Transaction costs and premiums and

Transaction costs and premiums and discounts
If transaction costs and other premiums or discounts are applicable to the financial instrument, this will often mean the effective interest rate is not equal to the market rate of an instrument that does not have these features. [draft] FRS 102 requires that, when calculating the effective interest rate, an entity shall amortise any relevant fees, finance charges paid or received, transaction costs or other premiums or discounts over the expected life of the instrument ([draft] FRS 102 11.18)
This is consistent with existing practice under FRS 4, where a loan is initially recognised at its net proceeds in accordance with FRS 4.27 and finance costs are allocated over the period of the debt in accordance with FRS 4.28.
Repayment on demand
For financial liabilities, if a creditor may demand repayment at a certain date, an entity cannot assume a term longer than the length of time up to that date.
For example, if a loan is repayable on demand or on a certain date in the future the entity should assume repayment takes place on that date (or when appropriate an earlier date) for the purposes of the amortised cost calculation.
Example of calculating amortised cost for a loan – market rate of interest
On 1 January 20X1, an entity takes out a loan for £10,000. In doing so, it incurs transaction costs of £100, which are deducted from the loan amount to arrive at the initial carrying amount. A fixed rate of interest is payable, £700 a year. Interest is payable in arrears on 31 December each year. The loan must be repaid on 31 December 20X5.

Kết quả (Việt) 1:

chi phí giao dịch và phí bảo hiểm và giảm giá
nếu chi phí giao dịch và phí bảo hiểm hoặc giảm giá khác áp dụng cho các công cụ tài chính, điều này thường có nghĩa là lãi suất thực là không bằng với giá thị trường của một công cụ mà không có các tính năng này. [Dự thảo] frs 102 yêu cầu, khi tính lãi suất hiệu quả, một thực thể sẽ amortise bất kỳ khoản phí liên quan,chi phí tài chính thanh toán hoặc nhận được, chi phí giao dịch hoặc phí bảo hiểm hoặc giảm giá khác trong suốt thời gian dự kiến ​​của các nhạc cụ ([dự thảo] frs 102 11,18)
này là phù hợp với thực tế tồn tại theo frs 4, trong đó các khoản nợ được ghi nhận ban đầu thu thuần của nó trong phù hợp với frs 4.27 và chi phí tài chính được phân bổ trong khoảng thời gian của các khoản nợ theo frs 4.28.
trả nợ theo yêu cầu
cho khoản nợ tài chính, nếu chủ nợ có quyền yêu cầu hoàn trả vào một ngày nào đó, một thực thể không thể giả định một hạn dài hơn chiều dài của thời gian lên đến ngày đó.
ví dụ,nếu một khoản vay được hoàn trả theo yêu cầu hoặc vào một ngày nhất định trong tương lai các thực thể nên cho trả nợ diễn ra vào ngày đó (hoặc khi thích hợp một ngày trước đó) cho các mục đích của việc tính toán chi phí khấu hao.
ví dụ về tính toán chi phí khấu hao cho một cho vay - giá thị trường của
lãi suất 1 tháng 1 20x1, một thực thể sẽ đưa ra một khoản vay với giá £ 10,000. làm như vậy,nó phải gánh chịu chi phí giao dịch của £ 100, được trừ vào số tiền vay để đi đến giá trị ghi sổ ban đầu. suất cố định là lãi được trả, £ 700 một năm. lãi được trả còn nợ trên 31 tháng 12 mỗi năm. cho vay phải được hoàn trả trên 31 Tháng 12 20x5.

Kết quả (Việt) 2:

Chi phí giao dịch và phí bảo hiểm và giảm giá
nếu chi phí giao dịch và phí bảo hiểm hoặc giảm giá khác được áp dụng đối với công cụ tài chính, điều này sẽ thường nghĩa là tỷ lệ lãi suất hiệu quả không phải là tương đương với tỷ giá thị trường của một công cụ mà không có các tính năng này. [dự thảo] FRS 102 đòi hỏi rằng, khi tính toán tỷ lệ lãi suất có hiệu quả, một thực thể sẽ amortise bất kỳ khoản phí có liên quan, tài chính chi phí chi phí giao dịch thanh toán hoặc nhận được, hoặc phí bảo hiểm hoặc giảm giá trong cuộc sống mong đợi của các nhạc cụ khác ([dự thảo] FRS 102 11.18)
đây là phù hợp với các thực hành hiện tại theo FRS 4, nơi một khoản vay ban đầu được công nhận tại tiền thu ròng của nó phù hợp với FRS 4,27 và chi phí tài chính được cấp phát trong khoảng thời gian của các khoản nợ phù hợp với FRS 4,28.
Trả nợ theo yêu cầu
cho trách nhiệm tài chính, nếu một chủ nợ có thể yêu cầu trả nợ vào một ngày nhất định, một thực thể không thể cho một nhiệm kỳ dài hơn chiều dài của thời gian lên đến ngày đó.
ví dụ, Nếu vay tiền là sau theo yêu cầu hoặc vào một ngày nhất định trong tương lai các thực thể nên cho trả nợ diễn ra ngày (hoặc khi thích hợp một ngày trước đó) cho mục đích tính toán chi phí amortised.
ví dụ về tính toán các chi phí amortised cho một khoản vay-thị trường tỷ lệ lãi suất
tạp chí ngày 20 tháng 1 X 1, một thực thể sẽ ngày 1 ra một khoản cho vay cho £10,000. Bằng cách đó, khách phải gánh chịu các chi phí giao dịch của £100, mà được khấu trừ từ số tiền cho vay đến số tiền mang ban đầu. Một tỷ lệ lãi suất cố định được trả, £700 mỗi năm. Lãi suất được trả trong nợ ngày 31 tháng 12 mỗi năm. Các khoản cho vay phải được hoàn trả ngày 31 tháng 12 X 5.