.Auditor-client Relationship and Au

.Auditor-client Relationship and Auditor Rotation
In early years the quality may be impaired in auditor-client relationship. Carcello and Nagy (2004) found that generally there is no evidence which proves that if auditor tenure is long, audit quality is impaired. There are certain reasons to why audit quality is supposed to be lower in the early year. One reason could be that in early years, the auditor is new to the client and doesn’t possess much knowledge about the client’s business, operations, controls, accounting policies and systems. Another reason could be that the new auditor is unaware of the industry error patterns. A relationship between both financial statement error patterns and fraudulent financial reporting, and, industry group has been revealed by previous studies. Fraudulent financial reporting prevails more to an extent where you have a fresh auditor having less knowledge about the client’s industry. Summarizing, in early years of auditor client relationship, those individuals and groups who are against audit firm rotation would find that the fraudulent financial reporting is highest but when the auditor tenure is longer, it is lowest Carcello & Nagy( 2004,). According to Geiger and Raghunandan (2002), auditors prior to a bankruptcy filing in early years of auditor-client relationship are more likely to issue a clean audit report. In the study conducted by Lee, Mande and Son (2009) it has been concluded that as the auditor tenure increases the audit delays decrease due to the increased efficiency of the auditor over the time, and thus oppose the views regarding mandatory auditor rotation with the opinion that it would imply additional costs on the markets as the announcement of the audited earnings would be delayed.
Myers, Rigsby & Boone (2007) findings have associated long audit-tenures with higher earnings quality. They used absolute abnormal accruals and absolute current accruals to proxy for earnings quality. They propose that given the longer auditor tenure the audit quality tends to be higher. Another finding from Davis, Soo & Tromperter (2000)

Kết quả (Việt) 2:

Mối quan hệ .Auditor-client và Kiểm toán Rotation
Trong những năm đầu chất lượng có thể bị suy yếu trong mối quan hệ kiểm toán viên và khách hàng. Carcello và Nagy (2004) thấy rằng nhìn chung không có bằng chứng nào chứng tỏ rằng nếu kiểm toán viên là nhiệm kỳ dài, chất lượng kiểm toán bị giảm sút. Có những lý do nào đó tại sao chất lượng kiểm toán được cho là thấp hơn trong năm đầu. Một lý do có thể là trong những năm đầu, các kiểm toán viên là mới cho khách hàng và không có nhiều kiến thức về kinh doanh, hoạt động, kiểm soát, chính sách và hệ thống kế toán của khách hàng. Một lý do khác có thể là các công ty kiểm toán mới là không biết gì về mô hình công nghiệp lỗi. Một mối quan hệ giữa cả hai tuyên bố mô hình tài chính lỗi và báo cáo tài chính lừa đảo, và, nhóm ngành công nghiệp đã được tiết lộ bởi các nghiên cứu trước đó. Báo cáo tài chính lừa đảo chiếm ưu thế hơn với một mức độ nào đó, nơi bạn có một kiểm toán viên tươi có ít kiến thức về ngành công nghiệp của khách hàng. Tóm lại, trong những năm đầu của mối quan hệ khách hàng kiểm toán viên, các cá nhân và nhóm người chống lại luân chuyển công ty kiểm toán sẽ thấy rằng các báo cáo tài chính gian lận là cao nhất, nhưng khi nhiệm kỳ kiểm toán dài hơn, nó là thấp nhất Carcello & Nagy (2004). Theo Geiger và Raghunandan (2002), kiểm toán viên trước khi nộp đơn phá sản trong những năm đầu của mối quan hệ kiểm toán viên và khách hàng có nhiều khả năng để phát hành một báo cáo kiểm toán trong sạch. Trong nghiên cứu được tiến hành bởi Lee, Mande và Sơn (2009) đã có kết luận rằng nhiệm kỳ kiểm toán viên làm tăng sự chậm trễ kiểm toán giảm do hiệu quả của kiểm toán viên tăng theo thời gian, và vì thế phản đối quan điểm liên quan đến luân chuyển kiểm toán bắt buộc với ý kiến cho rằng nó sẽ có chi phí bổ sung trên thị trường khi công bố các khoản thu nhập được kiểm toán sẽ bị trì hoãn.
kết quả Myers, Rigsby & Boone (2007) đã liên kết dài kiểm toán nhiệm kỳ với chất lượng thu nhập cao hơn. Họ đã sử dụng phương pháp trích trước bất thường tuyệt đối và dồn tích hiện tại tuyệt đối để đại diện cho chất lượng thu nhập. Họ đề xuất rằng cho nhiệm kỳ kiểm toán viên còn chất lượng kiểm toán có xu hướng cao. Một phát hiện khác từ Davis, Soo & Tromperter (2000)