APPENDIX 7Summary of audit adjustme

APPENDIX 7
Summary of audit adjustments and unadjusted differences
Please include, in journal format, all known factual and judgmental errors that you have become aware of
during the course of the audit.
Name of client: Major Craft Vietnam Co., Ltd.
Audit adjustments made
S/
No
Description Account name Balance sheet Profit & loss Re.
Dr. Cr. Dr. Cr.
1 Adjust assessment
rate difference fiscal
year end of the cash
account
Cash on hand -
Vietnam Dong
0.27
Year end revaluation
0.17
Realised foreign
exchange gains
0.10
2 Adjust assessment
rate difference fiscal
year end of the Cash
at bank
Cash at bank - Foreign
currency
1,031.96
Year end revaluation
1,031.96
Unrealised foreign
exchange gains
1,032.34
Cash at bank - Foreign
currency
1,032.34
Year end revaluation
12,269.89
Cash at bank - Foreign
currency
12,269.89
Cash at bank - Foreign
currency
12,270.35
Realised foreign
exchange gains
12,242.80
Unrealised foreign
exchange gains
27.55
APPENDIX 7
S/
No Description Account name
Balance
sheet
Profit & loss Re. S/No Des
crip
Dr. Cr. Dr. Cr. tion
3 Adjust record
Realised foreign
exchange difference
of customer
receivables have
foreign currencies
Realised foreign
exchange difference
30,398.64
Year end revaluation 30,398.64
4 Adjust assessment
rate difference fiscal
year end of
Advances
Realised foreign
exchange difference 18.80
Advances 18.80
Unrealised foreign
exchange gains 30.25
Advances 30.25
5 Adjust assessment
rate difference fiscal
year end of Short
term payables to
suppliers
Short term payables to
suppliers 7,900.81
Advances to suppliers 7,900.81
Short term payables to
suppliers 7,221.32
Unrealised foreign
exchange gains 2,928.30
Year end revaluation 10,149.62
Realised foreign
exchange difference 2,106.51
Short term payables to
suppliers 2,106.51
Short term payables to
suppliers 0.03
Realised foreign
exchange gains 0.03
Year end revaluation 67.13
Realised foreign
exchange gains 67.13
APPENDIX 7
S/
No Description Account name
Balance sheet Profit & loss Des
crip
Dr. Cr. Dr. Cr. tion
Advances to suppliers 4.60
Year end revaluation 4.60
Year end revaluation 0.22
Unrealised foreign
exchange gains 0.22
Year end revaluation 25,963.72
Realised foreign
exchange gains 25,963.72
6 Adjust assessment
rate difference fiscal
year end of Long
term deposit,
mortgages
Unrealised foreign
exchange gains 0.02
Long term deposit,
mortgages 0.02
7 Adjust classification
Advances to
suppliers account
due to mistake
Short term payables to
suppliers 96.00
Advances to suppliers 96.00
8 Adjust classification
Major Craft Co., Ltd
Other intercompany
payables 12,941.45
Other short term
payables 12,941.45
Adjust assessment
rate difference fiscal
year end of Other
short term payables
Other short term
payables 11,114.91
Unrealised foreign
exchange gains 11,114.91
9 Handling the Debit
3358 due to not
accounted for in the
cost
GA - Outside services
rendered 291.15
Realised foreign
exchange difference 0.02
Other accrued
expenses 291.17
APPENDIX 7
S/
No Description Account name
Balance sheet Profit & loss Des
crip
tion
Dr. Cr. Dr. Cr.
10 Adjustable handle
all VND advances
(VND: 0)
Realised foreign
exchange difference 18.80
Advances 18.80
11 Adjust classify
short-term and longterm
loans
according to
confirmation letter
from Major Craft
Co., Ltd.
