Có một số khác biệt cơ bản ngày nay giữa các thủ tục gian lận
kiểm toán viên và những kiểm toán viên tài chính. Kiểm toán viên gian lận nhìn về phía sau và bên ngoài
các giao dịch và kiểm toán đường mòn để tập trung vào bản chất của giao dịch
thay thế. Các kiểm toán viên gian lận không đặt câu hỏi về cách hệ thống kế toán và
kiểm soát nội bộ ngăn xếp lên chống lại tiêu chuẩn áp dụng mà là:
? N đâu là mắt xích yếu nhất trong chuỗi hệ thống này với các điều khiển
n gì sai lệch so với thông lệ kế toán tốt thông thường là có thể
? Trong hệ thống này
n Làm thế nào được off-line giao dịch xử lý, và những người có thể ủy quyền như
giao dịch?
n gì sẽ là cách đơn giản nhất để thỏa hiệp hệ thống này?
n kiểm soát những đặc điểm nào trong hệ thống này có thể được bỏ qua bởi cao hơn
chức trách?
n bản chất của môi trường làm việc là gì ?
sự khác biệt nữa là tình trạng hiện tại của hướng dẫn kỹ thuật kết hợp
với nghiên cứu về hành vi gian lận. Hành vi gian lận có thể được chia thành ba loại chính:
(1) gian lận tài chính, (2) misappropriations tài sản, và (3) tham nhũng (ACFE
cây lận, thảo luận ở chương 2 và 3). Gian lận tài chính thường được
gây ra bởi quản lý điều hành và hàng triệu đô la trung bình trong
lỗ. Theo một khảo sát gian lận KPMG gần đây, trung bình là khoảng 258 $
triệu. Nói chung, do đó, gian lận tài chính có thể sẽ là
nguyên liệu, và các thủ tục kiểm toán do tài chính có tiềm năng để phát hiện
chúng, vì họ sẽ là một sai sót trọng yếu, do một loại vật liệu
gian lận. Tuy nhiên, những người có thể chịu trách nhiệm về gian lận kiểm toán nội bộ để
các công ty có thể bị hạn chế hoặc cản trở trong việc phát hiện các gian lận vì
giám đốc điều hành đang ở trong một vị trí để che giấu sự gian lận hoặc định hướng sai kiểm toán viên gian lận '
nỗ lực. Cynthia Cooper cho rằng tại WorldCom cô bị cản trở từ
làm công việc của mình như là kiểm toán viên nội bộ, nhưng cuối cùng cô đã phát hiện ra tài chính
gian lận được gây ra ở đó.
KẾ TOÁN Forensic
Kế toán pháp y có kỹ năng, khả năng và kiến thức liên quan đến gian lận
chu kỳ, bao gồm cả giải pháp pháp lý . Do phạm vi gian lận, thực tế là
gian lận xảy ra ở rất nhiều đấu trường khác nhau, có rất nhiều nhóm khác nhau có
thể được hưởng lợi từ các dịch vụ của một kế toán pháp y.
đang được dịch, vui lòng đợi..