Exposure to the credit risk of a pa

Exposure to the credit risk of a particular counterparty

56 When using the exception in paragraph 48 to measure the fair value of a group of financial assets and financial liabilities entered into with a particular counterparty, the entity shall include the effect of the entity’s net exposure to the credit risk of that counterparty or the counterparty’s net exposure to the credit risk of the entity in the fair value measurement when market participants would take into account any existing arrangements that mitigate credit risk exposure in the event of default (eg a master netting agreement with the counterparty or an agreement that requires the exchange of collateral on the basis of each party’s net exposure to the credit risk of the other party). The fair value measurement shall reflect market participants’ expectations about the likelihood that such an arrangement would be legally enforceable in the event of default.

Kết quả (Việt) 1:

Tiếp xúc với rủi ro tín dụng của một counterparty cụ thể56 khi sử dụng ngoại lệ trong đoạn 48 để đo lường giá trị công bằng của một nhóm tài chính tài sản và nợ tài chính được nhập vào với một counterparty cụ thể, các thực thể sẽ bao gồm các hiệu ứng của các thực thể net tiếp xúc với rủi ro tín dụng của counterparty đó hoặc của counterparty net tiếp xúc với rủi ro tín dụng của các thực thể trong đo lường giá trị hợp lý khi tham gia thị trường sẽ đưa vào tài khoản bất kỳ sự sắp xếp hiện tại tín dụng giảm thiểu nguy cơ tiếp xúc ở các sự kiện của mặc định (ví dụ như một bậc thầy lưới thỏa thuận với counterparty hoặc một thỏa thuận mà đòi hỏi việc trao đổi các tài sản thế chấp trên cơ sở mỗi bên net tiếp xúc với rủi ro tín dụng của bên kia). Đo lường giá trị hợp lý sẽ phản ánh tham gia thị trường những kỳ vọng về khả năng rằng một sự sắp xếp nào có hiệu lực pháp luật trong trường hợp mặc định.