Large increases in the income thres

Large increases in the income threshold where the top statutory rate begins to apply have often been led by policy changes concerning the top statutory tax rate. Among the countries that increased their top statutory rates at some point over the last ten years, Germany, Greece, Iceland, Israel, Portugal, and the United Kingdom did so by introducing additional tax brackets at the top end of the PIT schedule, while Ireland introduced a multi-tiered surtax. Consequently, the threshold at which the top rate applies more than doubled over then ten year period in Germany (from 1.8 to 6.1 times the average wage), Ireland (from 0.7 to 4.4 times the average wage), Portugal (from 3.4 to 9.7 times the average wage) and the United Kingdom (from 1.3 to 4.4 times the average wage), and increased by more than 70% in Israel (from 2.4 to 4.2 times the average wage).

Indeed, top statutory rates and the thresholds where they begin to apply have tended to move in the same direction (along with the number of tax brackets). Among the 26 countries where the top combined statutory rate fell from 2000 to 2010 (see Section 2.1.2), the threshold for the top rate declined in 19 of them. The exceptions are Australia, Canada, Denmark, Estonia, Germany, Hungary and Israel, where the threshold increased while the top rate decreased. Among them, the threshold increased the most in Australia, where it more than doubled within the decade. Among the five countries where the top combined rate was higher in 2010 than in 2000, the threshold increased in all of them except Sweden, where it remained constant.

The fact that top statutory rates and the thresholds where they begin to apply have tended to move in the same direction among OECD countries means that conclusions about trends in the tax burden of high income earners cannot be derived by simply comparing top statutory rates. Moreover, though outside the scope of this report, the overall income tax burden of high income earners is also affected by their eligibility for non-standard PIT reliefs and changes in capital income taxation.

3.2 Income Threshold where Single Individuals Start Paying Income Tax

Zero-rate brackets, basic allowances and basic personal tax credits described in section 2.3 imply that individuals are generally not subject to tax on the first unit of earnings, introducing progressi vity in the PIT rate schedule. Thus, statutory tax rates generally lead to a positive tax liability only once a taxpayer has earned income exceeding a given threshold. Exceptions include the French Universal Social Contribution (CSG) and the Social Debt Contribution (CRDS) and the Turkish stamp tax on wages, which apply on the first unit of earnings.

Figure 10 shows the income threshold, as a multiple of the average wage, where a single taxpayer begins to pay income tax. This threshold is defined here as the gross income level where the combined central and sub-central tax liability, net of refundable tax credits, first becomes greater than zero for a single individual who claims only standard reliefs (i.e., basic allowances and general work-related allowances available to all workers). The threshold may be different for tax filers who are married, have children or claim non-standard allowances. The threshold at which a single taxpayer becomes subject to income tax is calculated according to tax provisions and may in some cases be smaller than the 12 -month legal minimum wage for a full-time employee. Note that to the extent that countries provide cash benefits comparable to refundable tax credits, the income thresholds at which the tax liability net of subsidies first becomes positive may be higher than the thresholds presented here.

The statutory rate that corresponds to the earnings level where a single taxpayer becomes subject to income tax is generally the bottom statutory rate as defined in Section 2.1.5. However, in 2010 this was not the case in Ireland, Japan, Mexico and the United States. In Japan, lump sum local taxes result in a positive tax liability before taxable income and the statutory tax rate turn positive. In the other three countries, provisions targeted at low-income taxpayers raise their tax-free income level above the upper threshold for the bottom statutory rate.

On average across OECD countries, individuals begin to pay income tax when they earn roughly one third of the average wage. However, the threshold varies considerably across countries. In 2010, French taxpayers were subject to income tax (CSG and CRDS) on their first unit of earnings, as were Turkish taxpayers. However, in the absence of surtaxes, a single employee claiming standard tax reliefs would have been able to earn free of tax 50% of the average wage in France or 24% of the average wage in Turkey. In contrast, Chilean taxpayers could earn 140% of the average wage before they began to pay income tax in 2010, mainly due to a generous basic personal allowance.

