1.2. Auditor competencies to delive

1.2. Auditor competencies to deliver high audit quality
Auditor competency refers to the auditor’s abilities to deliver high audit quality, which include training, skills, and expertise. We note, however, that auditor competencies are not independent of their incentives. Greater incentives to supply high audit quality also motivate auditors to develop competencies that facilitate the delivery of high quality audits. Similarly, greater competency in delivering high quality audits is expected to increase the auditor’s reputation capital, thereby providing greater incentives to supply high audit quality. The archival research on auditor competencies is fairly recent, and thus relatively small compared to the auditor incentives literature.
1.2.1. Evidence from auditor industry specialization
The industry expertise research extends the auditor size literature by investigating whether quality differentiation occurs at the intra-audit firm level. Auditors will choose to specialize if they perceive benefits, such as increased fees or market share from higher quality audits and/or economies of scale. Industry specialists are expected to provide higher audit quality because they have greater knowledge of industry business and accounting practices than non-specialists (Dopuch and Simunic, 1982). This suggests that specialists have greater competency in delivering high quality audits. In addition, industry specialists have higher reputational capital at stake, providing them with greater incentives to deliver high audit quality. Industry specialization can arise at different organizational levels for different reasons. Global and national-level specialization provides greater opportunities for knowledge sharing, while office-level specialization leverages client- specific knowledge and local business conditions. Partner-level specialization may capture knowledge that is difficult to transfer and provide stronger individual incentives.
A challenge in this literature is measuring specialization, which is usually captured as industry market share, based on sales, size, fees, or number of clients, using a simple proportion or Herfindahl index. Auditors are specialists if they are industry leaders or audit some arbitrary percentage of the market, usually 10-30% (Neal and Riley, 2004). Only Big N auditors are national-level specialists because they dominate most industries. In addition, many studies control for brand name by restricting their analysis to Big N auditors. Thus, industry specialization often refers to specialization among Big N auditors.

Kết quả (Việt) 1:

1.2. kiểm tra năng lực để cung cấp chất lượng cao kiểm toánNăng lực kiểm toán viên đề cập đến khả năng của kiểm toán để cung cấp chất lượng cao kiểm toán, đào tạo, kỹ năng và chuyên môn. Chúng tôi lưu ý, Tuy nhiên, rằng năng lực kiểm toán viên không độc lập của ưu đãi. Các ưu đãi lớn hơn để cung cấp chất lượng cao kiểm toán cũng thúc đẩy kiểm toán viên phát triển năng lực tạo thuận lợi cho việc phân phối các cao chất lượng kiểm toán. Tương tự như vậy, khả năng lớn trong việc cung cấp chất lượng kiểm toán dự kiến sẽ tăng vốn đầu tư uy tín của kiểm toán viên, do đó cung cấp các ưu đãi lớn hơn để cung cấp chất lượng cao kiểm toán. Nghiên cứu lưu trữ về năng lực kiểm toán viên là khá gần đây, và do đó tương đối nhỏ so với các tài liệu kiểm toán ưu đãi.1.2.1. bằng chứng từ chuyên ngành kiểm toánCông nghiệp chuyên môn nghiên cứu kéo dài người kiểm tra kích cỡ văn học bằng cách điều tra hay không phân biệt chất lượng xảy ra ở cấp độ công ty kiểm toán nội. Kiểm toán viên sẽ chọn chuyên nếu họ nhận thức lợi ích, chẳng hạn như tăng chi phí hoặc thị phần từ cao chất lượng kiểm toán và/hoặc nền kinh tế của quy mô. Chuyên gia ngành công nghiệp dự kiến sẽ cung cấp chất lượng kiểm toán cao hơn bởi vì họ đã lớn hơn kiến thức của ngành công nghiệp kinh doanh và kế toán thực hành hơn không chuyên (Dopuch và Simunic, 1982). Điều này cho thấy rằng chuyên gia có năng lực lớn hơn trong việc cung cấp chất lượng kiểm toán. Ngoài ra, chuyên gia ngành công nghiệp có cao reputational vốn cổ phần, cung cấp chúng với các ưu đãi lớn hơn để cung cấp chất lượng cao kiểm toán. Ngành công nghiệp chuyên ngành có thể phát sinh ở cấp độ tổ chức khác nhau cho các lý do khác nhau. Toàn cầu và mức độ quốc gia chuyên cung cấp các cơ hội lớn hơn để chia sẻ kiến thức, chuyên môn văn phòng cấp thúc đẩy kiến thức dành riêng cho khách hàng và doanh nghiệp địa phương điều kiện. Đối tác-trình độ chuyên môn có thể nắm bắt kiến thức mà là khó khăn để chuyển và cung cấp các ưu đãi cá nhân mạnh mẽ hơn.Một thách thức trong tài liệu này đo lường chuyên ngành, thường chiếm được như ngành công nghiệp chia sẻ thị trường, dựa trên doanh số bán hàng, kích thước, lệ phí hoặc số lượng khách hàng, bằng cách sử dụng một tỷ lệ đơn giản hoặc chỉ số Herfindahl. Kiểm toán viên là chuyên gia nếu họ là nhà lãnh đạo ngành công nghiệp hoặc kiểm tra một số tỷ lệ phần trăm tùy ý của thị trường, thường 10-30% (Neal và Riley, 2004). Chỉ kiểm toán viên Big N là chuyên gia cấp quốc gia, vì họ thống trị hầu hết các ngành công nghiệp. Ngoài ra, nhiều nghiên cứu kiểm soát cho thương hiệu bằng cách hạn chế của phân tích để kiểm toán viên Big N. Vì vậy, ngành công nghiệp chuyên ngành thường dùng để chỉ các chuyên ngành trong kiểm toán viên Big N.