Short term borrowing 100,000.00
Current portion of
long term debt 100,000.00
Adjust the entire
long-term loans into
Current portion of
long term debt due
to the due date of
the year 2015
Long term borrowing 750,000.00
Current portion of
long term debt 750,000.00
12 Adjust the
classification of
fixed assets
Tangible fixed assets -
Machinery, equipment 10,971.27
Computer softwares 0.01
Tangible fixed assets -
Office Equipment 10,971.26
Depr -Other tangible
fixed assets 6,701.19
Depr. - Other
intangible fixed assets 814.31
Depr -Machinery,
equipment 5,820.90
Depr -Office
Equipment 880.29
Depr. - Computer
softwares 814.31
APPENDIX 7
S/
No Description Account name
Balance sheet Profit & loss Des
crip
Dr. Cr. Dr. Cr. tion
Adjust classification
rent in new factories
have not received
certificates of land
use rights
Depr -Buildings &
structures
4,405.56
COGS - goods sold 4,405.56
Advances to suppliers 440,556.48
Tangible fixed assets -
Buildings & structures 440,556.48
Adjust the
additional
depreciation in the
year to COGS
COGS - goods sold
812.65
Depr -Machinery,
equipment 812.65
13 Adjust the
difference Short
term payables to
suppliers according
to summary
Short term payables to
suppliers
0.01
Realised foreign
exchange gains 0.01
Total 1,404,331.48 1,388,146.93 37,637.48 53,822.03
16,184.55 16,184.55
Waived adjustments
S/No Description Balance sheet Profit & loss Remarks
Dr. Cr. Dr. Cr.
None
Total

Kết quả (Việt) 1:

PHỤ LỤC 7Tóm tắt điều chỉnh kiểm toán và bù khác biệtXin vui lòng bao gồm, trong định dạng tạp chí, tất cả được biết đến thực tế và phán xét lỗi mà bạn đã trở thành nhận thức củatrong quá trình kiểm toán.Tên của khách hàng: công ty TNHH một thành viên Việt Nam chuyên ngành nghềĐiều chỉnh kiểm toán thực hiệnS /KhôngMô tả tài khoản tên bảng cân đối lợi nhuận và lỗ tái.Tiến sĩ Cr. tiến sĩ Cr.1 điều chỉnh đánh giásự khác biệt tỷ lệ tài chínhcuối năm của tiền mặttài khoảnTiền mặt trên tay-Đồng Việt Nam0,27Đánh giá lại cuối năm0,17Nhận ra nước ngoàiThu đổi Ngoại tệ0,102 điều chỉnh đánh giásự khác biệt tỷ lệ tài chínhcuối năm của tiền mặttại ngân hàngTiền mặt tại ngân hàng - nước ngoàithu1,031.96Đánh giá lại cuối năm1,031.96Nhận nước ngoàiThu đổi Ngoại tệ1,032.34Tiền mặt tại ngân hàng - nước ngoàithu1,032.34Đánh giá lại cuối năm12,269.89Tiền mặt tại ngân hàng - nước ngoàithu12,269.89Tiền mặt tại ngân hàng - nước ngoàithu12,270.35Nhận ra nước ngoàiThu đổi Ngoại tệ12,242.80Nhận nước ngoàiThu đổi Ngoại tệ27.55PHỤ LỤC 7S /Không có tên trương mục mô tảCân bằngtấmLợi nhuận và lỗ chuyển S/No DescripTiến sĩ Cr. tiến sĩ Cr. tion3 điều chỉnh hồ sơNhận ra nước ngoàiđổi Ngoại tệ khác biệtcủa khách hàngcó khoản phải thuNgoại tệNhận ra nước ngoàiđổi Ngoại tệ khác biệt30,398.64Đánh giá lại kết thúc năm 30,398.644 điều chỉnh đánh giásự khác biệt tỷ lệ tài chínhcuối năm củaTiến bộNhận ra nước ngoàitrao đổi khác biệt 18,80Tiến bộ 18,80Nhận nước ngoàitrao đổi lợi nhuận 30.25Tiến bộ 30.255 điều chỉnh đánh giásự khác biệt tỷ lệ tài chínhcuối năm của ngắnthuật ngữ payables đểnhà cung cấpNgắn hạn payables đểnhà cung cấp 7,900.81Tiến bộ để nhà cung cấp 7,900.81Ngắn hạn payables đểnhà cung cấp 7,221.32Nhận nước ngoàitrao đổi lợi nhuận 2,928.30Đánh