Understanding the internal controls

Understanding the internal controls. As a first step, it is necessary to develop an understanding of the controls that are in place or are thought to be in place. These will include assessing formal procedures and practices; record keeping and monitoring; inspection and maintenance programmes and physical controls for containing spills. The audit team gathers information on the various controls by observation, interviewing staff and the use of detailed questionnaires.
Assessing strengths and weaknesses of internal controls. Evaluating the strengths and weaknesses of internal controls provides the rationale for conducting subsequent audit steps. Auditors will look for indicators such as clearly defined responsibilities, competence of personnel, appropriate documentation and records and systems of authorization. It is more important to determine whether the system is effective than whether it is sophisticated.
Gathering audit evidence. The audit team attempts to verify that the steps and controls work as intended. Evidence may be collected through inquiry (e.g., asking a plant operator what he or she would do if there were a major chemical spill), observation (e.g., watching specific activities and operations in progress) and testing (checking records to confirm compliance with regulations).
Recording audit findings. All the information obtained is recorded (usually on the audit protocol document and as working papers), and a comprehensive record of the audit and the state of the facility at the time is thus produced. Where a deficiency is found, it is noted as an audit “finding”.
Evaluating the audit findings. The audit team integrates and evaluates the findings of the individual team members. There may also be common findings. For some observations, an informal discussion with the plant manager may be sufficient; for others, inclusion in the formal report will be appropriate.



Reporting the audit findings. This usually is done at a meeting with the plant management at the end of the team’s visit. Each finding and its significance can be discussed with the plant personnel. Prior to leaving the site, the audit team will often provide a written summary of findings for the plant management, to ensure that there are no surprises in the final report.

Kết quả (Việt) 1:

Sự hiểu biết kiểm soát nội bộ. Bước đầu tiên, nó là cần thiết để phát triển một sự hiểu biết của các điều khiển đưa ra hoặc được cho là thực hiện. Chúng sẽ bao gồm đánh giá chính thức thủ tục và thực hành; giữ kỷ lục và giám sát; chương trình kiểm tra và bảo dưỡng và vật lý điều khiển cho có sự cố tràn. Đội ngũ kiểm toán tập hợp thông tin vào các điều khiển khác nhau bằng cách quan sát, phỏng vấn nhân viên và việc sử dụng các câu hỏi chi tiết. Đánh giá điểm mạnh và điểm yếu của kiểm soát nội bộ. Đánh giá điểm mạnh và điểm yếu của kiểm soát nội bộ cung cấp các lý do cho tiến hành bước tiếp theo kiểm toán. Kiểm toán viên sẽ tìm kiếm các chỉ số như được xác định rõ ràng trách nhiệm, thẩm quyền của nhân viên, thích hợp tài liệu và hồ sơ và hệ thống ủy quyền. Nó là quan trọng để xác định liệu hệ thống có hiệu quả hơn cho dù nó tinh vi. Thu thập chứng cứ kiểm toán. Nhóm kiểm toán nỗ lực để xác minh rằng các bước và điều khiển làm việc như dự định. Bằng chứng có thể được thu thập thông qua yêu cầu thông tin (ví dụ như, yêu cầu một nhà điều hành thực vật những gì họ sẽ làm gì nếu đã có một sự cố tràn dầu hóa học lớn), quan sát (ví dụ, xem các hoạt động cụ thể và các hoạt động trong tiến trình) và kiểm tra (kiểm tra hồ sơ để xác nhận phù hợp với quy định). Các kết quả kiểm toán ghi âm. Tất cả thông tin thu thập được ghi lại (thường trên tài liệu giao thức kiểm toán và là giấy tờ làm việc), và một kỷ lục toàn diện của kiểm toán và nhà nước của các thiết bị lúc đó do đó sản xuất. Khi có sự thiếu hụt được tìm thấy, nó ghi chú như là một kiểm tra "tìm kiếm". Đánh giá các kết quả kiểm toán. Đội ngũ kiểm toán tích hợp và đánh giá những phát hiện của các thành viên trong nhóm cá nhân. Cũng có thể là phổ biến những phát hiện. Cho một số quan sát, một cuộc thảo luận không chính thức với người quản lý thực vật có thể được đầy đủ; Đối với những người khác, bao gồm trong báo cáo chính thức sẽ được thích hợp. Báo cáo phát hiện kiểm toán. Điều này thường được thực hiện tại một cuộc họp với quản lý nhà máy ở phần cuối của chuyến thăm của đội bóng. Mỗi việc tìm kiếm và ý nghĩa của nó có thể được thảo luận với các nhân viên nhà máy. Trước khi rời khỏi trang web, nhóm kiểm toán thường sẽ cung cấp một bản tóm tắt văn của những phát hiện cho việc quản lý thực vật, để đảm bảo rằng không có không có ngạc nhiên trong báo cáo cuối cùng.

