Traditionally, internal auditors ha

Traditionally, internal auditors had been concerned with both accounting and
financial processes, and some expertise in these areas had generally been considered
to be essential. Coverage of accounting and financial controls and processes
also provided an opportunity for expanding the range of internal audit services
into the broader operational areas. Since accounting and financial records directly
or indirectly reflect all operational activities, financially oriented internal audit
reviews often open doors to the other activities. This combination of operational
and financial internal audit practices as well as information systems auditing will
be considered throughout this book. In terms of strategy, an internal audit abandonment
of accounting and financial areas can create a vacuum that would invite
the emergence of other audit-type functions. Chapter 26, “Internal Audit Quality
Assurance and ASQ Quality Audits” for example, will discuss how many traditional
internal auditors in the past ignored the International Organization for
Standardization (ISO) “quality” movement in its early days, leading to an almost
separate profession of quality auditors.
An internal audit function today needs to have an adequate coverage of key
accounting and financial areas, and the responsibilities of whomever does that
will inevitably spill over into an overview of broader operational areas. The failure
to cover key financial areas was one of the arguments external audit firms
made to senior management when they offered to provide internal audit outsourcing
services. For some years leading up to the enactment of SOA, it almost
appeared that the public accounting firms were taking over internal auditing
through their outsourcing arrangements. Now, an organization’s external auditors
are prohibited from also performing internal audits for the same organization.
These new SOA-mandated rules will be discussed in Chapter 3.
In the wake of SOA and the internal control assessment requirements of the
Act’s Section 404 requirements (discussed in Chapter 6) internal audits’ roles
and responsibilities are changing again as we move through the first decade of
the twenty-first century. Internal auditors today are a much more important element
in an organization’s overall internal control framework than they were not
that many years in the past. To be effective here, an internal auditor must gain a
strong understanding of internal controls, and any internal audit involvement
with SOA Section 404 reviews require some understanding of generally accepted
accounting principles (GAAP) and their related financial controls. Therefore,
internal auditors today need to understand financial and operational as well as
information systems controls. An objective of this book is to cover all three of
these areas, but to cover them in a manner whereby they are not considered separate
internal audit practices, but represent skills and knowledge that should be
used by all internal auditors

Kết quả (Việt) 2:

Theo truyền thống, các kiểm toán viên nội bộ đã được quan tâm với cả kế toán và
quy trình tài chính, và một số chuyên gia trong các lĩnh vực này đã thường được coi
là thiết yếu. Phạm vi của kế toán và kiểm soát tài chính và quy trình
cũng cung cấp một cơ hội để mở rộng phạm vi của các dịch vụ kiểm toán nội bộ
vào khu vực hoạt động rộng lớn hơn. Kể từ kế toán và các hồ sơ tài chính trực tiếp
hoặc gián tiếp phản ánh mọi hoạt động, định hướng tài chính kiểm toán nội bộ
đánh giá cửa thường mở cửa cho các hoạt động khác. Sự kết hợp của hoạt động
thực hành kiểm toán nội bộ và tài chính cũng như các hệ thống thông tin kiểm toán sẽ
được xem xét trong suốt cuốn sách này. Về chiến lược, sự từ bỏ kiểm toán nội bộ
kế toán và các lĩnh vực tài chính có thể tạo ra một chân không sẽ mời
sự xuất hiện của chức năng kiểm toán kiểu khác. Chương 26, "Kiểm toán nội bộ chất lượng
đảm bảo và ASQ chất lượng kiểm toán", ví dụ, sẽ thảo luận bao nhiêu truyền thống
kiểm toán nội bộ trong quá khứ bị bỏ qua của Tổ chức quốc tế về
tiêu chuẩn hóa (ISO) "chất lượng" phong trào trong những ngày đầu, dẫn đến một gần như
nghề riêng biệt của kiểm toán viên chất lượng.
một chức năng kiểm toán nội bộ ngày nay cần phải có một bảo hiểm đầy đủ của chính
kế toán và các lĩnh vực tài chính, và trách nhiệm của bất cứ ai mà không rằng
chắc chắn sẽ tràn qua thành một tổng quan về lĩnh vực hoạt động rộng lớn hơn. Sự thất bại
để che khu vực tài chính chính là một trong các đối số công ty kiểm toán bên ngoài
thực hiện để quản lý cấp cao khi họ đề nghị được cung cấp cho kiểm toán nội bộ gia công phần mềm
dịch vụ. Đối với một số năm dẫn đến việc ban hành của SOA, nó gần như
xuất hiện mà các công ty kế toán nào đã dùng qua kiểm toán nội bộ
thông qua thỏa thuận gia công phần mềm của họ. Bây giờ, các kiểm toán viên bên ngoài của một tổ chức
bị cấm cũng thực hiện kiểm toán nội bộ đối với các tổ chức tương tự.
Những quy tắc SOA được uỷ quyền mới sẽ được thảo luận trong Chương 3.
Trong sự trỗi dậy của SOA và các yêu cầu đánh giá kiểm soát nội bộ của các
yêu cầu Mục 404 của Đạo luật (được thảo luận trong chương 6) vai trò của kiểm toán nội bộ
và trách nhiệm đang thay đổi một lần nữa khi chúng ta bước qua thập niên đầu của
thế kỷ XXI. Kiểm toán viên nội bộ ngày hôm nay là một yếu tố quan trọng hơn nhiều
trong khuôn khổ kiểm soát nội bộ chung của tổ chức hơn là họ không
có nhiều năm trong quá khứ. Để có hiệu quả ở đây, kiểm toán viên nội bộ phải đạt được một
sự hiểu biết mạnh mẽ của kiểm soát nội bộ, và bất kỳ sự tham gia của kiểm toán nội bộ
với SOA Phần 404 đánh giá yêu cầu một số hiểu biết về chung được chấp nhận
nguyên tắc kế toán (GAAP) và kiểm soát tài chính liên quan của họ. Do đó,
kiểm toán viên nội bộ ngày nay cần phải hiểu về tài chính và hoạt động cũng như
điều khiển các hệ thống thông tin. Một mục tiêu của cuốn sách này là để trang trải tất cả ba của
các khu vực này, nhưng để trang trải cho họ một cách nhờ đó mà họ không được xem xét riêng biệt
thực hành kiểm toán nội bộ, nhưng đại diện các kỹ năng và kiến thức cần được
sử dụng bởi tất cả các kiểm toán viên nội bộ