Entities may also use practical exp

Entities may also use practical expedients for the allocation over the expected life of a financial asset of the initial estimate of expected credit losses in lieu of the effective interest method if the difference in the outcomes of that method and the alternative allocation mechanism is immaterial. For example, an entity might determine amortised cost using two separate present value calculations:
(a) the first calculation determines amortised cost excluding the effect of expected credit losses; and
(b) the second calculation determines the present value of expected credit losses (as a separate calculation) using a discount rate that is different from the effective interest rate (eg a risk-free rate). The entity determines an amortisation profile for the present value of the initial estimate of expected credit losses and accounts for the amortisation charge for the period as a reduction of the interest revenue that arises from the first calculation (see (a) above). Any change in the present value of expected credit losses as a result of revising the estimate of expected credit losses is recognised in profit or loss and presented as gains and losses resulting from changes in estimates (see paragraph 13(d))

Kết quả (Việt) 1:

các đơn vị cũng có thể sử dụng các phương cách thực tế để phân bổ trong suốt thời gian dự kiến ​​của một tài sản tài chính của các ước tính ban đầu của rủi ro tín dụng dự kiến ​​thay cho phương pháp lãi suất thực tế nếu sự khác biệt trong các kết quả của phương pháp và cơ chế phân bổ khác là không đáng kể. ví dụ,một thực thể có thể xác định giá trị phân bổ sử dụng hai tính toán giá trị hiện tại riêng biệt:
(a) tính toán đầu tiên xác định chi phí khấu hao không bao gồm ảnh hưởng của rủi ro tín dụng dự kiến, và
(B) tính toán thứ hai xác định giá trị hiện tại của rủi ro tín dụng dự kiến ​​(như một tính toán riêng) sử dụng một tỷ lệ chiết khấu khác với lãi suất hiệu quả (ví dụ như một tỷ lệ rủi ro).thực thể xác định một hồ sơ cá nhân hao cho giá trị hiện tại của các ước tính ban đầu của rủi ro tín dụng dự kiến ​​và các tài khoản cho phí hao trong khoảng thời gian như giảm doanh thu lãi phát sinh từ việc tính toán đầu tiên (xem (a) ở trên).bất kỳ sự thay đổi trong giá trị hiện tại của rủi ro tín dụng dự kiến ​​là kết quả của việc sửa đổi ước tính tổn thất tín dụng dự kiến ​​được ghi nhận trong hoạt động kinh doanh và trình bày như là được và mất do những thay đổi về ước tính (xem đoạn 13 (d))

Kết quả (Việt) 2:

Tổ chức có thể cũng sử dụng thực tế expedients cho việc phân bổ trong cuộc sống mong đợi của một tài sản tài chính của các ước tính ban đầu của dự kiến sẽ tín dụng thiệt hại thay cho phương pháp hiệu quả quan tâm nếu sự khác biệt trong kết quả của phương pháp và các cơ chế phân phối thay thế là vô quan hệ. Ví dụ, một thực thể có thể xác định amortised chi phí bằng cách sử dụng hai riêng biệt hiện nay giá trị tính toán:
(a) tính toán đầu tiên xác định amortised chi phí không bao gồm các hiệu ứng của thiệt hại dự kiến tín dụng; và
(b) tính toán thứ hai xác định giá trị hiện tại của thiệt hại dự kiến tín dụng (như là một tính toán riêng) bằng cách sử dụng một tỷ lệ giảm giá là khác nhau từ tỷ lệ lãi suất hiệu quả (ví dụ như rủi ro độ). Các thực thể xác định một hồ sơ amortisation cho giá trị hiện tại của các ước tính ban đầu của thiệt hại dự kiến tín dụng và các tài khoản trả phí amortisation cho khoảng thời gian là một giảm doanh thu quan tâm phát sinh từ việc tính toán đầu tiên (xem (a) bên trên). Bất kỳ thay đổi nào trong giá trị hiện tại của dự kiến sẽ tín dụng thiệt hại là kết quả của sửa đổi các ước tính của thiệt hại dự kiến tín dụng công nhận lợi nhuận hoặc mất và trình bày như là lợi nhuận và thiệt hại phát sinh từ những thay đổi trong ước tính (xem đoạn 13(d))