All revenue authorities are general

All revenue authorities are generally required to achieve as good a compliance outcome as possible (i.e., to maximise the overall level of compliance with the tax laws). For this purpose, they are appropriated a finite level of resources, meaning that careful decisions are required as to how and in what ways those resources are to be applied to achieve the best possible outcome in terms of improved compliance with the tax laws. Directly related to this issue is the critical matter of deciding the priorities for compliance action and the specific actions to be taken. In short:


• What are the major compliance risks to be addressed?
• Which taxpayers do they relate to?
• How should these risks be treated to achieve the best possible outcome?

In practice, there are many factors that complicate answering these important questions (e.g., the diversity of taxpayers’ compliance behaviours, a lack of knowledge concerning the nature and incidence of non-compliance across the different segments of taxpayers, and the complexity of many taxpayers’ tax affairs). For these sorts of reasons, revenue bodies require a systematic process for deciding what is important in a tax compliance context and how major compliance risks will be addressed.

The guidance note provides a step by step description of a strategic process for the identification and treatment of tax compliance risks, and associated monitoring and evaluation activities that are required to gauge the effectiveness of the treatment strategies implemented. In addition to describing the basic principles of risk management in a tax compliance context, the guidance note includes many practical examples drawn from revenue authorities in member countries to illustrate particular approaches and their impacts.

The guidance note has been derived from a review of the practices of national tax authorities in a number of OECD countries and generally represents the consensus of opinion among expert officials of an effective process for managing tax compliance risks. It is broadly in accord with models of risk management observed in management literature.

The note concludes with the following guidance:

• Revenue authorities are encouraged to follow the compliance risk management processes described within this guidance note. More details on the practical application of approaches described in this note can be found in the accompanying set of papers described at the beginning of this note.

• Revenue authorities are encouraged to utilise the research papers and compliance strategies contained within the catalogues of Compliance Research Projects and Compliance Strategies.

Kết quả (Việt) 1:

Tất cả doanh thu chính quyền thường được yêu cầu phải đạt được khi tốt một kết quả phù hợp nhất có thể (ví dụ, để tối đa hóa mức độ tổng thể của việc tuân thủ với luật thuế). Cho mục đích này, họ phù hợp độ hữu hạn về tài nguyên, nghĩa là cẩn thận các quyết định được yêu cầu như thế nào và trong những cách thức những nguồn tài nguyên đang được áp dụng để đạt được kết quả tốt nhất có thể về cải tiến phù hợp với luật thuế. Trực tiếp liên quan đến vấn đề này là vấn đề quan trọng trong việc quyết định những ưu tiên cho việc tuân thủ hành động và hành động cụ thể được thực hiện. Trong ngắn hạn:• Rủi ro tuân thủ chính phải được giải quyết là gì?• Mà người nộp thuế làm liên quan đến?• Làm thế nào nên những rủi ro này được xử lý để đạt được kết quả tốt nhất có thể?Trong thực tế, có rất nhiều yếu tố phức tạp trả lời những câu hỏi quan trọng (ví dụ, sự đa dạng của người nộp thuế tuân hành vi, thiếu kiến thức liên quan đến bản chất và các tỷ lệ không tuân thủ các phân đoạn khác nhau của người nộp thuế, và sự phức tạp của nhiều thuế thuế giao). Đối với các loại lý do, doanh thu cơ quan yêu cầu một quá trình có hệ thống để quyết định những gì là quan trọng trong một bối cảnh tuân thủ thuế và rủi ro tuân thủ như thế nào lớn sẽ được giải quyết.Lưu ý hướng dẫn cung cấp một mô tả từng bước của một quá trình chiến lược cho việc xác định và điều trị các rủi ro về tuân thủ thuế, và liên quan đến giám sát và đánh giá các hoạt động được yêu cầu để đánh giá hiệu quả của các chiến lược điều trị thực hiện. Ngoài ra để mô tả các nguyên tắc cơ bản của quản lý rủi ro trong một bối cảnh tuân thủ thuế, lưu ý hướng dẫn bao gồm nhiều ví dụ thực tế, rút ra từ doanh thu chính quyền các quốc gia thành viên để minh họa cho phương pháp tiếp cận cụ thể và tác động của họ.Lưu ý hướng dẫn đã được bắt nguồn từ một bài đánh giá của các thực hành của cơ quan thuế quốc gia trong một số quốc gia OECD và thường đại diện cho sự đồng thuận của ý kiến giữa các cán bộ chuyên môn của một quá trình có hiệu quả cho việc quản lý rủi ro tuân thủ thuế. Nó là rộng rãi phù hợp với mô hình quản lý rủi ro quan sát thấy trong quản lý tài liệu.Lưu ý kết thúc với sự hướng dẫn sau đây:• Doanh thu chính quyền được khuyến khích để thực hiện theo quy trình quản lý rủi ro tuân thủ được mô tả trong lưu ý hướng dẫn này. Thông tin thêm về các ứng dụng thực tiễn của phương pháp tiếp cận được mô tả trong lưu ý này có thể được tìm thấy trong các thiết lập đi kèm các giấy tờ được mô tả tại đầu của lưu ý điều này.• Doanh thu chính quyền được khuyến khích để sử dụng các tài liệu nghiên cứu và tuân thủ chiến lược bên trong danh mục sản phẩm của dự án nghiên cứu phù hợp và tuân thủ chiến lược.

