From 2000 to 2010, the threshold at

From 2000 to 2010, the threshold at which sub-central taxes begin to apply increased drastically in Iceland (where the first unit of earnings was previously subject to tax), and to a lesser extent in Switzerland. The threshold for local taxes declined the most in Korea, paralleling the decline in the threshold for central taxes.

Like in Korea, the earnings level where sub-central taxes begin to apply has moved in the same direction as the threshold where central taxes first become payable in most of the 13 OECD countries with sub-central taxation. The exception is Switzerland, where the sub-central threshold increased while the central threshold decreased in the past decade. In Canada, while both the central and sub-central thresholds increased, the central threshold now exceeds the sub-central threshold as a result of the introduction of a refundable earned income tax credit at the national level.

4. Statutory Personal Income Tax Schedules in Relation to Marginal and Average Tax Rates

Statutory tax rates are among the main tools governments possess to determine the tax burden at different levels of income. However, comparisons of statutory PIT rates between countries or over time must be interpreted with care. For instance, two countries with identical statutory personal income tax rate schedules can display significant differences in the actual tax burden their populations face due to different tax reliefs and the definition of the tax base. Also, the replacement of a zero rate bracket or basic allowance with a basic personal tax credit (e.g., as in the Czech Republic) could give the impression that the tax burden has increased for lower income taxpayers if only statutory rates are considered. A more complete comparison should thus consider average and marginal tax rates as well as statutory tax rates.

As a result of allowances, exemptions and tax credits, statutory PIT rates do not generally coincide with average personal income tax rates (i.e., personal income taxes as a percentage of gross earnings). This particularly applies to low income levels, as most countries implement tax relief measures mainly targeted at low income earners. At higher income levels, statutory rates tend to be higher than average tax rates as a result of tax reliefs provided without income limits (e.g., universal basic allowances) and, in most OECD countries, graduated rate schedules. In the presence of tax reliefs that vary with income, statutory tax rates also differ from marginal personal income tax rates (i.e., personal income tax paid on an additional unit of gross earnings). This tends to be the case at income levels where targeted income-based tax relief is being phased in or phased out (tapered), or when social security contributions or non-tax compulsory payments are deductible from the PIT base.

To compare average, marginal and statutory PIT rates, the graphs in the Annex show personal income tax rates by level of gross income expressed as a percentage (0% to 500% or 1,000%) of the average wage, as defined in Table 11.10 of the 2011 edition of Taxing Wages, available online at www. oecd. org/ctp/taxingwages (see methodology and limitations). There are two graphs for each country, the first showing the statutory tax rate and the average tax rate in 2003 and 2010. The year 2003 was chosen because it is the earliest year for which the Taxing Wages model can derive statutory rate schedules. The second graph displays personal income tax rates in 2010, and shows the marginal tax rate in addition to the statutory tax rate and the average tax rate. The graphs apply to a single taxpayer without children claiming only standard reliefs available to all wage earners. It is assumed that this taxpayer works full-time regardless of income. As a result, tax rates shown for low income levels should be interpreted with caution in the presence of minimum wage legislation (which is ignored here) or tax relief based on number of hours of work. It is assumed that gross income consists entirely of wage earnings and, where applicable, taxable benefits or taxable tax credits granted generally to all wage earners meeting the income requirements. All tax rates refer to combined central and sub-central tax rates, including surtaxes where applicable. For 2010, the threshold where a single taxpayer begins to pay income tax (Figure 10) can be identified in the Annex as the gross earnings level where the average PIT rate first turns positive. The threshold where a single taxpayer begins to face the top statutory PIT rate (Figure 9) can also be observed in the Annex charts.