From 2000 to 2010, the earnings threshold where single taxpayers become subject to income tax increased on average across OECD countries, from 30% of the average wage to 33% of the average wage. The threshold decreased in 13 countries, remained relatively stable in 7 countries, and increased in the remaining 14 countries.

Kết quả (Việt) 1:

Gia tăng lớn trong thu nhập ngưỡng mà mức theo luật định đầu bắt đầu áp dụng thường đã được lãnh đạo bởi thay đổi chính sách liên quan đến hàng đầu theo luật định thuế suất. Trong số các quốc gia tăng tỷ lệ theo luật định của họ hàng đầu tại một số điểm trong mười năm qua, Đức, Hy Lạp, Iceland, Israel, Bồ Đào Nha, và Vương Quốc Anh đã để bằng việc giới thiệu bổ sung thuế khung phía trên của hố lịch trình, trong khi Ai-Len đã giới thiệu một đa-shirt tầng surtax. Do đó, ngưỡng mà mức đầu áp dụng tăng hơn gấp đôi thời kỳ mười năm sau đó tại Đức (từ 1,8 lần 6.1 với mức lương trung bình), Ireland (từ 0,7 4.4 lần với mức lương trung bình), Bồ Đào Nha (từ 3.4 9.7 lần với mức lương trung bình), Vương Quốc Anh (từ 1.3 4.4 lần với mức lương trung bình là), và tăng thêm hơn 70% trong Israel (từ 2.4 4.2 lần với mức lương trung bình).Thật vậy, hàng đầu theo luật định giá và ngưỡng nơi họ bắt đầu áp dụng có xu hướng để di chuyển trong cùng một hướng (cùng với số thuế khung). Trong số 26 quốc gia nơi đầu kết hợp theo luật định tỷ lệ rơi từ năm 2000 đến năm 2010 (xem phần 2.1.2), ngưỡng cho tỷ lệ hàng đầu từ chối trong 19 của họ. Các ngoại lệ là Úc, Canada, Đan Mạch, Estonia, Đức, Hungary và Israel, nơi ngưỡng tăng lên trong khi tỷ lệ hàng đầu giảm. Trong số đó, ngưỡng tăng nhiều nhất ở Úc, nơi nó nhiều hơn tăng gấp đôi trong thập kỷ. Trong số năm nước nơi mà tỷ lệ kết hợp hàng đầu là cao trong 2010 hơn vào năm 2000, ngưỡng tăng trong tất cả chúng trừ Thụy Điển, nơi nó ở lại liên tục.Thực tế là hàng đầu theo luật định giá và ngưỡng nơi họ bắt đầu áp dụng có xu hướng để di chuyển trong cùng một hướng trong số các nước OECD có nghĩa là kết luận về xu hướng trong gánh nặng thuế đối với người có thu nhập cao không thể được bắt nguồn bằng cách chỉ đơn giản là so sánh đầu tỷ lệ theo luật định. Hơn nữa, mặc dù bên ngoài phạm vi của báo cáo này, gánh nặng thuế thu nhập tổng thể của người có thu nhập cao cũng bị ảnh hưởng bởi của họ đủ điều kiện cho Phi tiêu chuẩn PIT phù điêu và thay đổi trong vốn thu nhập thuế.3.2 thu nhập ngưỡng nơi duy nhất cá nhân bắt đầu Paying thuế thu nhậpZero-rate dấu ngoặc, phụ cấp cơ bản và thuế cá nhân cơ bản các khoản tín dụng được mô tả trong phần 2.3 ngụ ý rằng cá nhân nói chung không phải chịu thuế trên các đơn vị đầu tiên của thu nhập, giới thiệu progressi vity trong hố giá lịch trình. Vì vậy, theo luật định thuế suất thuế thường dẫn đến một trách nhiệm pháp lý thuế tích cực chỉ một lần một người đóng thuế có kiếm được thu nhập vượt quá ngưỡng nhất định. Trường