Second, in the empirical investigat

Second, in the empirical investigation of our hypothese, we divide the qualified audit opinions into two categories: qualified for the going-concern uncertainty and qualified for other reasons. Finally, we test our hypothese in a subsample of distressed firms based on the probability off greater incentives to manage earnings.
This topic is important because the current economic enviroment reopens fundamental questions about the role of auditors in maintaining financial statement user's confidence in the audit report. Therefore,it is vital to examine the association between audit opinion and earning management in a situation where the propensity to manage earnings may be high. In addition, although audit qualifications and their determinants have been previously examine in the Greek context, it is the first time that the qualification types are extensively analysed for the period 2005-2011 and that the going-concern uncertainty is separated from the other qualifications in an empirical investigation of the audit opinion decision.
Overall, the results indicate that audit opinions are not related to earning management. The variability in the going-concern decision is explained by client financial characteristics, such as profitability and firm size, audit effort and audit opinion type issued in the previous year. The economic downturn has affected the financial condition of firms, which is depicted in the type of audit opinion they receive. Additionally, the qualified audit opinion, for reasons other than the going-concern uncertainty, is explained by type of audit opinion issued in the previous year, both in the full and the distressed samples. Auditors do not consider client financial characteristics in their reporting decision, and prior year audit opinion is the only useful decision tool in predicting the current year's opinion.
The remainder of the study is organised as follows. Section 2 describes the Greek institutional setting of auditing. The literature review and hypotheses are presented in Section 3. Section 4 discusses the methodology, describes the sample, outlines the analysis of the audit opinion qualifications and presents the empirical model. Section 5 documents the results, while Section 6 presents the study's conclusions.

Kết quả (Việt) 2:

Thứ hai, trong điều tra thực nghiệm của hypothese của chúng tôi, chúng tôi chia các ý kiến kiểm toán đủ điều kiện thành hai loại: đủ điều kiện cho sự bất ổn đang diễn ra, mối quan tâm và đủ điều kiện cho các lý do khác. Cuối cùng, chúng tôi kiểm tra hypothese của chúng tôi trong một subsample của các công ty đau khổ dựa trên xác suất ra ưu đãi lớn hơn để quản lý thu nhập.
Chủ đề này là quan trọng bởi vì các môi trường kinh tế hiện nay mở lại các câu hỏi cơ bản về vai trò của kiểm toán viên trong việc duy trì sự tự tin tài chính của người sử dụng báo cáo trong báo cáo kiểm toán . Vì vậy, nó là quan trọng để xem xét mối liên hệ giữa ý kiến kiểm toán và quản lý thu nhập trong một tình huống mà các xu hướng quản lý thu nhập có thể cao. Ngoài ra, mặc dù trình độ kiểm toán và các yếu tố quyết định của họ đã được kiểm tra trước đó trong bối cảnh Hy Lạp, đây là lần đầu tiên mà các loại bằng cấp được phân tích chi tiết cho giai đoạn 2005-2011 và sự không chắc chắn sẽ quan tâm chính được tách ra từ các bằng cấp khác một cuộc điều tra thực nghiệm của các quyết định ý kiến kiểm toán.
Nhìn chung, kết quả cho thấy rằng ý kiến của kiểm toán không liên quan đến thu nhập quản lý. Các biến đổi trong quyết định đi-mối quan tâm được giải thích bởi đặc điểm tài chính của khách hàng, chẳng hạn như lợi nhuận và quy mô doanh nghiệp, nỗ lực kiểm toán và các loại ý kiến kiểm toán ban hành trong các năm trước. Suy thoái kinh tế đã ảnh hưởng đến tình hình tài chính của các công ty, được mô tả trong các loại ý kiến kiểm toán mà họ nhận được. Ngoài ra, các ý kiến kiểm toán đủ điều kiện, vì những lý do khác hơn là sự không chắc chắn đang hoạt động, được giải thích theo loại ý kiến kiểm toán ban hành trong các năm trước đó, trong cả hai đầy đủ và các mẫu đau khổ. Kiểm toán viên không xem xét đặc điểm tài chính của khách hàng trong quyết định báo cáo của họ, và trước khi ý kiến kiểm toán năm chỉ là công cụ hữu ích trong việc dự đoán quyết định quan điểm của năm nay.
Phần còn lại của cuộc nghiên cứu được tổ chức như sau. Phần 2 mô tả các thiết lập thể chế Hy Lạp của kiểm toán. Các nghiên cứu tài liệu và các giả thuyết được trình bày trong Phần 3. Phần 4 thảo luận về phương pháp, mô tả mẫu, vạch ra các phân tích về trình độ ý kiến kiểm toán và trình bày các mô hình thực nghiệm. Phần 5 tài liệu kết quả, trong khi phần 6 trình bày kết luận của nghiên cứu.