giá lại kết thúc năm 10,149.62Nhận ra nước ngoàitrao đổi khác biệt 2,106.51Ngắn hạn payables đểnhà cung cấp 2,106.51Ngắn hạn payables đểnhà cung cấp 0,03Nhận ra nước ngoàitrao đổi tăng 0,03Đánh giá lại kết thúc năm 67.13Nhận ra nước ngoàitrao đổi lợi nhuận 67.13PHỤ LỤC 7S /Không có tên trương mục mô tảBảng cân đối lợi nhuận và lỗ DescripTiến sĩ Cr. tiến sĩ Cr. tionTiến bộ để nhà cung cấp 4,60Đánh giá lại kết thúc năm 4,60Đánh giá lại kết thúc năm 0,22Nhận nước ngoàitrao đổi tăng 0,22Đánh giá lại kết thúc năm 25,963.72Nhận ra nước ngoàitrao đổi lợi nhuận 25,963.726 điều chỉnh đánh giásự khác biệt tỷ lệ tài chínhcuối năm của Longthuật ngữ tiền gửi,thế chấpNhận nước ngoàitrao đổi tăng 0,02Dài hạn, số tiềnthế chấp 0,027 điều chỉnh phân loạiTiến bộ đểnhà cung cấp tài khoảndo sai lầmNgắn hạn payables đểnhà cung cấp 96.00Tiến bộ để nhà cung cấp 96.008 điều chỉnh phân loạiCông ty TNHH thủ công lớnKhác intercompanypayables 12,941.45Ngắn hạnpayables 12,941.45Điều chỉnh đánh giásự khác biệt tỷ lệ tài chínhcuối năm của khácngắn hạn payablesNgắn hạnpayables 11,114.91Nhận nước ngoàitrao đổi lợi nhuận 11,114.919 xử lý thẻ ghi nợ3358 do khôngchiếm trong cácchi phíGA - bên ngoài Dịch vụrendered 291.15Nhận ra nước ngoàitrao đổi khác biệt 0,02Khác tích luỹchi phí 291.17PHỤ LỤC 7S /Không có tên trương mục mô tảBảng cân đối lợi nhuận và lỗ DescriptionTiến sĩ Cr. tiến sĩ Cr.10 xử lý điều chỉnhTất cả đồng tiến bộ(VND: 0)Nhận ra nước ngoàitrao đổi khác biệt 18,80Tiến bộ 18,8011 điều chỉnh phân loạingắn hạn và dài hạncho vayTheothư xác nhậntừ thủ công lớnCông ty TNHHNgắn hạn vay 100,000.00Phần hiện tại củadài hạn nợ 100,000.00Điều chỉnh toàn bộCác khoản vay dài hạn vàoPhần hiện tại củadài hạn nợ dođể ngày đáo hạn củanăm 2015Dài hạn vay 750,000.00Phần hiện tại củadài hạn nợ 750,000.0012 điều chỉnh cácphân loạitài sản cố địnhHữu hình tài sản cố định-Máy móc, thiết bị 10,971.27Máy tính phần mềm 0,01Hữu hình tài sản cố định-Thiết bị văn phòng 10,971.26Depr-hữu hình kháctài sản cố định 6,701.19Depr. -Khácvô hình cố định tài sản 814.31Depr-máy móc thiết bị,thiết bị 5,820.90Depr-văn phòngThiết bị 880.29Depr. -Máy tínhphần mềm 814.31PHỤ LỤC 7S /Không có tên trương mục mô tảBảng cân đối lợi nhuận và lỗ DescripTiến sĩ Cr. tiến sĩ Cr. tionĐiều chỉnh phân loạithuê tại các nhà máy mớiđã không nhận đượcgiấy chứng nhận của đấtsử dụng quyềnDepr-tòa nhà &cấu trúc4,405.56COGS - các hàng hoá bán 4,405.56Tiến bộ để nhà cung cấp 440,556.48Hữu hình tài sản cố định-Tòa nhà và cấu trúc 440,556.48Điều chỉnh cácbổ sungkhấu hao trong cácnăm để COGSCOGS - hàng hóa bán812.65Depr-máy móc thiết bị,thiết bị 812.6513 điều chỉnh cácsự khác biệt ngắnthuật ngữ payables đểtheo các nhà cung cấpđể tóm tắtNgắn hạn payables đểnhà cung cấp0,01Nhận ra nước ngoàitrao đổi lợi nhuận 0,01Tất cả 1,404,331.48 1,388,146.93 37,637.48 53,822.0316,184.55 16,184.55Từ bỏ điều chỉnhS/No mô tả bảng cân đối lợi nhuận và lỗ nhận xétTiến sĩ Cr. tiến sĩ Cr.Không cóTổng cộng

Kết quả (Việt) 2:

PHỤ LỤC 7
Tóm tắt các điều chỉnh kiểm toán và những khác biệt không điều chỉnh
Xin bao gồm, trong định dạng tạp chí, tất cả được biết lỗi thực tế và phán xét ​​rằng bạn đã trở thành nhận thức
trong quá trình kiểm toán.