Kết quả (Việt) 1:

Từ năm 2000 đến năm 2010, ngưỡng mà phụ Trung thuế bắt đầu áp dụng tăng mạnh trong Iceland (nơi các đơn vị đầu tiên của thu nhập đã trước đó tùy thuộc vào thuế), và đến một mức độ thấp hơn ở Thụy sĩ. Ngưỡng cho loại thuế địa phương đã từ chối nhiều nhất tại Hàn Quốc, song song sự suy giảm trong ngưỡng cho Trung tâm thuế.Như tại Hàn Quốc, mức thu nhập nơi trung tâm phụ thuế bắt đầu áp dụng đã di chuyển trong cùng một hướng như ngưỡng nơi trung tâm thuế lần đầu tiên trở thành phải nộp trong hầu hết các nước OECD 13 với thuế này Trung tâm thành phố. Ngoại lệ là Thụy sĩ, nơi ngưỡng phụ Trung tâm tăng lên trong khi Trung tâm ngưỡng giảm trong thập kỷ vừa qua. Ở Canada, trong khi cả hai ngưỡng Trung tâm và Trung tâm phụ tăng lên, ngưỡng Trung bây giờ vượt quá ngưỡng này Trung tâm thành phố là kết quả của sự ra đời của một hoàn lại kiếm được khoản tín dụng thuế thu nhập ở cấp quốc gia.4. theo luật thuế thu nhập cá nhân lịch trình liên quan đến mức thuế suất cận biên và trung bìnhTheo luật định thuế suất được trong số các chính phủ chính công cụ có để xác định gánh nặng thuế tại các cấp độ khác nhau của thu nhập. Tuy nhiên, so sánh theo luật định tỷ giá hố giữa các nước hoặc theo thời gian phải được giải thích với việc chăm sóc. Ví dụ, hai nước với giống hệt nhau thuế thu nhập cá nhân theo luật định tỷ lệ lịch trình có thể hiển thị các khác biệt đáng kể trong gánh nặng thuế thực tế khuôn mặt của họ quần thể do phù điêu thuế khác nhau và định nghĩa của các cơ sở thuế. Ngoài ra, thay thế một tỷ lệ không khung hoặc các phụ cấp cơ bản với một tín dụng thuế cá nhân cơ bản (ví dụ như, cũng như ở Cộng hòa Séc) có thể mang lại ấn tượng rằng gánh nặng thuế đã tăng cho người nộp thuế thu nhập thấp hơn nếu chỉ theo luật định tỷ giá được coi là. Một so sánh hoàn chỉnh hơn do đó nên xem xét mức thuế suất trung bình và biên cũng như mức thuế theo luật định.Là kết quả của phụ cấp, miễn giảm và thuế tín dụng, theo luật định PIT tỷ giá không thường trùng với tỷ giá trung bình là thuế thu nhập cá nhân (ví dụ, cá nhân thu nhập thuế theo tỷ lệ tổng thu nhập). Điều này đặc biệt áp dụng cho mức thu nhập thấp, như hầu hết các nước thực hiện giảm thuế các biện pháp chủ yếu nhắm mục tiêu đối với người có thu nhập thấp. Tại mức thu nhập cao, theo luật định tỷ giá có xu hướng cao hơn mức trung bình là thuế là kết quả của thuế phù điêu cung cấp không có thu nhập giới hạn (ví dụ như, universal cơ bản phụ cấp) và, trong hầu hết các nước OECD, tốt nghiệp tỷ lệ lịch trình. Sự hiện diện của thuế phù điêu khác nhau với thu nhập, theo luật định thuế suất cũng khác nhau từ biên thuế thu nhập cá nhân tỷ lệ (tức là, thuế thu nhập trả tiền trên một đơn vị bổ sung tổng thu nhập). Điều này có xu hướng là các trường hợp tại mức thu nhập mà giảm thuế thu nhập dựa trên nhắm mục tiêu đang bị loại trong hoặc từng giai đoạn trong (giảm dần), hoặc khi đóng góp an sinh xã hội hoặc thanh toán bắt buộc-thuế được khấu trừ từ các cơ sở PIT.Để so sánh tỷ lệ PIT trung bình, biên và theo luật định, đồ thị trong các phụ lục Hiển thị tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân bằng cấp của tổng thu nhập thể hiện như là một tỷ lệ (0% đến 500% hoặc 1000%) của lương trung bình, như được định nghĩa trong bảng 11,10 của các ấn bản năm 2011 của thuế lương, có sẵn trực tuyến tại www. oecd. org/ctp/taxingwages (xem phương pháp và hạn chế). Có hai đồ thị cho mỗi quốc gia, các hiển thị đầu tiên theo luật định thuế suất và mức trung bình là thuế trong năm 2003 và 2010. Năm 2003 đã được lựa chọn bởi vì nó là năm đầu tiên mà các mô hình thuế lương có thể lấy được tỷ lệ theo luật định lịch trình. Đồ thị thứ hai sẽ hiển thị tỷ lệ thuế thu nhập trong năm 2010, và cho thấy tỷ lệ thuế biên ngoài theo luật định thuế suất và tốc độ trung bình là thuế. Các đồ thị áp dụng cho một người đóng thuế duy nhất mà không có trẻ em tuyên bố chỉ tiêu chuẩn phù điêu có sẵn cho tất cả đối với người có mức lương. Người ta cho rằng người đóng thuế này làm việc toàn thời gian bất kể thu nhập. Kết quả là, tỷ suất thuế GTGT Hiển thị cho mức thu nhập thấp nên được hiểu thận trọng sự hiện diện của mức lương tối thiểu Pháp luật (mà được bỏ qua ở đây) hoặc giảm thuế dựa trên số lượng giờ làm việc. Người ta cho rằng tổng thu nhập hoàn toàn bao gồm các khoản thu nhập lương, và khi áp dụng, thuế lợi ích hoặc chịu thuế thuế tín dụng được cấp nói chung cho tất cả đối với người có mức lương đáp ứng yêu cầu thu nhập. Tất cả các mức thuế suất là để kết hợp Trung tâm và Trung tâm phụ thuế suất, bao gồm cả surtaxes khi áp dụng. Cho năm 2010, ngưỡng nơi khởi đầu của một người đóng thuế duy nhất để nộp thuế thu nhập (hình 10) có thể được xác định tại các phụ lục là mức tổng thu nhập mà PIT bình đầu tiên quay tích cực. Ngưỡng nơi khởi đầu của một người đóng thuế duy nhất phải đối mặt với hàng đầu theo luật định PIT mức (hình 9) cũng có thể được quan sát trong các bảng xếp hạng Annex.