Kết quả (Việt) 2:

Hiểu về kiểm soát nội bộ. Như là một bước đầu tiên, nó là cần thiết để phát triển một sự hiểu biết về các điều khiển được đưa ra hoặc được cho là tại chỗ. Những điều này sẽ bao gồm việc đánh giá các thủ tục và thực hành chính thức; hồ sơ lưu giữ và theo dõi; chương trình kiểm tra, bảo trì và điều khiển vật lý để chứa tràn. Các nhóm kiểm toán tập hợp thông tin về các điều khiển khác nhau bằng cách quan sát, nhân viên phỏng vấn và việc sử dụng bảng câu hỏi chi tiết.
Đánh giá những điểm mạnh và điểm yếu của kiểm soát nội bộ. Đánh giá những điểm mạnh và điểm yếu của kiểm soát nội bộ cung cấp cơ sở hợp lý cho việc tiến hành các bước kiểm toán tiếp theo. Kiểm toán viên sẽ xem xét các chỉ số như các trách nhiệm được xác định rõ ràng, năng lực nhân sự, tài liệu thích hợp và ghi chép và hệ thống ủy quyền. Nó là quan trọng hơn để xác định xem hệ thống có hiệu quả hơn cho dù đó là tinh vi.
Gathering kiểm chứng. Các nhóm kiểm toán cố gắng để xác minh rằng các bước và điều khiển làm việc như dự định. Bằng chứng có thể được thu thập thông qua các cuộc điều tra (ví dụ, yêu cầu một nhà điều hành nhà máy những gì anh ta hoặc cô ta sẽ làm gì nếu có một vụ tràn hóa chất lớn), quan sát (ví dụ, xem các hoạt động cụ thể và các hoạt động trong tiến trình) và thử nghiệm (kiểm tra hồ sơ để xác nhận sự tuân thủ các quy định ).
Ghi kết quả kiểm toán. Tất cả các thông tin thu được ghi nhận (thường là trên các tài liệu giao thức kiểm toán và các giấy tờ làm việc), và một hồ sơ toàn diện về kiểm toán và nhà nước của các cơ sở tại thời điểm đó là như vậy, sản xuất. Trong trường hợp thiếu hụt được tìm thấy, nó được ghi nhận như là một kiểm toán "phát hiện".
Đánh giá kết quả kiểm toán. Các nhóm kiểm toán tích hợp và đánh giá các kết quả của các thành viên trong nhóm cá nhân. Cũng có thể có kết quả chung. Đối với một số quan sát, một cuộc thảo luận với người quản lý nhà máy có thể là đủ; cho người khác, đưa vào các báo cáo chính thức sẽ là thích hợp. Báo cáo kết quả kiểm toán. Điều này thường được thực hiện tại một cuộc họp với ban quản lý nhà máy vào cuối chuyến thăm của đội. Mỗi phát hiện và ý nghĩa của nó có thể được thảo luận với nhân viên nhà máy. Trước khi rời khỏi trang web, nhóm kiểm toán sẽ thường cung cấp một bản tóm tắt các kết quả cho công tác quản lý nhà máy, để đảm bảo rằng không có bất ngờ trong báo cáo cuối cùng.