Tên khách hàng: Công ty TNHH Major Craft Việt Nam, Công ty TNHH
Kiểm toán điều chỉnh được thực hiện
S /
No
Description tên Account Balance sheet Profit & mất Re.
Dr. Cr. . Tiến sĩ Cr
1 Điều chỉnh đánh giá
chênh lệch tỷ giá tài chính
cuối năm của tiền
tài khoản
Tiền mặt -
Đồng Việt Nam
0.27
đánh giá lại cuối năm
0.17
Realised ngoại
hối đạt
0,10
2 Điều chỉnh đánh giá
chênh lệch tỷ giá tài chính
cuối năm của tiền mặt
tại ngân hàng
tiền mặt tại ngân hàng - Ngoại
tệ
1,031.96
năm đánh giá lại cuối
1,031.96
nước ngoài chưa thực hiện
hối đạt
1,032.34
tiền mặt tại ngân hàng - Ngoại
tệ
1,032.34
cuối năm đánh giá lại
12,269.89
tiền mặt tại ngân hàng - Ngoại
tệ
12,269.89
tiền mặt tại ngân hàng - Ngoại
tệ
12,270.35
Realised ngoại
hối đạt
12,242.80
nước ngoài chưa thực hiện
trao đổi đạt
27,55
PHỤ LỤC 7
S /
Không Tên Mô tả Account
Balance
sheet
Profit & mất Re. S / No Des
Crip
Dr. Cr. Tiến sĩ Cr. tion
3 Điều chỉnh hồ sơ
Realised nước ngoài
chênh lệch tỷ giá
của các khách hàng
đã thu
ngoại tệ
Realised ngoại
hối khác biệt
30,398.64
đánh giá lại cuối năm 30,398.64
4 Điều chỉnh đánh giá
chênh lệch tỷ giá tài chính
cuối năm của
tiến
Realised nước ngoài
chênh lệch tỷ giá 18,80
18,80 tiến
nước ngoài chưa thực hiện
trao đổi đạt 30,25
tiến 30,25
5 Điều chỉnh đánh giá
Chênh lệch tỷ giá tài chính
cuối năm ngắn
hạn Phải trả cho
nhà cung cấp
các khoản phải trả ngắn hạn để
các nhà cung cấp 7,900.81
trước cho người bán 7,900.81
Phải trả ngắn hạn để
các nhà cung cấp 7,221.32
nước ngoài chưa thực hiện
hối đạt 2,928.30
năm đánh giá lại cuối 10,149.62
Realised nước ngoài
chênh lệch tỷ giá 2,106.51
Phải trả ngắn hạn để
các nhà cung cấp 2,106.51
Phải trả ngắn hạn để
các nhà cung cấp 0.03
Realised ngoại
hối đạt 0,03
đánh giá lại cuối năm 67,13
Realised ngoại
hối đạt 67,13
PHỤ LỤC 7
S /
No Description Tên tài khoản
Balance sheet Profit & mất Des
Crip
Dr. Cr. Tiến sĩ Cr. tion
Tạm ứng cho nhà cung cấp 4,60
năm đánh giá lại cuối 4.60
năm đánh giá lại cuối 0.22
nước ngoài chưa thực hiện
hối đạt 0,22
năm đánh giá lại cuối 25,963.72
Realised ngoại
hối đạt 25,963.72
6 Điều chỉnh đánh giá
chênh lệch tỷ giá tài chính
cuối năm của Long
huy động kỳ hạn,
các khoản thế chấp
nước ngoài chưa thực hiện
hối đạt 0,02
tiền gửi dài hạn,
thế chấp 0.02
7. Điều chỉnh phân loại
trước cho