Kết quả (Việt) 2:

1.2. Năng lực kiểm toán viên để cung cấp kiểm toán cao chất lượng
kiểm toán viên năng đề cập đến khả năng của kiểm toán viên để cung cấp chất lượng kiểm toán cao, trong đó bao gồm đào tạo, kỹ năng và chuyên môn. Chúng tôi lưu ý, tuy nhiên, năng lực kiểm toán viên độc lập không phải là ưu đãi của họ. Ưu đãi lớn hơn để cung cấp chất lượng kiểm toán cao cũng thúc đẩy kiểm toán viên để phát triển năng lực tạo thuận lợi cho việc cung cấp các đánh giá chất lượng cao. Tương tự như vậy, năng lực lớn hơn trong việc cung cấp đánh giá chất lượng cao dự kiến sẽ tăng vốn danh tiếng của kiểm toán viên, qua đó cung cấp các ưu đãi lớn hơn để cung cấp chất lượng kiểm toán cao. Các nghiên cứu lưu trữ trên năng lực kiểm toán viên là khá gần đây, và do đó tương đối nhỏ so với các tài liệu khuyến khích kiểm toán.
1.2.1. Bằng chứng từ chuyên ngành kiểm toán
Các nghiên cứu ngành công nghiệp mở rộng các tài liệu kích thước kiểm toán điều tra xem sự khác biệt chất lượng xảy ra ở cấp độ doanh nghiệp trong nội bộ kiểm toán. Kiểm toán viên sẽ chọn để chuyên nếu họ cảm nhận được lợi ích, chẳng hạn như tăng lệ phí hoặc thị phần từ các cuộc kiểm toán chất lượng cao hơn và / hoặc các nền kinh tế của quy mô. Chuyên gia ngành công nghiệp dự kiến sẽ cung cấp chất lượng kiểm toán cao hơn bởi vì họ có kiến thức cao hơn của thực tiễn kinh doanh và kế toán nghiệp hơn những người không chuyên (Dopuch và Simunic, 1982). Điều này cho thấy các chuyên gia có năng lực lớn hơn trong việc cung cấp đánh giá chất lượng cao. Ngoài ra, các chuyên gia ngành công nghiệp có vốn đầu tư danh tiếng cao hơn ở cổ, cung cấp cho họ với những ưu đãi lớn hơn để cung cấp chất lượng kiểm toán cao. Chuyên môn nghiệp có thể phát sinh ở các cấp độ tổ chức khác nhau vì những lý do khác nhau. Toàn cầu và cấp quốc gia chuyên cung cấp nhiều cơ hội hơn để chia sẻ kiến thức, trong khi văn phòng cấp chuyên môn thúc đẩy khách hàng- kiến thức cụ thể và điều kiện kinh doanh địa phương. Đối tác cấp chuyên môn có thể nắm bắt được kiến thức đó là khó khăn để chuyển giao và cung cấp ưu đãi cá nhân mạnh hơn.
Một thách thức trong tài liệu này được đo lường chuyên môn, mà thường là bị bắt như thị trường ngành công nghiệp phần, dựa trên doanh số, kích thước, lệ phí, hoặc số lượng khách hàng, sử dụng một tỷ lệ đơn giản hoặc chỉ số Herfindahl. Kiểm toán viên là các chuyên gia nếu họ là các nhà lãnh đạo ngành công nghiệp hoặc kiểm toán một số phần trăm tùy ý của thị trường, thường là 10-30% (Neal và Riley, 2004). Chỉ Big N kiểm toán viên là các chuyên gia cấp quốc gia bởi vì họ thống trị hầu hết các ngành công nghiệp. Ngoài ra, nhiều nghiên cứu kiểm soát đối với tên thương hiệu bằng cách hạn chế phân tích của họ cho Big N kiểm toán viên. Do đó, ngành công nghiệp chuyên môn thường xuyên đề cập đến chuyên môn trong Big N kiểm toán viên.