Managers and employees are to maint

Managers and employees are to maintain a level of competence that allows them to understand the importance of developing, implementing, and maintaining good internal control and to perform their duties in order to accomplish the general internal control objectives and the entity’s mission. Everyone in an organisation is involved in internal control with his own specific responsibilities.

Managers and their staffs must therefore maintain and demonstrate a level of skill necessary to assess risk and help ensure effective and efficient performance, and an understanding of internal control sufficient to effectively discharge their responsibilities

Providing training, for example, can raise the awareness of public servants of the internal control objectives and, in particular, the objective of ethical operations, and helps them to understand the internal control objectives and to develop skills to handle ethical dilemmas.

Tone at the top

The “tone at the top” (i.e. management’s philosophy and operating style) reflects:
• a supportive attitude toward internal control at all times, inde- pendence, competence and leading by example;
• a code of conduct set out by management, and counselling and performance appraisals that support the internal control objectives and, in particular, that of ethical operations.
The attitude established by top management is reflected in all aspects of management's actions. The commitment, the involvement and support of top government officials and legislators in setting "the tone at the top" foster a positive attitude and are critical to maintaining a positive and supportive attitude towards internal control in an organisation.

If top management believes that internal control is important, others in the organisation will sense that and will respond by conscientiously observing the controls established. For example, the creation of an internal audit unit as part of the internal control system is a strong signal by management that internal control is important.

On the other hand, if the members of the organisation feel that control is not an important concern to the top management and control is given lip service rather than meaningful support, it is almost certain that the organisation’s control objectives will not be effectively achieved

Consequently, demonstration of and insistence on ethical conduct by management is of vital importance to the internal control objectives and, in particular the objective of “ethical operations”. In carrying out its role, management should set a good example through its own actions and its conduct should reflect what is proper rather than what is acceptable or expedient. In particular, management’s policies, procedures and practices should promote orderly, ethical, economical, efficient and effective conduct

The integrity of managers and their staffs is, however, influenced by many elements. Therefore, personnel should periodically be reminded of their obligations under an operative code of conduct issued by the top management. Counselling and performance appraisals are also important. Overall performance appraisals should be based on an assessment of many critical factors, including the employees’s role in effecting internal control.

Organisational structure

The organisational structure of an entity provides:
• assignment of authority and responsibility;
• empowerment and accountability;
• appropriate lines of reporting.

The organisational structure defines the entity’s key areas of authority and responsibility. Empowerment and accountability relate to the manner in which this authority and responsibility are delegated throughout the organisation. There can be no empowerment or accountability with out a form of reporting. Therefore, appropriate lines of reporting need to be defined. In exceptional circumstances, other lines of reporting have to be possible in addition to the normal ones, such as in cases where management is involved in irregularities.

Kết quả (Việt) 1:

Quản lý và nhân viên là để duy trì một mức độ khả năng mà cho phép họ để hiểu tầm quan trọng của phát triển, triển khai và duy trì kiểm soát nội bộ tốt và để thực hiện nhiệm vụ của họ để đạt các mục tiêu chung kiểm soát nội bộ và nhiệm vụ của tổ chức. Tất cả mọi người trong một tổ chức là tham gia vào kiểm soát nội bộ với mình trách nhiệm cụ thể.Quản lý và nhân viên của họ phải do đó duy trì và chứng minh một mức độ kỹ năng cần thiết để đánh giá rủi ro và giúp đảm bảo hiệu suất hiệu quả và hiệu quả, và một sự hiểu biết đủ để có hiệu quả xả trách nhiệm của họ kiểm soát nội bộCung cấp đào tạo, ví dụ, có thể nâng cao nhận thức của công chức của các mục tiêu kiểm soát nội bộ, và đặc biệt, mục tiêu của đạo đức hoạt động, và giúp họ hiểu những mục tiêu kiểm soát nội bộ và phát triển các kỹ năng để xử lý tình huống khó xử đạo Đức.Giai điệu ở đầuGiai điệu"ở phía trên cùng" (tức là quản lý của triết học và hoạt động phong cách) phản ánh:• một thái độ ủng hộ đối với kiểm soát nội bộ tại mọi thời điểm, độc-pendence, năng lực và hàng đầu bằng ví dụ;• quy tắc đạo Đức đặt ra bởi quản lý, và đánh giá tư vấn và thực hiện hỗ trợ các mục tiêu kiểm soát nội bộ, và đặc biệt, mà hoạt động kinh doanh đạo Đức.Thái độ được thành lập bởi quản lý hàng đầu được phản ánh trong tất cả các khía cạnh của hành động của quản lý. Các cam kết, sự tham gia và hỗ trợ của chính phủ hàng đầu và các nhà lập pháp trong thiết lập "giai điệu ở đầu" khuyến khích một thái độ tích cực và rất quan trọng để duy trì một thái độ tích cực và hỗ trợ đối với các kiểm soát nội bộ trong một tổ chức.Nếu quản lý hàng đầu tin rằng kiểm soát nội bộ là quan trọng, những người khác trong tổ chức sẽ cảm giác đó và sẽ phản ứng bằng cách mẫn quan sát điều khiển được thành lập. Ví dụ, việc tạo ra các đơn vị kiểm toán nội bộ như là một phần của hệ thống kiểm soát nội bộ là một tín hiệu mạnh bằng cách quản lý kiểm soát nội bộ là quan trọng.Mặt khác, nếu các thành viên của tổ chức cảm thấy rằng điều khiển không phải là một mối quan tâm quan trọng đến việc quản lý hàng đầu và kiểm soát được dịch vụ môi chứ không phải là có ý nghĩa hỗ trợ, nó là gần như chắc chắn rằng các tổ chức kiểm soát mục tiêu sẽ không thể có hiệu quả đạt đượcDo đó, cuộc biểu tình của và khăng khăng vào các hành vi đạo đức bằng cách quản lý là quan trọng quan trọng để các mục tiêu kiểm soát nội bộ, và đặc biệt mục tiêu "đạo đức hoạt động". Trong việc thực hiện vai trò của nó, quản lý nên thiết lập một ví dụ tốt thông qua hành động của riêng mình và hành vi của nó nên phản ánh những gì là thích hợp hơn là những gì là chấp nhận được hoặc thiết thực. Đặc biệt, quản lý của chính sách, thủ tục và thực tiễn cần thúc đẩy tiến hành có trật tự, đạo Đức, kinh tế, hiệu quả và hiệu quảSự tích hợp của nhà quản lý và nhân viên của họ là, Tuy nhiên, chịu ảnh hưởng của nhiều yếu tố. Do đó, nhân viên theo định kỳ sẽ được nhắc nhở của các nghĩa vụ theo một mã tác của tiến hành do việc quản lý hàng đầu. Tư vấn và hiệu suất đánh giá là cũng quan trọng. Nói chung, đánh giá hiệu suất nên được dựa trên đánh giá của nhiều yếu tố quan trọng, bao gồm vai trò của nhân viên trong ảnh hưởng đến kiểm soát nội bộ.Cơ cấu tổ chứcCơ cấu tổ chức của một thực thể cung cấp:• chuyển nhượng quyền và trách nhiệm;• trao quyền và trách nhiệm;• thích hợp dây chuyền của báo cáo.Cơ cấu tổ chức xác định khu vực trọng điểm của thực thể của thẩm quyền và trách nhiệm. Trao quyền và trách nhiệm liên quan đến cách thức mà trong đó thẩm quyền và trách nhiệm được giao trong toàn bộ tổ chức. Có thể không có quyền hoặc trách nhiệm với ra một hình thức của báo cáo. Vì vậy, thích hợp dòng của báo cáo cần phải được xác định. Trong hoàn cảnh đặc biệt, dòng khác của báo cáo có thể ngoài ra để những người bình thường, chẳng hạn như trong trường hợp mà quản lý có liên quan đến bất thường.

Kết quả (Việt) 2:

Các nhà quản lý và nhân viên để duy trì một mức độ thẩm quyền cho phép họ hiểu được tầm quan trọng của việc phát triển, thực hiện và duy trì kiểm soát nội bộ tốt và để thực hiện nhiệm vụ của mình để hoàn thành các mục tiêu kiểm soát nội bộ nói chung và nhiệm vụ của đơn vị. Tất cả mọi người trong một tổ chức có liên quan đến kiểm soát nội bộ với trách nhiệm cụ thể của riêng mình. Các nhà quản lý và do đó đội ngũ nhân viên của họ phải duy trì và chứng minh một mức độ kỹ năng cần thiết để đánh giá rủi ro và giúp đảm bảo hoạt động hiệu quả và hiệu quả, và sự hiểu biết về kiểm soát nội bộ đủ để xả hiệu quả trách nhiệm của họ Đào tạo, ví dụ, có thể nâng cao nhận thức của cán bộ công chức của các mục tiêu kiểm soát nội bộ và đặc biệt, mục tiêu của các hoạt động đạo đức, và giúp họ hiểu được mục tiêu kiểm soát nội bộ và phát triển các kỹ năng xử lý tình huống khó xử đạo đức. Tone ở phía trên cùng của "giọng ở top" (tức là quản lý của triết lý và phong cách điều hành) phản ánh: • một thái độ hỗ trợ đối với kiểm soát nội bộ ở tất cả các lần, tính độc lập, năng lực và dẫn đầu như ví dụ; • một quy tắc ứng xử được đặt ra bởi quản lý , tư vấn và thực hiện đánh giá có hỗ trợ các mục tiêu kiểm soát nội bộ và đặc biệt, đó là các hoạt động đạo đức. Thái độ thành lập bởi quản lý hàng đầu được phản ánh trong tất cả các khía cạnh của hoạt động quản lý của. Các cam kết, sự tham gia và hỗ trợ của các quan chức và các nhà lập pháp của chính phủ hàng đầu trong việc thiết lập "những giai điệu ở đầu" nuôi dưỡng một thái độ tích cực và rất quan trọng để duy trì một thái độ tích cực và hỗ trợ đối với kiểm soát nội bộ trong một tổ chức. Nếu quản lý hàng đầu tin rằng kiểm soát nội bộ là quan trọng, những người khác trong tổ chức sẽ cảm nhận được điều đó và sẽ phản ứng bằng cách tận tâm quan sát các điều khiển thiết lập. Ví dụ, việc tạo ra một đơn vị kiểm toán nội bộ như là một phần của hệ thống kiểm soát nội bộ là một tín hiệu mạnh mẽ của quản lý kiểm soát nội bộ là quan trọng. Mặt khác, nếu các thành viên của tổ chức cảm thấy kiểm soát mà không phải là một mối quan tâm quan trọng đối với quản lý và kiểm soát đầu được đưa ra dịch vụ môi hơn là hỗ trợ có ý nghĩa, nó là gần như chắc chắn rằng mục tiêu kiểm soát của tổ chức sẽ không thể đạt được hiệu quả Do đó, cuộc biểu tình của và nhấn mạnh vào hành vi đạo đức của các quản lý có tầm quan trọng sống còn đối với các mục tiêu kiểm soát nội bộ, và trong đặc biệt là mục tiêu của "hoạt động đạo đức". Trong việc thực hiện vai trò của mình, quản lý nên thiết lập một ví dụ tốt thông qua các hành động riêng của mình và hành vi của mình nên phản ánh những gì là thích hợp hơn là những gì có thể chấp nhận hoặc thực. Đặc biệt, chính sách, thủ tục và phương thức quản lý của nên thúc đẩy quản lý trật tự, đạo đức, kinh tế, hiệu quả và hiệu quả toàn vẹn của các nhà quản lý và nhân viên của mình được, tuy nhiên, chịu ảnh hưởng bởi nhiều yếu tố. Do đó, nhân viên theo định kỳ nên được nhắc nhở về nghĩa vụ của họ theo một mã tác ứng xử do việc quản lý hàng đầu. Tư vấn và thực hiện thẩm định cũng rất quan trọng. Đánh giá hiệu quả tổng thể nên được dựa trên đánh giá của nhiều yếu tố quan trọng, bao gồm cả vai trò của nhân viên trong việc thực kiểm soát nội bộ. Cơ cấu tổ chức Cơ cấu tổ chức của một thực thể cung cấp: • chuyển nhượng quyền hạn và trách nhiệm; • trao quyền và trách nhiệm giải trình; • Các dòng thích hợp của báo cáo . Cơ cấu tổ chức xác định các khu vực trọng điểm của thực thể của quyền hạn và trách nhiệm. Trao quyền và trách nhiệm liên quan đến cách thức mà trong đó quyền hạn và trách nhiệm này được giao toàn bộ tổ chức. Có thể không có trao quyền hay trách nhiệm với ra một hình thức của báo cáo. Do đó, dòng thích hợp của báo cáo cần phải được xác định. Trong trường hợp đặc biệt, các dòng khác của báo cáo phải được có thể thêm vào những người bình thường, chẳng hạn như trong trường hợp quản lý có liên quan đến bất thường.