The French case of Decazeville exem

The French case of Decazeville exemplifies industrial accounting in one of the leading sectors of the Industrial Revolution: ironworks (Nikitin 1996b; Boyns et al., 1997a: 155-161). As far as cost accounting was concerned, Decazeville focused on the calculation of costs for intermediate products, transfer prices, and causes of cost variations. Intermediate products play a crucial role in the production process of iron. In Decazeville, the accounting procedures established that intermediate products would be valued at their direct costs and that no overhead rate would be charged to work-in- progress. The rationale was that finished goods were the products that interfaced with the market (Boyns et al., 1997a: 158). In contrast, the transfer price to be charged for goods exchanged internally became a contentious issue; although the firm stated that such transactions should be treated as if they were taking place between individual establishments, the absence of market prices for the intermediate products resulted in artificial prices that produced meaningless data and required considerable efforts in record keeping (see Nikitin, 1996b; Boyns et al., 1997a: 159). Finally, analyses of cost variations were conducted during 1838 and 1839 to explain how a decrease in production volume was accompanied by increases in labour costs and loan interests. According to Boyns et al. (1997a: 159), the analyses showed that labour costs had increased as a consequence of greater production in smaller batches, and that the higher total interest payments were caused simply by increases in the interest rate. In general, Boyns et al. (1997a) believe that cost accounting data did not play a dominant role in either the management of Decazeville or the disciplining of the workforce.

Kết quả (Việt) 1:

Trường hợp pháp của Decazeville exemplifies công nghiệp kế toán tại một trong các lĩnh vực hàng đầu của cách mạng công nghiệp: Völklingen (Nikitin 1996b; Boyns et al., 1997a: 155-161). Xa như chi phí kế toán là có liên quan, Decazeville tập trung vào việc tính toán các chi phí cho các sản phẩm Trung gian, chuyển giá, và nguyên nhân của chi phí biến thể. Sản phẩm Trung gian đóng một vai trò rất quan trọng trong quá trình sản xuất sắt. Trong Decazeville, các thủ tục kế toán lập trung gian các sản phẩm sẽ có giá trị chi phí trực tiếp của họ không có tỷ lệ trên không sẽ được tính vào công việc trong tiến trình. Các lý do là rằng hàng thành phẩm là các sản phẩm giao với thị trường (Boyns et al., 1997a: 158). Ngược lại, giá chuyển nhượng được trả đối với hàng hóa trao đổi trong nội bộ đã trở thành một vấn đề tranh cãi; mặc dù công ty tuyên bố rằng giao dịch như vậy nên được đối xử như thể họ đã là diễn ra giữa các cơ sở cá nhân, kết quả là sự vắng mặt của giá cả thị trường cho các sản phẩm Trung gian nhân tạo giá mà sản xuất dữ liệu vô nghĩa và cần những nỗ lực đáng kể trong ghi lại giữ (xem Nikitin, 1996b; Boyns et al., 1997a: 159). Cuối cùng, các phân tích chi phí biến đổi đã được tiến hành trong 1838 và 1839 để giải thích làm thế nào một giảm khối lượng sản xuất đã được kèm theo gia tăng chi phí lao động và lợi ích của cho vay. Theo Boyns et al. (1997a: 159), những phân tích cho thấy rằng lao động chi phí đã tăng lên do hậu quả của nhiều hơn sản xuất theo lô nhỏ hơn, và rằng các khoản thanh toán tổng lãi suất cao là do chỉ đơn giản là gia tăng trong tỷ lệ lãi suất. Nói chung, Boyns et al. (1997a) tin rằng dữ liệu chi phí kế toán đã không chơi một vai trò chủ đạo trong việc quản lý các Decazeville hoặc disciplining lực lượng lao động.

Kết quả (Việt) 2:

Các trường hợp của Pháp Decazeville minh họa cho kế toán công nghiệp tại một trong những ngành hàng đầu của cuộc Cách mạng công nghiệp: đúc gang (Nikitin 1996b; Boyns et al, 1997a:. 155-161). Theo như kế toán chi phí đã được quan tâm, Decazeville tập trung vào việc tính toán chi phí cho các sản phẩm trung gian, giá chuyển nhượng, và nguyên nhân của sự thay đổi chi phí. sản phẩm trung gian đóng một vai trò rất quan trọng trong quá trình sản xuất sắt. Trong Decazeville, các thủ tục kế toán lập rằng các sản phẩm trung gian sẽ được định giá theo chi phí trực tiếp của họ và không có mức chi phí sẽ được tính vào làm việc dở dang. Lý do là hàng thành phẩm là những sản phẩm mà giao tiếp với thị trường (Boyns et al, 1997a:. 158). Ngược lại, giá chuyển nhượng sẽ được tính phí cho hàng hoá trao đổi trong nội bộ đã trở thành một vấn đề gây tranh cãi; mặc dù các công ty tuyên bố rằng các giao dịch này phải được coi như là đã được diễn ra giữa các cơ sở cá nhân, sự vắng mặt của giá cả thị trường cho các sản phẩm trung gian khiến giá nhân tạo được sản xuất dữ liệu vô nghĩa và đòi hỏi những nỗ lực đáng kể trong việc lưu giữ hồ sơ (xem Nikitin, 1996b; . Boyns et al, 1997a: 159). Cuối cùng, phân tích các biến thể chi phí đã được thực hiện trong năm 1838 và 1839 để giải thích làm thế nào giảm khối lượng sản xuất đã được kèm theo tăng chi phí lao động và lãi tiền vay. Theo Boyns et al. (1997a: 159), các phân tích cho thấy, chi phí lao động đã tăng lên như một hệ quả của sản xuất lớn hơn trong gói nhỏ hơn, và tổng khoản thanh toán lãi suất cao đã gây ra chỉ đơn giản bằng cách tăng lãi suất. Nói chung, Boyns et al. (1997a) cho rằng số liệu kế toán chi phí đã không đóng một vai trò chủ đạo trong hoặc quản lý của Decazeville hoặc xử lý kỷ luật lao động.