Accrual and value relevance model f

Accrual and value relevance model focus on earnings quality measurement. Accrual
models are used to measure the extent of earnings management under current rules and
legislation. These models assume that managers use discretionary accruals, i.e. accruals
over which the manager can exert some control, to manage earnings (Healy & Wahlen,
1999; Dechow et al., 1995). Earnings management is assumed to negatively influence the
quality of financial reporting by reducing its decision usefulness (e.g. Brown, 1999; Van
Tendeloo & Vanstraelen, 2005). The main advantages of using discretionary accruals to
measure earnings management is that it can be calculated based on the information in the
annual report. In addition, when using regression models it is possible to examine the
effect of company characteristics on the extent of earnings management (Healy &
Wahlen 1999; Dechow et al. 1995). Moreover, this type of research is replicable. The
main difficulty when using accrual models, however, is how to distinguish between
discretionary and non

Kết quả (Việt) 1:

Accrual và giá trị liên quan mô hình tập trung vào đo lường chất lượng thu nhập. Accrual Mô hình được sử dụng để đo lường mức độ thu nhập quản lý theo quy định hiện hành và pháp luật. Các mô hình này giả sử rằng quản lý sử dụng tích lũy tùy, tức là tích lũy qua đó người quản lý có thể phát huy một số điều khiển, để quản lý các khoản thu nhập (Healy & Wahlen, năm 1999; Dechow et al., 1995). Quản lý các khoản thu nhập được giả định tiêu cực ảnh hưởng đến các chất lượng của báo cáo tài chính bằng cách giảm tính hữu dụng quyết định của nó (ví dụ như Brown, 1999; Van Tendeloo & Vanstraelen, 2005). Những lợi thế chính của việc sử dụng tích lũy tùy để thu nhập biện pháp quản lý là rằng nó có thể được tính toán dựa trên các thông tin trong các báo cáo thường niên. Ngoài ra, khi sử dụng hồi qui mô hình nó có thể kiểm tra các hiệu quả của công ty đặc điểm trên mức độ thu nhập quản lý (Healy & Wahlen năm 1999; Dechow et al. năm 1995). Hơn nữa, loại nghiên cứu là nhân rộng. Các chính khó khăn khi sử dụng các mô hình accrual, Tuy nhiên, là làm thế nào để phân biệt giữa tùy và phòng khôngDo đó, kết luận liên quan đến chất lượng của thông tin báo cáo tài chính dựa trên Mô hình accrual không cung cấp bằng chứng trực tiếp và toàn diện liên quan đến chất lượng thông tin báo cáo tài chính và kích thước của nó của tính hữu dụng quyết định (Healy & Wahlen, 1999).

Kết quả (Việt) 2:

Dồn tích và phù hợp giá trị mô hình tập trung vào đo lường chất lượng thu nhập. Dồn tích
các mô hình được sử dụng để đo lường mức độ quản lý thu nhập theo quy tắc và hiện
pháp luật. Những mô hình này giả định rằng các nhà quản lý sử dụng phương pháp trích trước tuỳ ý, dồn tích tức là
qua đó người quản lý có thể gây một số kiểm soát, quản lý các khoản thu nhập (Healy & Wahlen,
1999;. Dechow et al, 1995). Quản lý các khoản thu nhập được cho là ảnh hưởng xấu đến
chất lượng của báo cáo tài chính bằng cách giảm tính hữu dụng của nó quyết định (ví dụ như Brown, 1999; Van
Tendeloo & Vanstraelen, 2005). Các ưu điểm chính của việc sử dụng phương pháp trích trước tùy ý để
đo lường quản lý thu nhập là nó có thể được tính toán dựa trên các thông tin trong
báo cáo thường niên. Ngoài ra, khi sử dụng mô hình hồi quy có thể xem xét các
tác động của đặc điểm công ty trên phạm vi quản lý thu nhập (Healy &
Wahlen 1999;. Dechow et al 1995). Hơn nữa, loại nghiên cứu này được nhân rộng. Các
khó khăn chính khi sử dụng mô hình dồn tích, tuy nhiên, là làm thế nào để phân biệt giữa
tùy ý và khôngDo đó, kết luận về chất lượng của thông tin báo cáo tài chính này dựa trên
mô hình dồn tích không cung cấp bằng chứng trực tiếp và toàn diện về chất lượng
của thông tin báo cáo tài chính và kích thước của nó quyết định tính hữu dụng (Healy &
Wahlen, 1999).