Hungary, Mexico, New Zealand and Tu

Hungary, Mexico, New Zealand and Turkey have provisions that exempt an initial portion of employment income but, unlike other countries without dual income tax systems, do not extend this relief to other sources of income. For example, the Mexican employment subsidy credit (a refundable tax credit that is tapered with income) in combination with the holiday bonus and end-of-year bonus (standard workrelated tax reliefs) results in a zero (or negative) tax liability for workers earning up to 70% of the average wage. Hungary, New Zealand and Turkey exempt an initial portion of employment income for lower income workers through non-refundable tax credits; these are tapered with income in the first two countries. Work-related lump sum allowances or tax credits, whether tapered with income or not, also exist in most other OECD countries. Like generally available basic reliefs and zero-rate brackets in Table 5, work-related provisions affect the income threshold where taxpayers begin to pay income tax (see Section 3.2).

From 2000 to 2010, the value of basic exemptions (tax allowances, tax credits or zero-rated brackets) expressed as a share of the average wage increased by at least two percentage points in 12 countries, decreased in 6 countries, and did not significantly change in 13 OECD countries. The largest increase was observed in Italy, followed by Portugal, Slovenia, the Czech Republic, the Slovak Republic and Austria. In these countries, the value of the exemption as a percentage of the average wage increased by more than 15 percentage points. In Italy and Portugal this was due to the introduction of new provisions; in others cases it was the result of an enhancement of the basic provisions, which generally accompanied major changes to statutory tax rates. For example, Austria, the Czech Republic, and the Slovak Republic enhanced their basic provisions as they reduced the number of tax brackets and increased the bottom statutory rate. Over the same decade, the value of the basic exemption declined the most (by at least eight percentage points) in Greece, Chile and the United States. In these countries, though the basic exemptions increased in terms of national currency, they decreased as a share of the average wage, which grew at a faster pace.

3 Income Thresholds Associated with the Top and Bottom Statutory Tax Rates

3.1 Income Threshold where Single Individuals Start Paying the Top Statutory Rate

A key difficulty in comparing top statutory rates across OECD countries is that the threshold at which the top combined statutory personal income tax rate begins to apply varies significantly across countries. In particular, the threshold tends to be lower in countries with fewer tax brackets and higher in countries with a large number of tax brackets. The value of personal allowances also affects the threshold at which the top rate begins to apply, if the threshold is measured in terms of gross earnings. Holding tax bracket thresholds constant, an increase in tax allowances translates into higher gross income thresholds at which the top statutory rate is levied. Figure 9 shows the income threshold where a single individual who claims standard reliefs starts facing the top combined statutory PIT rate, expressed as a percentage of a full-time worker's average wage.

Not surprisingly, in countries with a single statutory tax rate - the Czech Republic, Estonia and the Slovak Republic - the income threshold where the top statutory rate begins to apply is considerably lower than in all other OECD countries. (In these countries this is also the threshold where a single taxpayer first begins to pay tax, which is in turn higher in the Czech Republic and the Slovak Republic than in most other OECD countries.) Although there is only one statutory rate in these countries, the threshold for the top rate is greater than zero as a result of basic personal allowances or credits. In the Czech Republic, while the top statutory rate theoretically applies to the first unit of earnings, in practice taxpayers do not start paying tax before earning 43% of the average wage as a result of the basic personal tax credit.

Kết quả (Việt) 1:

Hungary, Mexico, New Zealand và Thổ Nhĩ Kỳ đã quy định rằng miễn một phần ban đầu của việc làm thu nhập, nhưng không giống như các nước khác mà không có hệ thống kép thuế thu nhập, không mở rộng này cứu trợ đến các nguồn thu nhập. Ví dụ, trợ cấp Mexico việc làm tín dụng (một hoàn lại khoản tín dụng thuế đó giảm dần với thu nhập) kết hợp với kỳ nghỉ tiền thưởng và tiền thưởng cuối cùng của năm (tiêu chuẩn workrelated thuế phù điêu) kết quả trong một số không (hoặc tiêu cực) thuế trách nhiệm pháp lý cho người lao động thu nhập lên đến 70% mức lương trung bình. Hungary, New Zealand và Thổ Nhĩ Kỳ miễn trừ một phần ban đầu của việc làm thu nhập cho người lao động thu nhập thấp hơn thông qua các khoản tín dụng thuế không hoàn lại; đây giảm dần với thu nhập trong các quốc gia đầu tiên hai. Phụ cấp trọn một công việc liên quan hoặc thuế tín dụng, cho dù giảm dần với thu nhập hay không, cũng tồn tại ở hầu hết các nước OECD khác. Như thường có sẵn phù điêu cơ bản và zero-rate khung trong bảng 5, liên quan đến công việc quy định ảnh hưởng đến thu nhập ngưỡng nơi người nộp thuế bắt đầu nộp thuế thu nhập (xem phần 3.2).Từ năm 2000 đến năm 2010, giá trị cơ bản miễn trừ (trợ cấp thuế, thuế tín dụng hoặc zero-rated khung) biểu thị dưới dạng một phần với mức lương trung bình tăng tỷ lệ phần trăm ít nhất hai điểm trong 12 quốc gia, giảm trong 6 nước, và không thay đổi đáng kể ở 13 quốc gia OECD. Sự gia tăng lớn nhất được quan sát thấy tại ý, theo sau là Bồ Đào Nha, Slovenia, Cộng hòa Séc, nước Cộng hòa Slovakia và Áo. Ở những nước này, giá trị của việc miễn như là một tỷ lệ phần trăm của mức lương trung bình tăng hơn 15 phần trăm. Ý và Bồ Đào Nha, điều này là do sự ra đời của các quy định mới; trong những người khác trường hợp nó là kết quả của một phụ kiện của các quy định cơ bản, mà thường đi kèm với chính thay đổi tỷ lệ thuế theo luật định. Ví dụ, Áo, Cộng hòa Séc và cộng hòa Slovak nâng cao quy định cơ bản của họ khi họ giảm số lượng các dấu ngoặc thuế và tăng tỷ lệ theo luật định dưới cùng. Trong thập kỷ này, giá trị của việc miễn cơ bản từ chối nhiều nhất (bằng ít nhất tám phần trăm) trong Hy Lạp, Chile và Hoa Kỳ. Ở những nước này, mặc dù những ngoại lệ cơ bản tăng lên trong điều khoản của tiền tệ quốc gia, họ giảm như là một phần của lương trung bình, mà đã tăng trưởng một tốc độ nhanh hơn.3 thu nhập ngưỡng liên kết với phía trên và dưới mức thuế theo luật định3.1 thu nhập ngưỡng nơi duy nhất cá nhân bắt đầu trả tiền đầu tỷ lệ theo luật địnhMột khó khăn chính trong so sánh tỷ lệ theo luật định hàng đầu các quốc gia OECD là ngưỡng mà hàng đầu kết hợp theo luật định cá nhân thu nhập thuế suất bắt đầu áp dụng thay đổi đáng kể các quốc gia. Đặc biệt, ngưỡng có xu hướng được thấp hơn ở các quốc gia với ít hơn thuế khung và cao hơn với một số lớn các dấu ngoặc thuế quốc gia. Giá trị của cá nhân phụ cấp cũng ảnh hưởng đến ngưỡng mà mức đầu bắt đầu áp dụng, nếu ngưỡng được đo trong điều khoản của các khoản thu nhập tổng. Giữ thuế khung ngưỡng liên tục, sự gia tăng thuế phụ cấp dịch thành cao tổng thu nhập ngưỡng mà mức theo luật định hàng đầu áp dụng. Hình 9 cho thấy thu nhập ngưỡng nơi một cá nhân duy nhất những người tuyên bố tiêu chuẩn phù điêu bắt đầu phải đối mặt với đầu kết hợp theo luật định tỷ lệ PIT, thể hiện như là một tỷ lệ phần trăm của mức lương trung bình là một nhân viên toàn thời gian.Không ngạc nhiên, với một tỷ lệ thuế theo luật định duy nhất - Cộng hòa Séc, Estonia và cộng hòa Slovak - quốc gia thu nhập ngưỡng nơi tỷ lệ theo luật định đầu bắt đầu áp dụng là đáng kể thấp hơn trong tất cả các nước OECD khác. (Ở những nước này cũng là ngưỡng nơi một người đóng thuế duy nhất lần đầu tiên bắt đầu phải trả thuế, mà là lần lượt cao ở Cộng hòa Séc và cộng hòa Slovak hơn hầu hết các quốc gia OECD.) Mặc dù không có tỷ lệ theo luật định chỉ có một trong những quốc gia này, ngưỡng cho tỷ lệ hàng đầu là lớn hơn 0 là kết quả của phụ cấp cá nhân cơ bản hoặc các khoản tín dụng. Tại cộng hòa Séc, trong khi tỷ lệ theo luật định đầu lý thuyết áp dụng cho các đơn vị đầu tiên của thu nhập, trong thực tế người nộp thuế không bắt đầu trả tiền thuế trước khi kiếm 43% của mức lương trung bình là kết quả của tín dụng thuế cá nhân cơ bản.

