Effective interest rate ED/2009/12.

Effective interest rate
ED/2009/12.6, 10
Similar to the requirements in IAS 39, the ED proposes that the effective interest method be used to determine amortised cost and the allocation of interest revenue or expense over the expected life of the financial asset or liability. In addition, the ED proposes that the EIR reflect the contractual terms relating to interest receipts or payments (ie, the part of the contractual interest rate, if any, that is reset).
ED/2009/12.B11
The EIR first would be determined on initial recognition of a financial instrument. For a fixed rate financial instrument the EIR would be the rate that results in a present value of the expected cash flows that equals the carrying amount upon initial recognition (ie, initial measurement). This EIR would remain the same over the life of the financial instrument.
ED/2009/ 12.B11
For a variable rate financial instrument in which a component(s) of the contractual interest rate isreset the EIR would not be determined as a single constant rate. For example for a bond that pays LIBOR (benchmark rate) plus 100 bps instead of a single constant rate, a combination of the spot curve for the benchmark interest rate and a spread would be used for discounting the estimated cash flows. The entity would determine the “initial effective spread” upon initial recognition by iteration so that the present value of the expected cash flows equals the carrying amount upon initial recognition. Subsequently, contractual resets of interest cash flows would alter the EIR to the extent that the interest rate is adjusted; however, the initial effective spread would remain unchanged. Hence, for an instrument that pays interest at LIBOR plus 100 bps, the updated EIR at each measurement date would be determined by using the updated LIBOR spot curve and the initial effective spread

Kết quả (Việt) 1:

lãi suất hiệu quả
ed/2009/12.6, 10
tương tự như các yêu cầu trong IAS 39, ed đề nghị các phương pháp lãi suất thực tế được sử dụng để xác định giá trị phân bổ và phân bổ thu nhập lãi hoặc chi phí trong suốt thời gian dự kiến ​​của tài sản tài chính hoặc trách nhiệm. ngoài ra, ed đề nghị các EIR phản ánh các điều khoản hợp đồng liên quan đến biên lai quan hoặc thanh toán (ví dụ,một phần của lãi suất trong hợp đồng, nếu có, đó là thiết lập lại).

ed/2009/12.b11 các EIR đầu tiên sẽ được xác định trên ghi nhận ban đầu của một công cụ tài chính. một công cụ tài chính lãi suất cố định các EIR sẽ là tỷ lệ mà kết quả trong một giá trị hiện tại của dòng tiền kỳ vọng bằng với giá trị ghi sổ khi ghi nhận ban đầu (tức là đo lường ban đầu).EIR này sẽ vẫn được giữ nguyên trong suốt thời gian của các công cụ tài chính.
ed/2009 / 12.b11
cho một công cụ tài chính lãi suất thay đổi, trong đó một phần (s) của isreset lãi suất trong hợp đồng của EIR sẽ không được xác định như một tốc độ không đổi duy nhất. ví dụ cho một trái phiếu trả lãi suất LIBOR (lãi suất) và 100 bps thay vì một tỷ lệ cố định duy nhất,một sự kết hợp của đường cong tại chỗ cho lãi suất cơ bản và lây lan sẽ được sử dụng để chiết khấu dòng tiền dự kiến. các tổ chức sẽ quyết định "lây lan hiệu quả ban đầu" khi ghi nhận ban đầu của sự lặp lại để các giá trị hiện tại của các luồng tiền dự kiến ​​tương đương với giá trị ghi sổ theo ghi nhận ban đầu. sau đó,reset hợp đồng lưu chuyển tiền tệ lãi suất sẽ làm thay đổi EIR đến mức lãi suất được điều chỉnh, tuy nhiên, sự lây lan hiệu quả ban đầu sẽ không thay đổi. do đó, đối với một công cụ thanh toán lãi suất LIBOR cộng 100 điểm, các EIR được cập nhật mỗi ngày đo sẽ được xác định bằng cách sử dụng các vị trí đường cong lãi suất LIBOR được cập nhật và sự lây lan hiệu quả ban đầu

Kết quả (Việt) 2:

Tỷ lệ lãi suất hiệu quả
ED/2009/12.6, 10
tương tự như các yêu cầu trong IAS 39, ED đề xuất rằng các phương pháp hiệu quả lãi suất được sử dụng để xác định amortised chi phí và việc phân bổ các lợi ích doanh thu hoặc chi phí trong cuộc sống mong đợi của các tài sản tài chính hoặc trách nhiệm pháp lý. Ngoài ra, ED đề xuất rằng EIR phản ánh các điều khoản hợp đồng liên quan đến quan tâm biên lai hoặc thanh toán (tức là, một phần của hợp đồng lãi suất, nếu có, đó thiết lập lại).
ED/2009/12.B11
The EIR lần đầu tiên có thể được xác định trên công nhận đầu tiên của một công cụ tài chính. Đối với một tỷ lệ cố định công cụ tài chính EIR sẽ là mức mà kết quả trong một giá trị hiện tại của dòng tiền dự kiến bằng số tiền mang theo khi ban đầu công nhận (tức là, ban đầu đo). EIR này sẽ vẫn như vậy trong cuộc sống của các công cụ tài chính.
ED/2009/12.B11
cho một công cụ tài chính thay đổi tỷ lệ, trong đó một sự isreset hợp đồng tỷ lệ lãi suất EIR nào không được xác định như là một tỷ lệ liên tục duy nhất. Ví dụ cho một mối quan hệ mà trả tiền LIBOR (điểm chuẩn tỷ lệ) cộng với 100 bps thay vì tốc độ liên tục duy nhất, một sự kết hợp của đường cong tại chỗ cho tỷ lệ lãi suất chuẩn và lây lan một sẽ được sử dụng cho chiết khấu dòng tiền dự kiến. Các thực thể sẽ xác định sự lây lan"hiệu quả ban đầu" khi ban đầu công nhận bởi lặp đi lặp lại để cho giá trị hiện tại của dòng tiền dự kiến bằng số tiền mang theo khi ban đầu công nhận. Sau đó, hợp đồng resets quan tâm tiền mặt chảy sẽ làm thay đổi EIR đến mức mà lãi suất được điều chỉnh; Tuy nhiên, sự lây lan hiệu quả ban đầu vẫn không thay đổi. Do đó, cho một công cụ mà trả tiền lãi suất ở LIBOR cộng với 100 bps, EIR Cập Nhật mỗi ngày đo lường nào được xác định bằng cách sử dụng các đường cong tại chỗ LIBOR Cập Nhật và sự lây lan hiệu quả ban đầu