hợp ngoại lệ bao gồm pháp phổ quát đóng góp xã hội (CSG) và đóng góp nợ xã hội (CRDS) và bồn tem thuế trên tiền lương, áp dụng trên các đơn vị đầu tiên của thu nhập.Hình 10 cho thấy ngưỡng thu nhập, là bội số của lương trung bình, nơi khởi đầu của một người đóng thuế duy nhất để nộp thuế thu nhập. Ngưỡng này được định nghĩa ở đây là tổng thu nhập cấp nơi kết hợp miền trung và miền trung tiểu thuế trách nhiệm pháp lý, lưới của khoản tín dụng thuế hoàn lại, lần đầu tiên trở thành lớn hơn 0 cho một cá nhân duy nhất những người tuyên bố chỉ tiêu chuẩn phù điêu (tức là, phụ cấp cơ bản và chung liên quan đến công việc phụ cấp có sẵn cho tất cả công nhân). Ngưỡng có thể khác nhau đối với thuế filers người vợ chồng, có con hoặc yêu cầu bồi thường không chuẩn phụ cấp. Ngưỡng mà tại đó một người đóng thuế duy nhất chịu thuế thu nhập được tính theo quy định của thuế và có thể trong một số trường hợp nhỏ hơn 12-tháng lương tối thiểu Pháp lý cho một nhân viên toàn thời gian. Lưu ý rằng đến mức mà quốc gia cung cấp tiền mặt lợi ích so sánh với các khoản tín dụng thuế hoàn lại, thu nhập ngưỡng mà trách nhiệm pháp lý thuế lưới của trợ cấp lần đầu tiên trở thành tích cực có thể cao hơn ngưỡng trình bày ở đây.Tỷ lệ theo luật định tương ứng với mức thu nhập, nơi một người đóng thuế duy nhất chịu thuế thu nhập thường là dưới theo luật định mức như được xác định trong phần 2.1.5. Tuy nhiên, trong năm 2010 này đã không là trường hợp ở Ai-Len, Nhật bản, Mexico và Hoa Kỳ. Tại Nhật bản, trọn một loại thuế địa phương kết quả trong một trách nhiệm pháp lý thuế tích cực trước khi thu nhập chịu thuế và theo luật định thuế suất bật tích cực. Trong các quốc gia ba, quy định mục tiêu của người nộp thuế thu nhập thấp tăng mức miễn thuế thu nhập ở trên ngưỡng trên cho tỷ lệ theo luật định dưới cùng.Trung bình quốc gia OECD, cá nhân bắt đầu phải trả thuế thu nhập khi họ kiếm được khoảng một phần ba của lương trung bình. Tuy nhiên, ngưỡng thay đổi đáng kể các quốc gia. Trong năm 2010, Pháp người nộp thuế đã tùy thuộc vào thuế thu nhập (CSG và CRDS) trên của đơn vị đầu tiên của thu nhập, như là người nộp thuế Thổ Nhĩ Kỳ. Tuy nhiên, trong sự vắng mặt của surtaxes, một nhân viên duy nhất tuyên bố tiêu chuẩn thuế phù điêu đã có thể kiếm được miễn thuế 50% của mức lương trung bình tại Pháp hoặc 24% của mức lương trung bình tại Thổ Nhĩ Kỳ. Ngược lại, Chile người nộp thuế có thể kiếm được 140% của mức lương trung bình là trước khi họ bắt đầu phải trả thuế thu nhập trong năm 2010, chủ yếu là do một trợ cấp hào phóng cá nhân cơ bản.Từ năm 2000 đến năm 2010, khoản thu nhập ngưỡng nơi duy nhất người nộp thuế trở thành đối tượng để thuế thu nhập tăng bình quân các quốc gia OECD, từ 30% của mức lương trung bình đến 33% của mức lương trung bình. Ngưỡng giảm ở 13 quốc gia, vẫn tương đối ổn định trong 7 quốc gia, và tăng lên trong 14 nước còn lại.

