In this paper, we develop hypothese

In this paper, we develop hypotheses that ERP implementations simultaneously decrease the reliability and increase the relevancy of accounting information for external users. We also evaluate whether the extent of ERP module (e.g., financial accounting, materials management) adoption augments these effects. To test our hypotheses, we obtained a sample of ERP system adopters from a proprietary dataset of license agreements maintained by an international ERP system provider. The absolute value of discretionary accruals and the reporting lag between fiscal year-end and the earnings release date are used as proxies for the representational faithfulness (reliability) and timeliness (relevancy) of accounting information, respectively (e.g.Chambers and Penman 1984; Jones 1991). We then evaluate the pre- and post-implementation discretionary accrual levels and reporting lags for our sample of ERP system adopters. The results of this study suggest that ERP system adoptions affect what the FASB’s Conceptual Framework (FASB 1980) deems as the primary objective of accounting information: decision usefulness for external users. The two primary qualities of decision usefulness, the reliability and relevancy of the accounting information, were concurrently affected by ERP system implementations. Results indicate that, at least in the years immediately following the
ERP system implementation, the system adoption leads to a reduction in the reliability of financial statements (i.e., an increase in the absolute value of discretionary accruals). Also, for firms wishing to disseminate “good news” to the market through the timely diss emination of financial statement information, ERP systems appear to reduce reporting lags. Lastly, for companies that installed more modules of the ERP system, the aforementioned effects were not significantly enhanced. In summary, firms and their stakeholders appear to experience a trade-off between accounting information reliability and relevancy after implementing an ERP system. These mixed results complement other empirical studies that have typically shown positive operational and market effects associated with ERP system adoptions. Our findings should be of interest to financial statement preparers considering ERP adoption, changing ERP suppliers, or adopting the
next version of an ERP system. Regulators overseeing the public markets and reviewing recent consolidation in the ERP system industry might be interested that ERP system adoption could result in less reliable (yet more relevant) financial statements for external users. Lastly, this study provides auditors with empirical data to support concerns that ERP system implementations can potentially increase the likelihood of financial statement management.

Kết quả (Việt) 1:

Trong bài này, chúng tôi phát triển giả thuyết rằng việc triển khai ERP đồng thời giảm độ tin cậy và tăng sự liên quan của thông tin kế toán cho người dùng bên ngoài. Chúng tôi cũng đánh giá xem trong phạm vi của việc áp dụng mô-đun (ví dụ, tài chính kế toán, quản lý vật liệu) ERP augments những hiệu ứng này. Để thử nghiệm giả thuyết của chúng tôi, chúng tôi có được một mẫu ERP hệ thống chấp nhận từ một tập dữ liệu độc quyền giấy phép thỏa thuận duy trì bởi một nhà cung cấp quốc tế hệ thống ERP. Giá trị tuyệt đối của tùy tích lũy và báo cáo tụt hậu giữa cuối năm tài chính và ngày phát hành các khoản thu nhập được sử dụng như proxy cho lòng trung thành representational (tin cậy) và kịp thời (liên quan) của thông tin kế toán, tương ứng (e.g.Chambers và Penman năm 1984; Jones năm 1991). Sau đó chúng tôi đánh giá trước và sau khi thực hiện tùy accrual cấp và báo cáo chậm lại cho chúng tôi mẫu ERP hệ thống chấp nhận. Kết quả của nghiên cứu này cho thấy rằng việc nhận con nuôi hệ thống ERP ảnh hưởng đến những gì khuôn khổ khái niệm của FASB (FASB 1980) coi như là mục tiêu chính của thông tin kế toán: quyết định các hữu ích cho người dùng bên ngoài. Hai phẩm chất chính của tính hữu dụng quyết định, độ tin cậy và tính thích hợp của thông tin kế toán, đồng thời bị ảnh hưởng bởi việc triển khai hệ thống ERP. Kết quả chỉ ra rằng, ít trong những năm ngay sau các
thực hiện hệ thống ERP, việc áp dụng hệ thống dẫn đến một sự giảm trong độ tin cậy của báo cáo tài chính (tức là, sự gia tăng trong giá trị tuyệt đối của tùy tích lũy). Ngoài ra, đối với công ty muốn phổ biến "good news" cho thị trường thông qua emination diss kịp thời thông tin báo cáo tài chính, Hệ thống ERP xuất hiện để giảm báo cáo chậm lại. Cuối cùng, cho các công ty cài đặt thêm các mô-đun của hệ thống ERP, hiệu ứng nói trên không đáng kể nâng cao. Tóm lại, công ty và các bên liên quan của họ xuất hiện để trải nghiệm một sự đánh đổi giữa độ tin cậy thông tin kế toán và tính thích hợp sau khi thực hiện một hệ thống ERP. Các kết quả khác nhau bổ sung cho các nghiên cứu thực nghiệm khác thường có hiển thị tích cực hoạt động và các hiệu ứng thị trường liên kết với việc nhận con nuôi hệ thống ERP. Những phát hiện của chúng tôi cần quan tâm để báo cáo tài chính preparers xem xét việc áp dụng ERP, thay đổi nhà cung cấp ERP, hoặc việc áp dụng các
các phiên bản tiếp theo của một hệ thống ERP. Điều chỉnh giám sát thị trường khu vực và xem xét tại củng cố trong ngành công nghiệp hệ thống ERP có thể được quan tâm đến việc áp dụng hệ thống ERP có thể kết quả trong ít đáng tin cậy (chưa có liên quan hơn) báo cáo tài chính cho người dùng bên ngoài. Cuối cùng, nghiên cứu này cung cấp các kiểm toán viên với dữ liệu thực nghiệm để hỗ trợ các mối quan tâm rằng việc triển khai hệ thống ERP có khả năng có thể tăng khả năng quản lý báo cáo tài chính.