Kết quả (Việt) 2:

Tất cả các cơ quan doanh thu thường được yêu cầu để đạt được tốt một kết quả phù hợp nhất có thể (ví dụ, để tối đa hóa mức độ tổng thể của việc tuân thủ các luật thuế). Với mục đích này, họ bị chiếm đoạt một mức độ hữu hạn của tài nguyên, có nghĩa là quyết định cẩn thận được yêu cầu như thế nào và trong những cách các nguồn lực sẽ được áp dụng để đạt được kết quả tốt nhất trong việc cải thiện sự tuân thủ pháp luật thuế. Liên quan trực tiếp đến vấn đề này là vấn đề quan trọng của quyết định những ưu tiên cho hành động tuân thủ và hành động cụ thể được thực hiện. Trong ngắn hạn:


? • các rủi ro tuân thủ chính để được giải quyết là gì
? • Những người nộp thuế làm chúng liên quan đến
? • Làm thế nào những rủi ro cần được điều trị để đạt được kết quả tốt nhất có thể

trong thực tế, có rất nhiều yếu tố phức tạp trả lời những câu hỏi quan trọng ( ví dụ, sự đa dạng của người nộp thuế 'hành vi tuân thủ, sự thiếu hiểu biết về bản chất và tỷ lệ không tuân thủ trên phân đoạn khác nhau của người nộp thuế, và sự phức tạp của nhiều người nộp thuế vụ thuế). Đối với các loại lý do, cơ quan thu đòi hỏi một quá trình có hệ thống để quyết định những gì là quan trọng trong bối cảnh tuân thủ thuế và làm thế nào lớn rủi ro tuân thủ sẽ được giải quyết.

Các hướng dẫn lưu ý cung cấp một mô tả từng bước của một quá trình chiến lược cho việc xác định và điều trị tuân thủ thuế rủi ro, và liên quan đến hoạt động giám sát và đánh giá được yêu cầu để đánh giá hiệu quả của các chiến lược điều trị thực hiện. Ngoài việc mô tả các nguyên tắc cơ bản của quản lý rủi ro trong bối cảnh tuân thủ thuế, hướng dẫn lưu ý bao gồm nhiều ví dụ thực tế rút ra từ các cơ quan doanh thu tại các nước thành viên để minh họa cách tiếp cận cụ thể và tác động của chúng.

Các hướng dẫn lưu ý đã được bắt nguồn từ một bài đánh giá của các thực hành của cơ quan thuế quốc gia trong một số các nước OECD và thường đại diện cho sự đồng thuận của dư luận trong cán bộ chuyên gia của một quá trình hiệu quả để quản lý rủi ro tuân thủ thuế. Nó là một cách rộng rãi phù hợp với mô hình quản lý rủi ro quan sát thấy trong văn học quản lý.

Những lưu ý kết luận theo hướng dẫn sau đây:

chính quyền • Doanh thu được khuyến khích thực hiện theo các quy trình quản lý rủi ro tuân thủ mô tả trong hướng dẫn ghi chú này. Thông tin chi tiết về các ứng dụng thực tế của phương pháp mô tả trong báo cáo này có thể được tìm thấy trong các thiết lập kèm theo các giấy tờ được mô tả ở phần đầu của ghi chú này.

• Cơ quan Doanh thu được khuyến khích sử dụng các tài liệu nghiên cứu và chiến lược phù hợp chứa trong các danh mục sản phẩm của dự án nghiên cứu Tuân và tuân thủ chiến lược.