Accepted by Yves Gendron. The autho

Accepted by Yves Gendron. The authors wish to thank the Australian Research Council Future Fellowship program and the CA–Queen’s Centre for Governance for their generous financial support. The authors would also like to thank the many individuals at the United States Bureau of Prisons (especially Jody Klein-Saffran and Stephen Wagner) for their invaluable assistance and Carmel Branston, Alec Cram, and Brent White for note taking. This paper has benefited from helpful comments in seminars at the Australian School of Business, Queen’s University and the University of New South Wales Law School.
1. We follow Edelhertz (1970) in defining fraud as “an illegal act or series of illegal acts committed by nonphysical means and by concealment or guile to obtain money or property, to avoid the payment or loss of money or property, or to obtain business or personal advantage.”
2. In recent years, the accounting profession has also acknowledged the need to develop a better understanding of fraud. In 2008, the U.S. Treasury’s Advisory Committee on the Auditing Profession recommended the creation of a national fraud center for the purpose of improving fraud prevention and detection (ACAP 2008; Carcello et al. 2009). Additionally, many researchers have called for more concerted research on the conditions and processes that give rise to fraudulent financial reporting, arguing that the control and prevention of fraud depend on an understanding of the process by which these types of offenses are committed (Carcello et al. 2009; COSO 2010; Trompeter et al. 2013).
3. For example, International Auditing Standard ISA 240 states “Collusion may cause the auditor to believe that audit evidence is persuasive when it is, in fact, false” (paragraph 6). Similarly, Australian Auditing Standard ASA 240 states “auditing procedures may be ineffective for detecting an intentional misstatement that is concealed through collusion among client personnel within the entity and third parties or among management or employees of the client entity” (paragraph 12).

Kết quả (Việt) 1:

Chấp nhận bởi Yves Gendron. Các tác giả muốn cảm ơn chương trình học bổng tương lai hội đồng nghiên cứu Úc và CA-nữ hoàng của Trung tâm quản trị hỗ trợ tài chính hào phóng của họ. Các tác giả cũng muốn cảm ơn nhiều cá nhân tại các Hoa Kỳ cục của nhà tù (đặc biệt là Jody Klein-Saffran và Stephen Wagner để được trợ giúp vô giá của họ) và Carmel Branston, Alec Cram, và Brent trắng cho lưu ý. Bài báo này đã hưởng lợi từ ý kiến hữu ích trong cuộc hội thảo tại trường kinh doanh Úc, nữ hoàng của trường đại học và đại học New South Wales trường luật.1. chúng tôi làm theo Edelhertz (1970) trong việc xác định lừa đảo như là "một hành động bất hợp pháp hoặc loạt các bất hợp pháp hành vi phạm bằng phương tiện mảng và bởi concealment hoặc guile để có được tiền hoặc tài sản, để tránh thanh toán hoặc mất tiền hoặc tài sản, hoặc để có được doanh nghiệp hoặc cá nhân lợi thế."2. trong năm gần đây, nghề nghiệp kế toán cũng đã công nhận sự cần thiết để phát triển một sự hiểu biết tốt hơn về gian lận. Trong năm 2008, Ủy ban tư vấn của ngân khố Hoa Kỳ ngày nghề nghiệp kiểm toán đề nghị thành lập một trung tâm quốc gia gian lận với mục đích cải thiện công tác phòng chống gian lận và phát hiện (ACAP 2008; Carcello et al. năm 2009). Ngoài ra, nhiều nhà nghiên cứu đã gọi là để biết thêm phối nghiên cứu về các điều kiện và quy trình làm phát sinh để báo cáo gian lận tài chính, lập luận rằng việc kiểm soát và công tác phòng chống gian lận phụ thuộc vào sự hiểu biết về quá trình mà theo đó các loại tội phạm là cam (Carcello et al. 2009; COSO 2010; Trompeter et al. 2013).3. ví dụ, quốc tế kiểm toán tiêu chuẩn ISA 240 tiểu bang "Thông đồng có thể gây ra các kiểm toán để tin rằng bằng chứng kiểm toán là thuyết phục khi nó là, trong thực tế, sai" (đoạn 6). Tương tự, Úc kiểm toán tiêu chuẩn ASA 240 tiểu bang "kiểm toán thủ tục có thể không hiệu quả để phát hiện một misstatement cố ý che dấu thông qua thông đồng giữa các khách hàng nhân viên trong các tổ chức và các bên thứ ba hoặc giữa các quản lý hoặc nhân viên của các thực thể khách hàng" (đoạn 12).

Kết quả (Việt) 2:

Được chấp nhận bởi Yves Gendron. Các tác giả xin cảm ơn chương trình Hội đồng nghiên cứu Australia Future bổng và Trung tâm các CA-Queen của Quản trị để hỗ trợ tài chính hào phóng. Các tác giả cũng xin cảm ơn nhiều cá nhân tại Cục Hoa Kỳ của các trại giam (đặc biệt là Jody Klein-Saffran và Stephen Wagner) để được giúp đỡ quý báu của họ và Carmel Branston, Alec Cram, và Brent trắng cho ghi chú. Bài viết này đã được hưởng lợi từ ý kiến hữu ích trong các cuộc hội thảo tại Trường Úc Kinh doanh, Đại học Queen và Đại học New South Wales Trường Luật.
1. Chúng tôi làm theo Edelhertz (1970) trong việc xác định gian lận như "một hành động bất hợp pháp hoặc một loạt các hành vi trái pháp luật của các phương tiện phi vật và che giấu hay lừa đảo để lấy tiền hoặc tài sản, để tránh việc thanh toán hoặc mất tiền hoặc tài sản, hoặc để có được kinh doanh hoặc lợi ích cá nhân.
"2. Trong những năm gần đây, nghề kế toán cũng đã thừa nhận sự cần thiết để phát triển một sự hiểu biết tốt hơn về gian lận. Trong năm 2008, Ủy ban tư vấn của Kho bạc Hoa Kỳ về nghề kiểm toán đề nghị thành lập một trung tâm lừa đảo quốc gia cho các mục đích cải thiện phòng chống gian lận và phát hiện (ACAP 2008; Carcello et al 2009.). Ngoài ra, nhiều nhà nghiên cứu đã gọi cho nghiên cứu phối hợp hơn nữa trên các điều kiện và quy trình làm phát sinh báo cáo tài chính lừa đảo, cho rằng việc kiểm soát và phòng chống gian lận phụ thuộc vào sự hiểu biết về quá trình đó, các loại tội phạm cam kết (Carcello et al . 2009; COSO năm 2010; Trompeter et al 2013)..
3. Ví dụ, kiểm toán quốc tế ISA 240 tiêu chuẩn quốc gia "thông đồng có thể gây ra các kiểm toán viên tin rằng bằng chứng kiểm toán là có sức thuyết phục khi nó là, trong thực tế, sai" (khoản 6). Tương tự như vậy, Kiểm toán Tiêu chuẩn Úc ASA 240 bang "thủ tục kiểm toán có thể không có hiệu quả cho việc phát hiện một sai sót trọng yếu cố ý che dấu được thông qua thông đồng giữa các nhân viên của khách hàng trong các thực thể và các bên thứ ba hoặc các quản lý hoặc nhân viên của đơn vị khách hàng" (đoạn 12).