Kết quả (Việt) 2:

Tăng lớn trong ngưỡng thu nhập, nơi tỷ lệ theo luật định trên bắt đầu áp dụng thường được dẫn dắt bởi những thay đổi chính sách liên quan đến thuế suất theo luật định hàng đầu. Trong số các nước tăng giá theo luật hàng đầu của họ tại một số điểm trong mười năm qua, Đức, Hy Lạp, Iceland, Israel, Bồ Đào Nha, và Vương quốc Anh đã làm như vậy bằng cách giới thiệu khung thuế bổ sung vào cuối cùng của lịch trình thuế TNCN, trong khi Ireland giới thiệu một phụ thu nhiều tầng. Do đó, ngưỡng mà tại đó các tỷ lệ đầu áp dụng tăng gấp đôi trong giai đoạn mười năm sau đó ở Đức (1,8-6,1 lần so với mức lương trung bình), Ireland (0,7-4,4 lần so với mức lương trung bình), Bồ Đào Nha (3,4-9,7 lần mức lương trung bình) và Vương quốc Anh (1,3-4,4 lần so với mức lương trung bình), và tăng hơn 70% trong Israel (2,4-4,2 lần so với mức lương trung bình). Thật vậy, tỷ lệ theo luật định trên và ngưỡng nơi họ bắt đầu để áp dụng có xu hướng di chuyển theo cùng một hướng (cùng với số lượng các khung thuế suất thuế). Trong số 26 quốc gia, nơi tỷ lệ theo luật định kết hợp đầu rơi 2000-2010 (xem Phần 2.1.2), ngưỡng cho tỷ lệ đầu giảm tại 19 trong số họ. Các trường hợp ngoại lệ là Australia, Canada, Đan Mạch, Estonia, Đức, Hungary và Israel, nơi ngưỡng cửa tăng trong khi tỷ lệ đầu giảm. Trong số đó, ngưỡng tăng mạnh nhất tại Úc, nơi mà nó đã tăng gấp đôi trong vòng một thập kỷ. Trong số năm quốc gia nơi có tỉ lệ kết hợp đầu là trong năm 2010 cao hơn so với năm 2000, ngưỡng tăng trong tất cả chúng ngoại trừ Thụy Điển, nơi mà nó vẫn không đổi. Thực tế là tỷ lệ theo luật định trên và ngưỡng nơi họ bắt đầu áp dụng đã có xu hướng di chuyển trong cùng một hướng trong số các nước OECD có nghĩa là kết luận về xu hướng trong các gánh nặng thuế đối với người có thu nhập cao không thể được bắt nguồn bằng cách đơn giản so sánh tỷ lệ theo luật định hàng đầu. Hơn nữa, mặc dù bên ngoài phạm vi của báo cáo này, gánh nặng thuế thu nhập chung của người có thu nhập cao cũng bị ảnh hưởng bởi điều kiện của họ cho phù điêu PIT phi tiêu chuẩn và thay đổi về thuế thu nhập vốn. Threshold 3.2 Thu nhập Cá nhân Độc thân nơi bắt đầu trả tiền thuế thu nhập Zero- Khung giá, trợ cấp cơ bản và các khoản tín dụng thuế cá nhân cơ bản được mô tả trong mục 2.3 có nghĩa là cá nhân thường không phải chịu thuế đối với các đơn vị đầu tiên của thu nhập, giới thiệu vity progressi trong bảng giá thuế TNCN. Như vậy, thuế suất đã ban thường dẫn đến một nghĩa vụ thuế tích cực duy nhất một lần một người nộp thuế đã kiếm được thu nhập vượt quá một ngưỡng cho trước. Ngoại lệ bao gồm các đóng góp của Pháp Phổ Xã hội (CSG) và đóng góp nợ xã hội (CRDS) và thuế tem Thổ Nhĩ Kỳ về tiền lương, trong đó áp dụng trên đơn vị đầu tiên của thu nhập. Hình 10 