Innovation and Practice of Continuo

Innovation and Practice of Continuous Auditing
Abstract
Continuous Auditing Innovations in Audit Methodology

Stage 3, data analytics consist of transaction analytics and account balance level analytics (Dual
level). Transaction analytics compares unaudited transaction data with the benchmarks
developed from data modeling. For account balance level analytics, the correlation of each
account balance is considered in relations to other account balances. The correlated
relationship between accounts can be used to monitor and assess areas of potential risk.
(Vandervelde 2006) suggest the consideration of the overall financial statements and the
relationship between accounts when determining risk. A dual level of analytics is necessary
because management establishes and maintains internal control and thus may circumvent them
through collusion and evade detection by the continuous auditing system. This is not a specific
CA deficiency but rather this can occur in a traditional audit as well.
 Stage 4, a continuous audit is an audit by exception (CICA/AICPA 1999). A clean audit report
can be issued by the system if there are no exceptions or alarms generated by the system.
However, a clean opinion cannot be issued if the system has material exceptions that have not
been resolved by the auditor. The exceptions come in the form of a report indicating the details
of the problem. The auditor will evaluate the exception details and decide whether to
investigate further. Similar to the analytical review procedures describe in (Hirst and Koonce
1996), if further investigation is warranted, the auditor develops possible explanations for the
anomaly and seeks out collaborating information to support their self generated explanations.
Based on the collaborating information, the auditor decides whether to pursue further evidence.
If the auditor is satisfied with the collaborating evidence then the auditor can document their
finding and resolution.

Kết quả (Việt) 1:

Đổi mới và thực hành liên tục kiểm toánTóm tắtLiên tục kiểm định đổi mới trong phương pháp kiểm traGiai đoạn 3, phân tích dữ liệu bao gồm các giao dịch analytics và tài khoản cân bằng cấp analytics (kép cấp). Giao dịch phân tích so sánh dữ liệu unaudited giao dịch với các tiêu chuẩn phát triển từ mô hình hóa dữ liệu. Tài khoản cân bằng cấp Analytics, các mối tương quan của mỗi số dư tài khoản được coi là trong quan hệ với các số dư tài khoản. Các tương quan mối quan hệ giữa các tài khoản có thể được sử dụng để giám sát và đánh giá các lĩnh vực của rủi ro tiềm tàng. (Vandervelde 2006) đề nghị xem xét các báo cáo tổng thể tài chính và các mối quan hệ giữa các tài khoản khi xác định nguy cơ. Một mức độ kép của analytics là cần thiết bởi vì quản lý thiết lập và duy trì kiểm soát nội bộ và do đó có thể phá vỡ chúng thông qua thông đồng và né tránh phát hiện bởi hệ thống kiểm định liên tục. Đây không phải là một cụ thể CA thiếu nhưng thay vì điều này có thể xảy ra trong một kiểm toán truyền thống là tốt. 4 giai đoạn, một kiểm toán liên tục là một cuộc kiểm toán bởi ngoại lệ (CICA/AICPA năm 1999). Một báo cáo kiểm toán sạch có thể được đưa ra bởi hệ thống nếu không có trường hợp ngoại lệ hoặc hệ thống báo động được tạo ra bởi hệ thống. Tuy nhiên, một ý kiến sạch không thể được cấp nếu hệ thống có trường hợp ngoại lệ vật chất đã không được giải quyết bởi các kiểm toán. Các ngoại lệ đi theo hình thức của một báo cáo cho thấy các chi tiết của vấn đề. Kiểm toán viên sẽ đánh giá các chi tiết ngoại lệ và quyết định xem có nên điều tra thêm. Tương tự như thủ tục phân tích xem xét mô tả (Hirst và Koonce năm 1996), nếu tiếp tục điều tra được bảo hành, kiểm toán viên phát triển có thể giải thích cho các bất thường và tìm kiếm hợp tác thông tin để hỗ trợ của họ giải thích tự tạo ra. Dựa trên thông tin collaborating, kiểm toán viên quyết định theo đuổi thêm bằng chứng. Nếu người kiểm tra là hài lòng với những bằng chứng collaborating sau đó các kiểm toán có thể tài liệu của họ Tìm kiếm và giải quyết.

Kết quả (Việt) 2:

Sáng tạo và thực hành của Kiểm toán Continuous
Tóm tắt
Kiểm toán liên tục đổi mới trong phương pháp kiểm toán Giai đoạn 3, phân tích dữ liệu bao gồm các phân tích giao dịch và phân tích mức số dư tài khoản (Dual cấp). Phân tích so sánh giao dịch dữ liệu giao dịch chưa được kiểm toán với các tiêu chuẩn phát triển từ mô hình dữ liệu. Đối với phân tích mức số dư tài khoản, các mối tương quan của mỗi số dư tài khoản được xem xét trong mối quan hệ với số dư của tài khoản khác. Các tương quan mối quan hệ giữa các tài khoản có thể được sử dụng để giám sát và đánh giá các lĩnh vực rủi ro tiềm năng. (Vandervelde 2006) cho thấy việc xem xét các báo cáo tài chính tổng thể và các mối quan hệ giữa các tài khoản khi xác định rủi ro. Một mức độ kép của phân tích là cần thiết bởi vì quản lý thiết lập và duy trì kiểm soát nội bộ và do đó có thể phá vỡ chúng thông qua thông đồng và tránh bị phát hiện bởi hệ thống kiểm toán liên tục. Đây không phải là một cụ thể thiếu CA mà điều này có thể xảy ra trong một cuộc kiểm toán truyền thống là tốt.  Giai đoạn 4, một kiểm toán liên tục là một kiểm toán bằng ngoại lệ (CICA / AICPA 1999). Một báo cáo kiểm toán trong sạch có thể được phát hành bởi hệ thống nếu không có ngoại lệ hay báo động được tạo ra bởi hệ thống. Tuy nhiên, một ý kiến không sạch có thể được ban hành nếu hệ thống có trường hợp ngoại lệ nguyên liệu đã không được giải quyết bởi các kiểm toán viên. Các trường hợp ngoại lệ đến dưới hình thức của một báo cáo cho thấy các chi tiết của vấn đề. Các kiểm toán viên sẽ đánh giá các chi tiết ngoại lệ và quyết định xem có nên tiếp tục điều tra. Tương tự như các thủ tục xem xét phân tích mô tả trong (Hirst và Koonce 1996), nếu tiếp tục điều tra được bảo hành, kiểm toán viên phát triển có thể giải thích cho sự bất thường và tìm ra hợp tác thông tin để hỗ trợ tự họ tạo ra lời giải thích. Dựa trên những thông tin hợp tác, các kiểm toán viên quyết định dù theo đuổi một bằng chứng nữa. Nếu kiểm toán viên được hài lòng với những bằng chứng hợp tác sau đó kiểm toán viên có thể tài liệu của họ phát hiện và giải quyết.