các nhà cung cấp tài khoản
do sai lầm
phải trả ngắn hạn để
các nhà cung cấp 96.00
trước cho người bán 96,00
8 Điều chỉnh phân loại
Major Craft Co., Ltd
nội bộ khác
Phải trả 12,941.45
ngắn hạn khác
Phải trả 12,941.45
Điều chỉnh đánh giá
chênh lệch tỷ giá tài chính
cuối năm khác
ngắn Phải trả dài
hạn khác ngắn
Phải trả 11,114.91
nước ngoài chưa thực hiện
hối đạt 11,114.91
9 Xử lý Nợ
3358 do không
hạch toán vào
chi phí
GA - dịch vụ bên ngoài
rendered 291,15
Realised ngoại
hối khác biệt 0.02
dồn khác
chi phí 291,17
PHỤ LỤC 7
S /
No Description Tài khoản tên
Bảng cân đối Lợi nhuận & mất Des
Crip
tion
Dr. Cr. Tiến sĩ Cr.
10 Điều chỉnh xử lý
tất cả các tiến bộ đồng
(VND: 0)
Realised nước ngoài
chênh lệch tỷ giá 18,80
tiến 18,80
11 Điều chỉnh phân loại
ngắn hạn và dài hạn
cho vay
theo
thư xác nhận
từ chính Craft
Co., Ltd.
vay ngắn hạn 100.000,00
phần hiện tại của
dài hạn nợ 100.000,00
Điều chỉnh toàn bộ
các khoản vay dài hạn thành
phần hiện tại của
nợ dài hạn do
đến ngày đáo hạn của
năm 2015
vay dài hạn 750,000.00
phần hiện tại của
nợ dài hạn 750,000.00
12 Điều chỉnh
phân loại
tài sản cố định
Tài sản cố định hữu hình -
Máy móc , thiết bị 10,971.27
Computer thích với phần mềm 0.01
Tài sản cố định hữu hình -
Thiết bị văn phòng 10,971.26
Depr -Khác hữu hình
Tài sản cố định 6,701.19
Depr. - Loại khác
Tài sản cố định vô hình 814,31
Depr -Machinery,
thiết bị 5,820.90
Depr -Office
Thiết bị 880,29
Depr. - Máy tính
phần mềm 814,31
PHỤ LỤC 7
S /
No Description tên Account
Balance sheet Profit & mất Des
Crip
Dr. Cr. Tiến sĩ Cr. tion
Điều chỉnh phân loại
thuê trong các nhà máy mới
chưa nhận được
giấy chứng nhận đất
quyền sử dụng
Depr -Buildings &
cấu trúc
4,405.56
giá vốn hàng bán - hàng bán 4,405.56
trước cho người bán 440,556.48
tài sản cố định hữu hình -
Toà nhà & cơ cấu 440,556.48
Điều chỉnh
bổ sung
khấu hao trong
năm tới giá vốn hàng bán
giá vốn hàng bán - hàng hóa bán
812,65
Depr -Machinery,
thiết bị 812,65
13 Điều chỉnh
sự khác biệt ngắn
hạn Phải trả cho
nhà cung cấp theo
để tóm tắt
các khoản phải trả ngắn hạn để
các nhà cung cấp
0.01
Realised ngoại
hối đạt 0,01
Tổng 1,404,331.48 1,388,146.93 37,637.48 53,822.03
16,184.55 16,184.55
Bãi Bỏ điều chỉnh
S / No Description Bảng cân đối lợi nhuận và mất mát luận
Tiến sĩ Cr. Tiến sĩ Cr.
Không
Tổng số