Cho đến những năm 1930, sự phát triển trong kế toán lý thuyết đã được khá ngẫu nhiên và ill-defined, phát triển khi họ đều cần dùng để biện minh cho các thực hành cụ thể.
Cho đến những năm 1930, sự phát triển của lý thuyết kế toán được khá ngẫu nhiên và xác định bị bệnh, phát triển như họ là cần thiết để biện minh cho hành cụ thể.