cho thấy các ngưỡng thu nhập, như là một bội số của mức lương trung bình, nơi người nộp thuế duy nhất bắt đầu phải nộp thuế thu nhập. Ngưỡng này được định nghĩa là mức thu nhập, nơi đầu tiên định nghĩa vụ thuế trung ương và sub-trung tâm kết hợp, ròng của các khoản tín dụng thuế được hoàn, trở nên lớn hơn không cho một cá nhân duy nhất những người tuyên bố chỉ điêu tiêu chuẩn (tức là, các khoản phụ cấp cơ bản và work- chung các khoản phụ cấp có liên quan có sẵn cho tất cả người lao động). Ngưỡng có thể khác nhau cho filers thuế đã lập gia đình, có con hay yêu cầu trợ cấp phi tiêu chuẩn. Cái ngưỡng mà người nộp thuế duy nhất trở thành đối tượng chịu thuế thu nhập được tính theo quy định của thuế và có thể trong một số trường hợp được nhỏ hơn 12 -month lương tối thiểu hợp pháp cho một nhân viên toàn thời gian. Lưu ý rằng trong phạm vi mà các nước cung cấp trợ cấp tiền mặt tương đương với các khoản tín dụng thuế được hoàn, các ngưỡng thu nhập tại đó ròng nghĩa vụ thuế của các khoản trợ cấp đầu tiên trở thành tích cực có thể cao hơn so với ngưỡng trình bày ở đây. Tỷ lệ theo luật định tương ứng với mức thu nhập mà một người nộp thuế duy nhất trở thành đối tượng chịu thuế thu nhập nói chung là tỷ lệ theo luật định dưới như quy định tại mục 2.1.5. Tuy nhiên, trong năm 2010 này không phải là trường hợp ở Ireland, Nhật Bản, Mexico và Hoa Kỳ. Tại Nhật Bản, một lần thuế địa phương dẫn đến một nghĩa vụ thuế tích cực trước khi thu nhập chịu thuế và thuế suất theo luật định biến tích cực. Trong ba quốc gia khác, các quy định nhằm vào đối tượng nộp thuế có thu nhập thấp nâng cao mức thu nhập miễn thuế của họ ở trên ngưỡng trên cho tỷ lệ theo luật định đáy. Tính trung bình giữa các quốc gia OECD, cá nhân bắt đầu phải nộp thuế thu nhập khi họ kiếm được khoảng một phần ba số lương trung bình. Tuy nhiên, các ngưỡng khác nhau đáng kể giữa các nước. Trong năm 2010, người nộp thuế Pháp là đối tượng chịu thuế thu nhập (CSG và CRDS) trên đơn vị đầu tiên của họ về thu nhập, cũng như người nộp thuế Thổ Nhĩ Kỳ. Tuy nhiên, trong trường hợp không surtaxes, một nhân viên duy nhất tuyên bố điêu thuế tiêu chuẩn sẽ có thể kiếm được miễn thuế 50% mức lương trung bình ở Pháp hay 24% của mức lương trung bình ở Thổ Nhĩ Kỳ. Ngược lại, người nộp thuế Chile có thể kiếm được 140% mức lương trung bình trước khi họ bắt đầu phải nộp thuế thu nhập trong năm 2010, chủ yếu do một cá nhân cơ bản phụ cấp hào phóng. Từ năm 2000 đến năm 2010, ngưỡng thu nhập mà người nộp thuế duy nhất trở thành đối tượng chịu thuế thu nhập tăng trên trung bình giữa các quốc gia OECD, từ 30% của mức lương trung bình đến 33% của mức lương trung bình. Ngưỡng giảm tại 13 quốc gia, vẫn tương đối ổn định trong 7 quốc gia, và tăng lên trong 14 quốc gia còn lại.