của IAS 38 mustbe capitalised và depreciated nơi họ có một cuộc sống hữu hạn. Bất kỳ tài sản vô hình đó được coi là có một cuộc sống vô hạn thay vì thử nghiệm hàng năm cho suy. Amortisation bất kỳ phải trả đến lợi nhuận hoặc mất mát. 7 C các tài sản phải được nhận dạng. Một tài sản có khả năng xử lý riêng biệt là nhận dạng Tuy nhiên, separability không phải là một tính năng thiết yếu của một tài sản vô hình. Ví dụ, sản xuất quyền có thể không có khả năng bán riêng biệt mà không có một máy tính cụ thể, Tuy nhiên họ vẫn đủ điều kiện như là một tài sản vô hình. 8 D chỉ có tài sản vô hình đó có một cuộc sống hữu ích vô thời hạn hoặc không có sẵn nào được nêu ra để sử dụng phải được xem xét cho suy giảm hàng năm. Tất cả những người khác trải qua một suy xét, nếu có chỉ dẫn của một khiếm khuyết. 9 B $900 000/25 5/12 tháng = $15 000 amortisation đến cuối năm. Do đó mang số tiền là$ 900 000-$15 000 = $885 000. Tiếp thị chi phí phải được expensed như phát sinh. 10 một bằng sáng chế được mua tài sản vô hình và như vậy phải được capitalised. Các chi phí của nhân viên đào tạo và quảng cáo, ngay cả nơi này dự kiến sẽ dẫn đến lợi ích kinh tế trong tương lai không thể được capitalised theo IAS 38.

Kết quả (Việt) 2:

1 Một chi phí phát triển thu nhập hoãn lại b / f là $ 480 000 (chi phí 500 $ 000 - khấu hao luỹ kế
20 $ 000), sau đó trích khấu hao hàng năm là $ 10 000 để cung cấp cho con c / e
$ 470 000.
chi 2 Phát triển BI phải được viết hoa nếu các tiêu chí là . gặp
III không có quy mô thời gian nhất định bởi IAS 38 cho khấu hao.
3 DA và B vẫn đang trong giai đoạn nghiên cứu; C đang trong giai đoạn phát triển tuy nhiên vấn đề có ý nghĩa
rằng nó vẫn còn đủ xa từ sản xuất thương mại để viết tắt là chi phí phát sinh.
4 Một Khấu hao bắt đầu từ khi sản xuất bắt đầu và do đó phí khấu hao
liên quan đến một khoảng thời gian tám tháng. Phân bổ nên phản ánh các mô hình của các lợi ích; trong này
trường hợp lợi ích năm đầu tiên chỉ bằng một nửa năm sau, do đó:
0,5 / 9,5  210 $ 000 8 / 12m = 7 $ 368
* Có 10 năm khấu hao, mặc dù những năm đầu tiên chỉ thu hút một nửa phụ trách
tiếp theo chín năm. Do đó mẫu số là 9,5, là (1 năm ½) + (9 năm 1)
5 A Phân bổ không bắt đầu cho đến khi sản xuất thương mại bắt đầu.
6 B Tài sản vô hình đáp ứng các tiêu chí vốn hóa của IAS 38 mustbe vốn hóa và
khấu hao nơi họ có một cuộc sống hữu hạn. Bất kỳ tài sản vô hình mà được coi là có một
cuộc sống thời hạn thì thay vì kiểm tra hàng năm về khả năng giảm. Bất kỳ khấu hao được tính vào lợi nhuận
hoặc thua lỗ.
7 C Các tài sản phải được xác định. Một tài sản có khả năng xử lý riêng biệt là nhận dạng
tuy nhiên sự phân chia không phải là một tính năng cần thiết của một tài sản vô hình. Ví dụ, sản xuất
quyền này có thể không có khả năng bán hàng riêng biệt mà không một máy cụ thể, tuy nhiên họ vẫn
hội đủ điều kiện như là một tài sản vô hình.
8 D Chỉ có tài sản vô hình mà có một cuộc sống hữu ích không xác định hoặc chưa có sẵn để sử dụng phải
được xem xét về khả năng giảm hàng năm . Tất cả những người khác trải qua một sự xem xét suy nếu có
dấu hiệu cho thấy sự suy yếu.
9 B $ 900 000/25 5 / 12 tháng = $ 15 000 khấu hao vào cuối năm nay.
Do đó giá trị sổ là 900 $ 000 - $ 15 000 = $ 885 000.
Tiếp thị chi phí phải được vào chi phí khi phát sinh.
10 A Bằng sáng chế được mua tài sản vô hình và như vậy cần phải được viết hoa. Các chi phí của nhân viên
đào tạo và quảng cáo, thậm chí có những thứ này sẽ dẫn đến lợi ích kinh tế trong tương lai
không thể được viết hoa theo IAS 38.