Annual Depreciation expense = (Cost

Annual Depreciation expense = (Cost – Residual value) / Useful life

= ($6000 – $1000) / 5 years

= $5000 / 5 years

= $1000

Therefore, depreciation expense for one year or annual depreciation expense is

$1000.
Following table demonstrates the depreciation expenses over entire useful of the machine

Years Calculation

of depreciation Depreciation expenses Accumulated depreciation Book value of the
assets
1st year ($6000-$1000)/ 5 years

= $1000 $1000 $1000 $5000
2nd year ($6000-$1000)/ 5 years

= $1000 $1000 $2000 $4000
3rd year ($6000-$1000)/ 5 years

= $1000 $1000 $3000 $3000
4th year ($6000-$1000)/ 5 years

= $1000 $1000 $4000 $2000
5th year ($6000-$1000)/ 5 years

= $1000 $1000 $5000 $1000
Notes:

*Accumulated depreciation = The total or accumulated amount of depreciation expenses at a point in time
*Book value = Cost the asset - Accumulated depreciation expenses

*Depreciable amount = Cost the asset - Residual value the asset


Example No.2

ABC Company purchased a building costing $12,000 on January 2012. The building useful life was estimated to be 10 years with residual value of $2000.
Required: Calculated amount of building depreciation expense using straight line method of depreciation for the year ended on 31 December, 2012?
Solution:

Formula of straight line method for calculating depreciation for an accounting period
Depreciation expense = (Cost – Residual value) / Useful life Values that will be used in the calculation of depreciation Building cost = $12000
Building Useful life = 10 years

Building residual value = $2000

By substituting values in the formula of straight line method

Depreciation expense = (12000 – 2000) / 10

Depreciation expense = 10,000 / 10

Depreciation expense = 1000



Hence, $1000 is the depreciation expense for the year ended on 31 December,

2012

2. Reducing/diminishing balance method

The second most popular method of depreciation. This method is generally applied on certain fixed assets that are more productive or useful initially and with the passage of time or with constant , their usefulness decrease.
Under this method, a certain percentage of a fixed asset’s book value is considered as depreciation expense for an accounting period. For example if a car has a book value = $5000 and depreciation is to be charged at 20%, the

Kết quả (Việt) 2:

Chi phí khấu hao hàng năm = (Chi phí - Giá trị còn lại) / cuộc sống hữu ích = ($ 6000 - $ 1000) / 5 năm = $ 5000/5 năm = 1.000 $ Do đó, chi phí khấu hao cho một năm hoặc chi phí khấu hao hàng năm là. $ 1.000 bảng sau thể hiện các chi phí khấu hao trên toàn bộ hữu ích của máy Years Tính toán chi phí khấu hao Khấu hao lũy kế giá trị khấu hao Sách của tài sản 1 năm ($ 6000- $ 1000) / 5 năm = $ 1000 $ 1000 $ 1000 $ 5000 năm thứ 2 ($ 6000- $ 1000) / 5 năm = $ 1000 $ 1000 $ 2000 $ 4000 năm thứ 3 ($ 6000- $ 1000) / 5 năm = $ 1000 $ 1000 $ 3000 $ 3000 năm thứ 4 ($ 6000- $ 1000) / 5 năm = $ 1000 $ 1000 $ 4000 $ 2000 năm thứ 5 ($ 6000- $ 1000) / 5 năm = $ 1000 $ 1000 $ 5000 $ 1000 Ghi chú: * Khấu hao lũy = Các tổng hoặc tích lũy số tiền chi phí khấu hao tại một điểm trong thời gian * Giá trị sổ sách = Chi phí tài sản - Chi phí khấu hao lũy kế * khấu hao số tiền = Chi phí tài sản - Giá trị còn lại của tài sản Ví dụ số 2 Công ty ABC đã mua một tòa nhà trị giá $ 12,000 vào tháng 1 năm 2012. Việc xây dựng cuộc sống hữu ích được ước tính là 10 năm với giá trị còn lại của $ 2000. Yêu cầu: Tính số tiền chi phí xây dựng khấu hao theo phương pháp đường thẳng của khấu hao cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm 2012? Giải pháp: Công thức của phương pháp đường thẳng để tính khấu hao cho một kế toán kỳ chi phí khấu hao = (Chi phí - Giá trị còn lại) / Giá trị cuộc sống hữu ích sẽ được sử dụng trong việc tính toán chi phí xây dựng khấu hao = 12000 $ Xây dựng cuộc sống hữu ích = 10 năm xây dựng giá trị còn lại = $ 2000 Bằng cách thay thế các giá trị trong công thức của đường thẳng Phương pháp chi phí khấu hao = (12000 - 2000) / 10 Chi phí khấu hao = 10.000 / 10 Khấu hao chi phí = 1.000 Do đó, $ 1000 là chi phí khấu hao cho năm tài chính kết thúc vào ngày 31 tháng, 2012 2. Giảm / phương pháp số dư giảm dần Phương pháp phổ biến nhất thứ hai của khấu hao. Phương pháp này thường được áp dụng đối với tài sản cố định nào đó mà hiệu quả hơn hay hữu ích ban đầu và với việc thông qua thời gian hoặc với liên tục, giảm tính hữu dụng của họ. Theo phương pháp này, một tỷ lệ phần trăm nhất định của giá trị sổ sách là một tài sản cố định được coi là chi phí khấu hao cho một kỳ kế toán. Ví dụ, nếu một chiếc xe có giá trị sổ sách = $ 5000 và khấu hao được tính ở mức 20%, các