Kết quả (Việt) 2:

Từ năm 2000 đến năm 2010, ngưỡng mà tại đó các loại thuế phụ trung tâm bắt đầu áp dụng tăng mạnh tại Iceland (nơi đơn vị đầu tiên của thu nhập trước đây thuộc diện chịu thuế), và đến một mức độ thấp hơn ở Thụy Sĩ. Ngưỡng thuế địa phương giảm mạnh nhất tại Hàn Quốc, song song với sự suy giảm trong ngưỡng cho thuế trung tâm. Cũng giống như ở Hàn Quốc, mức thu nhập mà thuế tiểu trung tâm bắt đầu áp dụng đã chuyển đến ở cùng một hướng là ngưỡng mà thuế trung ương đầu tiên trở thành phải nộp trong hầu hết trong số 13 nước OECD với thuế sub-trung tâm. Các trường hợp ngoại lệ là Thụy Sĩ, nơi ngưỡng tiểu trung ương tăng trong khi các ngưỡng trung tâm giảm trong thập kỷ qua. Tại Canada, trong khi cả hai ngưỡng trung ương và tiểu trung ương tăng, ngưỡng trung ương hiện nay vượt quá ngưỡng sub-trung tâm như là kết quả của việc giới thiệu một hoàn lại giành được tín dụng thuế thu nhập ở cấp quốc gia. 4. Lịch Thuế thu nhập cá nhân theo luật định liên quan tới các biên và trung bình Thuế giá mức thuế suất theo luật định là một trong những công cụ chính các chính phủ sở hữu để xác định gánh nặng thuế ở mức thu nhập khác nhau. Tuy nhiên, so sánh tỷ lệ thuế TNCN theo luật định giữa các quốc gia hoặc theo thời gian phải được giải thích một cách cẩn thận. Ví dụ, hai quốc gia có lịch trình thuế suất thuế thu nhập cá nhân theo luật định giống hệt nhau có thể hiển thị khác biệt đáng kể trong các gánh nặng thuế thực tế người dân của mình phải đối mặt do điêu thuế khác nhau và định nghĩa của cơ sở thuế. Ngoài ra, việc thay thế một khung không lãi hoặc trợ cấp cơ bản với một khoản tín dụng thuế cá nhân cơ bản (ví dụ, như ở CH Czech) có thể tạo ra ấn tượng rằng gánh nặng thuế đã tăng lên đối tượng nộp thuế thu nhập thấp hơn nếu chỉ có mức giá theo luật định được xem xét. Một sự so sánh hoàn chỉnh hơn vì thế nên xem xét mức thuế suất trung bình và cận biên cũng như mức thuế theo luật định. Như một kết quả của các khoản phụ cấp, miễn thuế và các khoản tín dụng thuế, giá thuế TNCN theo luật định thường không trùng với thuế suất thuế thu nhập cá nhân trung bình (tức là, thuế thu nhập cá nhân một tỷ lệ phần trăm của tổng thu nhập). Điều này đặc biệt áp dụng đối với mức thu nhập thấp, như hầu hết các nước thực hiện các biện pháp giảm thuế chủ yếu nhắm vào người có thu nhập thấp. Ở các mức thu nhập cao hơn, tỷ lệ theo luật định có xu hướng cao hơn so với mức thuế suất trung bình như là một kết quả của điêu thuế cung cấp mà không có giới hạn thu nhập (ví dụ, các khoản phụ cấp cơ bản phổ quát), và trong hầu hết các