A basic theme and message in this c

A basic theme and message in this chapter and throughout this book is that an
internal auditor is primarily an operational auditor, no matter whether reviewing
a cash management process, information systems service delivery, or SarbanesOxley
Act (SOA) Section 404 internal controls. The expression “operational auditor”
can cause some confusion with noninternal auditors who often tend to think
that all auditors, whether internal or external, do about the same tasks. That is certainly
not true. Internal auditors, with their strong operational approach, have a
unique and important role in service organization management at all levels.
The objective of operational auditing is, as defined in the IIA’s “Statement
of Responsibilities” standards1 “to assist members of the organization in the
effective discharge of their responsibilities.” To accomplish this, internal auditors
must place themselves in the position of both general and departmental
management to see things from both perspectives and to provide constructive
service and recommendations to the overall organization. This starts with an
internal auditor gaining a clear understanding of management’s objectives in
some areas as well as a good knowledge of the operations that will be reviewed.
This places an internal auditor in a much different role than the public accountant
external auditor who primarily focuses on the organization’s published
financial statements and the supporting financial auditing standards. An internal
auditor may become involved in some of these financial accounting issues,
c02.fm Page 10 Wednesday, November 17, 2004 4:10 PM
2.3 UNDERSTANDING AND WORKING WITH MANAGERS AND MANAGEMENT

11

but will primarily focus on organizational processes and operations. Many of
these operational areas will be discussed in greater detail in other chapters of
this book.
Internal auditors should regularly take an operational approach in their
audits and appraisals of management performance. For example, today they
often will be helping to complete the SOA internal controls assessment requirements,
called Section 404 and discussed in Chapter 6, “Evaluating Internal Controls:
Section 404 Assessments.” By doing this work, they will improve the
overall internal controls environment and will help to satisfy a corporate legal
requirement. However, line or operational management may not see much additional
value in these reports unless internal audit serves management through
appraisals of operations and suggestions for improvement when appropriate.
Managers of business operations will be more interested in such areas as:
• Suggestions to improve operations at all levels to help managers achieve
their objectives
• The manner in which the results of operations, including audit recalculations
of performance, are reported back to senior management levels
• The impact of overall organizational policies, instructions, and allocations
on the operation being reviewed
In many larger organizations where many employees have little direct contact
with senior management, internal auditors may be one of the few groups
with regular, face-to-face links with senior corporate management beyond periodic
financial performance reports or other high-level meetings. Managers at all
levels look to internal auditors to appraise their operations and to make constructive
suggestions. While it may sometimes be necessary, management is not
looking to an internal auditor to make a series of minor, nit-picking recommendations.
Internal audit has the high-level objective of serving management’s
needs through constructive operational auditing recommendations.

Kết quả (Việt) 1:

Chủ đề cơ bản và thông báo trong chương này và trong suốt cuốn sách này là mộtkiểm toán nội bộ là chủ yếu là người kiểm tra hoạt động, không có vấn đề cho dù xem xétquy trình quản lý tiền mặt, cung cấp dịch vụ thông tin hệ thống hoặc SarbanesOxleyHành động (SOA) phần 404 kiểm soát nội bộ. Những biểu hiện "hoạt động kiểm toán"có thể gây ra một số rắc rối với kiểm toán viên noninternal người thường có xu hướng suy nghĩTất cả các kiểm toán viên, cho dù bên trong hay bên ngoài, làm nhiệm vụ tương tự. Đó là chắc chắnkhông đúng sự thật. Kiểm toán viên nội bộ với phương pháp tiếp cận hoạt động mạnh mẽ, có mộtvai trò duy nhất và quan trọng trong quản lý tổ chức dịch vụ tại tất cả các cấp.Mục tiêu của hoạt động kiểm toán là, như được định nghĩa trong câu của IIA"trách nhiệm"của standards1" để hỗ trợ các thành viên của tổ chức trong cáchiệu quả xả trách nhiệm của họ." Để thực hiện việc này, kiểm toán viên nội bộphải đặt mình ở vị trí nói chung và khoaquản lý để xem những thứ từ quan điểm cả và cung cấp cho xây dựngDịch vụ và khuyến nghị để tổ chức tổng thể. Điều này bắt đầu với mộtkiểm toán nội bộ, đạt được một sự hiểu biết rõ ràng về mục tiêu của quản lý trongmột số khu vực cũng như kiến thức tốt về các hoạt động sẽ được xem xét.Điều này đặt một kiểm toán viên nội bộ trong nhiều vai trò khác nhau hơn so với kế toán công cộngkiểm toán viên bên ngoài những người chủ yếu tập trung vào việc tổ chức công bốhỗ trợ tiêu chuẩn kiểm toán tài chính và báo cáo tài chính. Một nội bộkiểm toán viên có thể tham gia vào một số trong những vấn đề kế toán tài chính,C02.FM trang 10 thứ tư, 17 tháng 11 năm 2004 4:10 chiều2.3 SỰ HIỂU BIẾT VÀ LÀM VIỆC VỚI CÁC NHÀ QUẢN LÝ VÀ QUẢN LÝ11nhưng sẽ chủ yếu tập trung vào quá trình tổ chức và hoạt động. Nhiều người trong sốcác khu vực hoạt động sẽ được thảo luận chi tiết hơn trong các chương khác củacuốn sách này.Kiểm toán viên nội bộ thường xuyên nên có một cách tiếp cận hoạt động của họkiểm toán và đánh giá hiệu quả quản lý. Ví dụ, hôm nay họthường sẽ giúp đỡ để hoàn thành yêu cầu đánh giá kiểm soát nội bộ của SOA,gọi là mục 404 và thảo luận trong chương 6, "Evaluating kiểm soát nội bộ:Phần 404 đánh giá." Bằng cách làm việc này, họ sẽ cải thiện cácmôi trường kiểm soát nội bộ nói chung và sẽ giúp đỡ để đáp ứng một pháp lý doanh nghiệpyêu cầu. Tuy nhiên, dòng hoặc hoạt động quản lý có thể không nhìn thấy nhiều bổ sunggiá trị trong các báo cáo, trừ khi kiểm toán nội bộ phục vụ quản lý thông quađánh giá hoạt động và các đề nghị để cải thiện khi thích hợp.Quản lý hoạt động kinh doanh sẽ được quan tâm nhiều hơn trong các lĩnh vực như:• Đề xuất để cải thiện các hoạt động tại tất cả các cấp để giúp các nhà quản lý đạt đượcmục tiêu của họ• Cách thức mà trong đó các kết quả của hoạt động, bao gồm kiểm toán recalculationsvề hiệu suất, được báo cáo lại lãnh đạo cấp cao cấp• Tác động của các tổ chức nói chung và chính sách, hướng dẫn, phân bổvề hoạt động đang được xem xétTại nhiều tổ chức lớn hơn nơi nhiều nhân viên có ít tiếp xúc trực tiếpvới quản lý cấp cao, kiểm toán viên nội bộ có thể là một trong vài nhómliên kết thường xuyên, mặt đối mặt với các quản lý cấp cao của công ty vượt ra ngoài định kỳbáo cáo hoạt động tài chính hoặc các cuộc gặp cấp cao khác. Nhà quản lý ở tất cảcác cấp xem xét để kiểm toán viên nội bộ để đánh giá hoạt động của họ và để làm cho xây dựnggóp ý. Trong khi nó đôi khi có thể cần thiết, quản lý không phải làTìm kiếm một kiểm toán viên nội bộ để thực hiện một loạt các nhỏ, nit-picking khuyến nghị.Kiểm toán nội bộ có mục tiêu cao cấp phục vụ quản lýnhu cầu thông qua xây dựng kiến nghị hoạt động kiểm định.

Kết quả (Việt) 2:

Một chủ đề cơ bản và tin nhắn trong chương này và trong suốt cuốn sách này là một
kiểm toán viên nội bộ chủ yếu là kiểm toán hoạt động, không có vấn đề cho dù xem xét
một quá trình quản lý tiền mặt, hệ thống phân phối thông tin dịch vụ, hoặc SarbanesOxley
Act (SOA) Phần 404 kiểm soát nội bộ. Khái niệm "kiểm toán hoạt động"
có thể gây ra một số nhầm lẫn với kiểm toán viên noninternal người thường có xu hướng nghĩ
rằng tất cả các kiểm toán viên, cho dù nội bộ hay bên ngoài, làm gì về các nhiệm vụ tương tự. Đó chắc chắn là
không đúng sự thật. Kiểm toán viên nội bộ, với cách tiếp cận hoạt động mạnh mẽ của họ, có một
vai trò duy nhất và quan trọng trong tổ chức quản lý dịch vụ tại tất cả các cấp.
Mục tiêu của kiểm toán hoạt động được, như được định nghĩa trong "Tuyên bố của IIA
của Trách nhiệm" standards1 "để hỗ trợ các thành viên của tổ chức trong
xả hiệu quả trách nhiệm của mình. "để thực hiện điều này, kiểm toán viên nội bộ
phải đặt mình vào vị trí của cả hai nói chung và phòng ban
quản lý để xem những thứ từ cả hai quan điểm và để cung cấp xây dựng
dịch vụ và khuyến nghị để tổ chức tổng thể. Điều này bắt đầu với một
kiểm toán viên nội bộ đạt được một sự hiểu biết rõ ràng về mục tiêu quản lý ở
một số khu vực cũng như một kiến thức tốt về các hoạt động mà sẽ được xem xét lại.
Điều này đặt một kiểm toán viên nội bộ trong một vai trò khác nhau nhiều so với kế toán công
ty kiểm toán bên ngoài người chủ yếu tập trung vào tổ chức đã được xuất bản
báo cáo tài chính và hỗ trợ các tiêu chuẩn kiểm toán tài chính. Một nội bộ
kiểm toán viên có thể tham gia vào một số vấn đề kế toán tài chính,
c02.fm Page 10 Thứ tư 17 Tháng 11, 2004 16:10
2.3 HIỂU BIẾT VÀ LÀM VIỆC VỚI NGƯỜI QUẢN LÝ VÀ QUẢN LÝ
? 11?
Nhưng chủ yếu sẽ tập trung vào quy trình tổ chức và hoạt động. Nhiều người trong số
những lĩnh vực hoạt động sẽ được thảo luận chi tiết hơn trong các chương khác của
cuốn sách này.
Kiểm toán viên nội bộ cần thường xuyên có một cách tiếp cận hoạt động trong họ
kiểm tra và đánh giá các hoạt động quản lý. Ví dụ, ngày nay họ
thường sẽ được giúp đỡ để hoàn thành việc kiểm soát nội bộ yêu cầu đánh giá SOA,
được gọi là Mục 404 và thảo luận trong Chương 6, "Đánh giá kiểm soát nội bộ:
. Phần 404 đánh giá" Bằng cách làm việc này, họ sẽ cải thiện
tổng thể môi trường kiểm soát nội bộ và sẽ giúp đáp ứng một quy phạm pháp luật của công ty
yêu cầu. Tuy nhiên, đường hoặc quản lý điều hành có thể không nhìn thấy thêm nhiều
giá trị trong các báo cáo trừ khi kiểm toán nội bộ phục vụ quản lý thông qua
đánh giá các hoạt động và đề xuất cải tiến khi cần.
Người quản lý hoạt động kinh doanh sẽ được quan tâm nhiều hơn trong các lĩnh vực như:
• Gợi ý để cải thiện hoạt động tại tất cả các cấp để giúp các nhà quản lý đạt được
mục tiêu của họ
• cách thức mà các kết quả hoạt động, bao gồm cả recalculations kiểm toán
về hiệu suất, được báo cáo lại cho các cấp quản lý cao cấp
• các tác động của các chính sách tổng thể tổ chức, hướng dẫn và phân bổ
vào các hoạt động được xem xét
trong nhiều các tổ chức lớn, nơi nhiều nhân viên có chút liên hệ trực tiếp
với quản lý cấp cao, các kiểm toán viên nội bộ có thể là một trong số ít những nhóm
có thường xuyên, mặt đối mặt liên kết với công ty quản lý cấp cao vượt kỳ
báo cáo hoạt động tài chính hoặc các cuộc họp cấp cao khác. Các nhà quản lý ở tất cả
các cấp xem xét để kiểm toán viên nội bộ để đánh giá hoạt động của mình và để làm cho xây dựng
đề nghị. Trong khi đó đôi khi có thể cần thiết, quản lý không
tìm cách để kiểm toán viên nội bộ để thực hiện một loạt các, kiến nghị nit-chọn nhỏ.
Kiểm toán nội bộ có mục tiêu cao cấp phục vụ quản lý của
nhu cầu thông qua khuyến nghị kiểm toán hoạt động xây dựng.