Kết quả (Việt) 2:

Trong bài báo này, chúng tôi phát triển giả thuyết rằng việc triển khai ERP đồng thời làm giảm độ tin cậy và tăng cường sự liên quan của thông tin cho người dùng bên ngoài chiếm. Chúng tôi cũng đánh giá xem mức độ mô-đun ERP (ví dụ, kế toán tài chính, quản lý vật liệu) thông qua làm tăng các hiệu ứng. Để kiểm tra giả thuyết của chúng tôi, chúng tôi thu được một mẫu chấp nhận hệ thống ERP từ một tập dữ liệu độc quyền của thỏa thuận cấp phép được duy trì bởi một nhà cung cấp hệ thống ERP quốc tế. Giá trị tuyệt đối của phương pháp trích trước tùy ý và độ trễ giữa các báo cáo tài chính cuối năm và ngày thu nhập phát hành được sử dụng proxy cho các đại diện trung thành (độ tin cậy) và thời gian (liên quan) của thông tin kế toán, tương ứng (egChambers và Penman 1984; Jones 1991) . Sau đó chúng tôi đánh giá mức độ tùy ý dồn tích trước và sau khi thực hiện và báo cáo chậm cho mẫu của chúng tôi chấp nhận hệ thống ERP. Các kết quả của nghiên cứu này cho thấy rằng hệ thống ERP ảnh hưởng đến việc nuôi con nuôi gì Khung khái niệm của FASB (FASB 1980) xét thấy là mục tiêu chính của thông tin kế toán: quyết định hữu ích cho người sử dụng bên ngoài. Hai phẩm chất cơ bản của tính hữu dụng quyết định, độ tin cậy và tính thích hợp của thông tin kế toán, đồng thời bị ảnh hưởng bởi việc triển khai hệ thống ERP. Kết quả cho thấy, ít nhất là trong những năm ngay sau khi
thực hiện hệ thống ERP, việc áp dụng hệ thống dẫn đến giảm độ tin cậy của báo cáo tài chính (ví dụ, sự gia tăng về giá trị tuyệt đối của phương pháp trích trước tùy ý). Ngoài ra, các doanh nghiệp có nhu cầu phổ biến "tin tốt" cho thị trường thông qua các diss emination kịp thời các thông tin báo cáo tài chính, hệ thống ERP xuất hiện để giảm độ trễ báo cáo. Cuối cùng, cho các công ty lắp đặt thêm các module của hệ thống ERP, các hiệu ứng nói trên không được tăng cường đáng kể. Tóm lại, các doanh nghiệp và các bên liên quan của họ xuất hiện để trải nghiệm một sự đánh đổi giữa độ tin cậy thông tin kế toán và tính thích hợp sau khi thực hiện một hệ thống ERP. Các kết quả khác nhau bổ sung cho nghiên cứu thực nghiệm khác đã thường thể hiện các hiệu ứng tích cực hoạt động và thị trường liên quan đến việc nhận con nuôi hệ thống ERP. Kết quả nghiên cứu của chúng tôi nên được quan tâm để khai báo cáo tài chính xem xét việc áp dụng ERP, thay đổi nhà cung cấp ERP, hoặc áp dụng các
phiên bản tiếp theo của hệ thống ERP. Nhà quản lý giám sát thị trường chung và xem xét hợp nhất gần đây trong ngành công nghiệp hệ thống ERP có thể quan tâm rằng việc áp dụng hệ thống ERP có thể dẫn đến báo cáo tài chính ít đáng tin cậy (chưa phù hợp hơn) cho người sử dụng bên ngoài. Cuối cùng, nghiên cứu này cung cấp cho kiểm toán viên với dữ liệu thực nghiệm để hỗ trợ lo ngại rằng việc triển khai hệ thống ERP có thể tăng khả năng quản lý báo cáo tài chính.