nước OECD, tỷ lệ tốt nghiệp lịch. Trong sự hiện diện của các phù điêu thuế thay đổi theo thu nhập, thuế suất đã ban cũng khác với các mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân cận biên (tức là, thuế thu nhập cá nhân trên một đơn vị tăng thêm của tổng thu nhập). Điều này có xu hướng là trường hợp mức thu nhập mà mục tiêu giảm thuế thu nhập dựa trên đang được thực hiện dần hoặc giảm dần (giảm dần), hoặc khi các khoản đóng góp an sinh xã hội hoặc các khoản thanh toán bắt buộc không được khấu trừ thuế là từ cơ sở thuế TNCN. Để so sánh trung bình, biên và tỷ lệ thuế TNCN theo luật định, các đồ thị trong các mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân Phụ lục chương trình theo trình độ của tổng thu nhập hiện như là một tỷ lệ phần trăm (0% đến 500% hoặc 1,000%) của mức lương trung bình, như được định nghĩa trong Bảng 11.10 của các ấn bản năm 2011 của Đánh thuế Tiền lương, có sẵn trực tuyến tại www. OECD. org / ctp / taxingwages (xem phương pháp và hạn chế). Có hai đồ thị cho mỗi quốc gia, là người đầu tiên cho thấy tỷ lệ thuế theo luật định và các mức thuế suất trung bình trong năm 2003 và 2010. Năm 2003 được chọn vì nó là năm đầu tiên mà các mô hình Đánh thuế tiền lương có thể lấy được lịch trình tỷ lệ theo luật định. Biểu đồ thứ hai hiển thị mức thuế suất thuế thu nhập cá nhân trong năm 2010, và cho thấy tỷ lệ thuế suất ngoài các mức thuế suất theo luật định và các mức thuế suất trung bình. Các đồ thị áp dụng cho đối tượng nộp thuế duy nhất không có con xưng phù điêu chỉ tiêu chuẩn có sẵn cho tất cả các công ăn lương. Nó được giả định rằng người nộp thuế này làm việc toàn thời gian bất kể thu nhập. Kết quả là, tỷ lệ thuế được trình bày cho mức thu nhập thấp nên được diễn giải một cách thận trọng trong sự hiện diện của luật lương tối thiểu (được bỏ qua ở đây) hoặc giảm thuế dựa trên số giờ làm việc. Người ta cho rằng tổng thu nhập bao gồm toàn bộ các khoản thu nhập tiền lương và, nếu có, lợi ích chịu thuế hoặc các khoản tín dụng thuế nhập chịu thuế được cấp chung cho tất cả đối với người có mức lương đáp ứng yêu cầu thu nhập. Tất cả giá thuế là thuế suất thuế trung ương và tiểu trung tâm kết hợp, bao gồm cả surtaxes khi áp dụng. Đối với năm 2010, các ngưỡng mà người nộp thuế duy nhất bắt đầu phải nộp thuế thu nhập (Hình 10) có thể được xác định trong các Phụ lục như mức thu nhập tổng hợp thuế suất trung bình đầu tiên biến tích cực. Ngưỡng nơi người nộp thuế duy nhất bắt đầu phải đối mặt với thuế suất theo luật đầu (Hình 9) cũng có thể được quan sát thấy trong các bảng xếp hạng Annex.