1. INTRODUCTION This paper on inter

1. INTRODUCTION

This paper on internal audit independence in the public sector addresses concerns related to independence and objectivity and methods to achieve independence.

Internal auditing is performed in diverse environments and within organizations that vary in purpose, size, and structure. In addition, the laws and regulations within various countries differ from one another. Particularly, public sector auditors operate in organizational structures that are as complex and varied as the many forms of government that exist throughout the world today.

The International Standards of Supreme Audit Institutions (ISSAI) and the Institute of Internal Auditors’ (the IIA’s) International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing (Standards), present general terms to allow adoption in different national contexts with the understanding that implementation will be governed by the environment in which the internal audit activity carries out their responsibilities and in accordance with the applicable laws and regulations. The IIA’s Standards are universal and are intended to apply to all members of the internal audit profession.

Internal auditing has become a factor of the new accountability and control era. The manner in which public sector entities maintain internal control and how they are held accountable has evolved to require more transparency and more accountability from these organizations that spend investor or taxpayer funds. This trend has significantly impacted how management implements, monitors, and reports on internal control.

Although internal auditors can be a valuable advisory resource on internal control, the internal auditor should not be a substitute for a strong internal control system. A system of internal control is the primary response to risks.

The role of internal auditing has evolved from an administrative procedure with a focus on compliance, to an important element of good governance. In many cases the existence of internal auditing is mandatory.

In describing public sector auditing, the Lima Declaration calls for internal audit services to be functionally and organizationally independent as far as possible within their respective constitutional frameworks (ISSAI 1/section 3, par. 2).

The IIA’s Standards and Code of Ethics recognize the importance of internal auditors maintaining their independence and objectivity when performing their work, irrespective of whether the internal auditors are engaged in public or private sector audits. In addition, the IIA Standards advocate a strong system of internal control that is monitored by a well-resourced internal audit activity as a fundamental feature of good governance. In the public sector, a strong system of governance is essential in ensuring adequate service delivery to the public at large.

For both SAIs and internal auditors, the need for independence and objectivity in conducting an audit is essential. Internal auditors’ independence and objectivity is an important factor to enable coordination and cooperation between SAIs and internal auditors (INTOSAI GOV 9150), including in determining whether and to what extent SAIs can use the work of internal auditors (ISSAI 1610, ISA 610/par. 9). In this regard, it is critical that public sector internal audit activities are configured and positioned appropriately within the organization.

This paper does not include tools or best practices. They will be made available on the Subcommittee for Internal Control Standards’ e-platform.

Kết quả (Việt) 1:

1. GIỚI THIỆU Bài báo này độc lập của kiểm toán nội bộ trong khu vực địa chỉ các mối quan tâm liên quan đến độc lập và khách quan và phương pháp để đạt được độc lập. Kiểm toán nội bộ được thực hiện trong các môi trường khác nhau và trong các tổ chức khác nhau về mục đích, kích thước và cấu trúc. Ngoài ra, các luật và quy định trong các quốc gia khác nhau từ một khác. Đặc biệt, kiểm toán viên khu vực hoạt động trong cấu trúc tổ chức phức tạp và đa dạng như nhiều hình thức của chính phủ mà tồn tại trên thế giới ngày nay. Các quốc tế tiêu chuẩn của tối cao kiểm toán các tổ chức (ISSAI) và các viện của nội bộ kiểm toán viên ' tiêu chuẩn quốc tế (các IIA) cho các chuyên gia thực hành của nội bộ kiểm toán (tiêu chuẩn), trình bày các điều khoản chung để cho phép nhận con nuôi trong bối cảnh quốc gia khác nhau với sự hiểu biết rằng thực hiện sẽ được điều chỉnh bởi môi trường trong đó hoạt động kiểm toán nội bộ mang ra trách nhiệm của họ và phù hợp với luật và quy định. Tiêu chuẩn của IIA là phổ quát và nhằm mục đích áp dụng cho tất cả các thành viên của ngành kiểm toán nội bộ. Kiểm toán nội bộ đã trở thành một yếu tố của trách nhiệm mới và thời kỳ điều khiển. Cách thức mà trong đó khu vực thực thể duy trì kiểm soát nội bộ và làm thế nào họ được tổ chức trách nhiệm đã phát triển để yêu cầu thêm minh bạch và trách nhiệm nhiều hơn từ các tổ chức này chi tiêu đầu tư hoặc người đóng thuế tiền. Xu hướng này có đáng kể ảnh hưởng như thế nào quản lý thực hiện, theo dõi, và báo cáo về nội bộ điều khiển. Mặc dù kiểm toán viên nội bộ có thể là một nguồn lực có giá trị tư vấn về kiểm soát nội bộ, kiểm toán viên nội bộ không phải là một thay thế cho một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ. Một hệ thống kiểm soát nội bộ là các phản ứng chính với rủi ro. Vai trò của kiểm toán nội bộ đã phát triển từ một thủ tục hành chính với một tập trung vào việc tuân thủ, một yếu tố quan trọng của quản trị tốt. Trong nhiều trường hợp sự tồn tại của kiểm toán nội bộ là bắt buộc. Trong mô tả khu vực kiểm toán, tuyên bố Lima gọi cho dịch vụ kiểm toán nội bộ để chức năng và organizationally độc lập càng nhiều càng tốt trong vòng của khung hiến pháp tương ứng (ISSAI 1/phần 3, par. 2). Tiêu chuẩn và mã đạo đức của IIA nhận ra tầm quan trọng của kiểm toán viên nội bộ duy trì độc lập và khách quan của họ khi thực hiện công việc của họ, không phân biệt cho dù các kiểm toán viên nội bộ đang tham gia vào khu vực hoặc khu vực tư nhân kiểm toán. Ngoài ra, các tiêu chuẩn IIA ủng hộ một hệ thống mạnh mẽ của kiểm soát nội bộ được giám sát bởi một hoạt động tốt Ensur kiểm toán nội bộ như là một tính năng cơ bản của quản trị tốt. Trong khu vực, một hệ thống mạnh mẽ quản trị là điều cần thiết trong việc bảo đảm cung cấp đầy đủ dịch vụ cho công chúng lúc lớn. Đối với cả SAIs và kiểm toán viên nội bộ, sự cần thiết cho độc lập và khách quan trong việc điều hành một cuộc kiểm toán là cần thiết. Kiểm toán viên nội bộ độc lập và khách quan là một yếu tố quan trọng để cho phép phối hợp và hợp tác giữa SAIs và kiểm toán viên nội bộ (INTOSAI GOV 9150), bao gồm trong việc xác định cho dù và đến mức độ nào SAIs có thể sử dụng công việc của kiểm toán viên nội bộ (ISSAI 1610, ISA 610/par. 9). Về vấn đề này, nó là quan trọng là khu vực kiểm toán nội bộ hoạt động được đặt cấu hình và vị trí một cách thích hợp trong tổ chức. Bài báo này không bao gồm các công cụ hoặc thực tiễn tốt nhất. Họ sẽ được tạo sẵn trên các tiểu ban cho tiêu chuẩn kiểm soát nội bộ e-nền tảng.

Kết quả (Việt) 2:

1. GIỚI THIỆU giấy này về tính độc lập kiểm toán nội bộ trong khu vực công giải quyết mối quan tâm liên quan đến độc lập, khách quan và phương pháp để đạt được sự độc lập. Kiểm toán nội bộ được thực hiện trong môi trường đa dạng và trong các tổ chức khác nhau về mục đích, kích thước và cấu trúc. Ngoài ra, các luật và quy định trong nhiều quốc gia khác nhau. Đặc biệt, kiểm toán viên ngành công lập hoạt động trong cơ cấu tổ chức được như phức tạp và đa dạng như nhiều hình thức của chính phủ mà còn tồn tại trên thế giới hiện nay. Quốc tế Các tiêu chuẩn quốc tế của các tổ chức kiểm toán tối cao (ISSAI) và Viện Kiểm toán nội bộ '(của IIA) Các tiêu chuẩn cho các thực hành chuyên nghiệp của kiểm toán nội bộ (tiêu chuẩn), thuật ngữ nói chung hiện nay cho phép áp dụng trong bối cảnh quốc gia khác nhau với sự hiểu biết rằng việc thực hiện sẽ được điều chỉnh bởi môi trường mà trong đó các hoạt động kiểm toán nội bộ thực hiện trách nhiệm của mình và phù hợp với pháp luật hiện hành và các quy định. Tiêu chuẩn của IIA là phổ quát và được dự định để áp dụng cho tất cả các thành viên của nghề kiểm toán nội bộ. Kiểm toán nội bộ đã trở thành một yếu tố của trách nhiệm và kiểm soát thời đại mới. Cách thức mà các tổ chức khu vực công duy trì kiểm soát nội bộ và làm thế nào họ phải chịu trách nhiệm đã phát triển để yêu cầu minh bạch và trách nhiệm hơn từ các tổ chức này mà dành quỹ đầu tư hoặc người nộp thuế. Xu hướng này đã tác động đáng kể cách thức quản lý thực hiện, theo dõi và báo cáo về kiểm soát nội bộ. Mặc dù kiểm toán viên nội bộ có thể là một nguồn tư vấn có giá trị về kiểm soát nội bộ, kiểm toán viên nội bộ không phải là một thay thế cho một hệ thống kiểm soát nội bộ vững mạnh. Một hệ thống kiểm soát nội bộ là phản ứng chính cho rủi ro. Vai trò của kiểm toán nội bộ đã phát triển từ một thủ tục hành chính với trọng tâm là tuân thủ, đến một yếu tố quan trọng của quản trị tốt. Trong nhiều trường hợp, sự tồn tại của kiểm toán nội bộ là bắt buộc. Trong mô tả kiểm toán khu vực công, Tuyên bố Lima gọi cho dịch vụ kiểm toán nội bộ để có chức năng và tổ chức của độc lập càng nhiều càng tốt trong khuôn khổ lập pháp tương ứng (ISSAI 1 / phần 3, par. 2 ). Tiêu chuẩn của IIA và Quy tắc đạo đức nhận ra tầm quan trọng của kiểm toán viên nội bộ duy trì tính độc lập và khách quan của họ khi thực hiện công việc của họ, không phân biệt là kiểm toán viên nội bộ được tham gia vào các cuộc kiểm toán khu vực công hay tư nhân. Ngoài ra, các tiêu chuẩn IIA ủng hộ một hệ thống mạnh mẽ của kiểm soát nội bộ được giám sát bởi một hoạt động kiểm toán nội bộ có nguồn lực tốt như là một tính năng cơ bản của quản trị tốt. Trong khu vực công, một hệ thống mạnh mẽ của quản trị là điều cần thiết trong việc đảm bảo đủ cung cấp dịch vụ cho công chúng nói chung. Đối với cả hai SAI và kiểm toán viên nội bộ, sự cần thiết phải độc lập, khách quan trong thực hiện kiểm toán là rất cần thiết. Độc lập và khách quan kiểm toán viên nội bộ là một yếu tố quan trọng để cho phép phối hợp và hợp tác giữa các SAI và kiểm toán viên nội bộ (INTOSAI GOV 9150), bao gồm trong việc xác định và đến mức độ nào SAI có thể sử dụng công việc của kiểm toán viên nội bộ (ISSAI 1610, ISA 610 / mệnh . 9). Về vấn đề này, điều quan trọng là hoạt động kiểm toán nội bộ khu vực công được cấu hình và vị trí thích hợp trong tổ chức. Bài viết này không bao gồm các công cụ hoặc thực hành tốt nhất. Họ sẽ được làm sẵn có trên các Tiểu ban cho e-nền tảng nội bộ tiêu chuẩn kiểm soát '.