Kết quả (Việt) 2:

Hungary, Mexico, New Zealand và Thổ Nhĩ Kỳ có quy định rằng một phần ban đầu được miễn thu nhập việc làm nhưng, không giống như các nước khác mà không có hệ thống thuế thu nhập kép, không mở rộng cứu trợ này để các nguồn thu nhập khác. Ví dụ, tín dụng hỗ trợ việc làm Mexico (khoản hoàn trả thuế được giảm dần với thu nhập) kết hợp với nghỉ thưởng và cuối năm tiền thưởng (điêu thuế workrelated tiêu chuẩn) kết quả trong một số không (hoặc tiêu cực) nghĩa vụ thuế cho người lao động thu nhập đến 70% của mức lương trung bình. Hungary, New Zealand và Thổ Nhĩ Kỳ được miễn một phần ban đầu của thu nhập việc làm cho người lao động thu nhập thấp thông qua khoản tín dụng thuế không hoàn lại; chúng được thon với thu nhập của hai nước đầu tiên. Công việc liên quan đến trợ cấp một lần hoặc các khoản tín dụng thuế, cho dù thon với thu nhập hay không, cũng tồn tại trong hầu hết các nước OECD khác. Giống như phù điêu cơ bản thường có sẵn và khung zero-rate ở bảng 5, quy định liên quan đến công việc ảnh hưởng đến ngưỡng thu nhập mà người nộp thuế bắt đầu phải nộp thuế thu nhập (xem phần 3.2). Từ năm 2000 đến 2010, giá trị của việc miễn giảm cơ bản (trợ cấp, thuế các khoản tín dụng hoặc khung zero-đánh giá) thể hiện như một phần của mức lương trung bình tăng thêm ít nhất hai điểm phần trăm trong 12 quốc gia, giảm trong 6 quốc gia, và không thay đổi đáng kể trong 13 quốc gia OECD. Sự gia tăng lớn nhất được quan sát thấy ở Ý, theo sau là Bồ Đào Nha, Slovenia, Cộng hòa Séc, Cộng hòa Slovak và Áo. Ở những nước này, giá trị của việc miễn là một tỷ lệ phần trăm của mức lương trung bình tăng hơn 15 điểm phần trăm. Ở Ý và Bồ Đào Nha này là do sự giới thiệu các quy định mới; trong trường hợp những người khác nó là kết quả của sự tăng cường của các quy định cơ bản, mà thường đi kèm với những thay đổi lớn đối với mức thuế theo luật định. Ví dụ, Áo, Cộng hòa Séc và Cộng hòa Slovak tăng cường các quy định cơ bản của họ khi họ giảm số lượng các khung thuế và tăng tỷ lệ theo luật định đáy. Trong những thập kỷ cùng, giá trị của việc miễn giảm cơ bản nhất (ít nhất tám điểm phần trăm) ở Hy Lạp, Chile và Hoa Kỳ. Ở những nước này, mặc dù miễn trừ cơ bản tăng về tiền tệ quốc gia, họ giảm như là một phần của mức lương trung bình, trong đó tăng trưởng với tốc độ nhanh hơn. 3 Thu nhập Ngưỡng Associated với Top và Bottom pháp định giá thuế thu nhập 3.1 Threshold nơi cá nhân Độc thân Bắt đầu Thanh toán Rate Top luật định Một khó khăn quan trọng trong so sánh tỷ lệ theo luật hàng đầu trên khắp các nước OECD là ngưỡng mà tại đó các mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân theo luật định đầu kết hợp bắt đầu áp dụng các thay đổi đáng kể giữa các nước. Đặc biệt, các ngưỡng xu hướng thấp hơn ở các nước có khung thuế suất thuế ít hơn và cao hơn ở các nước có một số lượng lớn các khung thuế suất thuế. Các giá trị của các khoản phụ cấp cá nhân cũng ảnh hưởng đến ngưỡng mà tại đó các tỷ lệ đầu bắt đầu áp dụng, nếu ngưỡng được đo về tổng thu nhập. Giữ ngưỡng khung thuế không đổi, tăng trợ cấp thuế dịch vào ngưỡng thu nhập cao mà tại đó các tỷ lệ theo luật định trên được áp dụng. Hình 9 cho thấy các ngưỡng thu nhập mà một cá nhân duy nhất người đã tuyên bố điêu tiêu chuẩn bắt đầu phải đối mặt với sự kết hợp thuế suất theo luật hàng đầu, tính theo phần trăm của mức lương trung bình một nhân viên toàn thời gian của. Không ngạc nhiên, ở những nước có mức thuế suất theo luật định duy nhất - Czech Séc, Estonia và Cộng hòa Slovak - ngưỡng thu nhập, nơi tỷ lệ theo luật định trên bắt đầu áp dụng là thấp hơn đáng kể so với tất cả các nước OECD khác. (Tại các quốc gia này cũng là ngưỡng mà một người nộp thuế đơn đầu tiên bắt đầu phải nộp thuế, đó là lần lượt cao hơn tại Cộng hòa Séc và Cộng hòa Slovak hơn trong hầu hết các nước OECD khác.) Mặc dù chỉ có một tỷ lệ theo luật định trong những quốc gia , ngưỡng cho tỷ lệ đầu lớn hơn số không như là kết quả của các khoản phụ cấp cá nhân cơ bản hoặc các khoản tín dụng. Tại Cộng hòa Séc, trong khi tỷ lệ theo luật định trên lý thuyết áp dụng cho các đơn vị đầu tiên của thu nhập, trong thực tế người nộp thuế không bắt đầu trả tiền thuế trước khi thu 43% mức lương trung bình như là một kết quả của tín dụng thuế cá nhân cơ bản.