5. COMPARISON OF TAX IMPLICATIONS –

5. COMPARISON OF TAX IMPLICATIONS – BRANCH VERSUS SUBSIDIARY
CANADIAN BRANCH OFFICE CANADIAN SUBSIDIARY COMPANY
Income resulting from Canadian operations is taxable in Canada Income resulting from worldwide operations is taxable in Canada
When computing taxes in the country of residence, losses may be offset against income. Losses may be carried back 3 years and carried forward 7 years against income earned in Canada by the Canadian branch Losses are not generally deductible by the parent. Losses may be carried back 3 years and carried forward 7 years against income earned in Canada by the Canadian subsdiary
Branch tax is normally payable annually on any after-tax profit not reinvested in Canadian property Withholding tax is normally payable annually on any after-tax profit distributed as dividends to non-Canadian shareholders
If branch is taxable, foreign jurisdictions may give credit for Canadian income and branch taxes paid Foreign jurisdictions may give credit for withholding tax on interest and dividend payments. Some countries may also provide extra relief for the underlying foreign taxes paid on income earned in Canada
Branch tax which was previously deferred is payable upon the discontinuance of business, except for dividends on certain reorganizations that involve the formation of a Canadian subsidiary Withholding tax is payable on deemed dividends resulting from the discontinuance of the company
Licensing fees must be paid in provinces where a branch is established and the corporation operates. Apart from extra-provincial registration fees, no incorporation fees need to be paid In provinces where the subsidiary does business other than the province of incorporation, incorporation fees must be paid and licensing fees generally must be paid
Rules for allocating income may vary by jurisdiction, creating problems that affect tax credits
Interest, royalties and like expenses which are paid to non Canadian residents and are deducted when determining Canadian branch profits may be subject to a withholding tax (unless reduced by treaty) The deductibility of interest on debts owed to non Canadian residents may be limited
Depreciation of fixed assets is calculated at Canadian rates in order to determine Canadian taxable income. Foreign rates may govern in the foreign jurisdiction. This may create timing issues or other problems with claiming a credit for Canadian taxes paid Depreciation of fixed assets is calculated at Canadian rates in order to determine Canadian taxable income

Back to Top

6. Corporate Director Residency Requirements
Each jurisdiction has its own requirements concerning the residency of a corporation’s directors. Residency requirements by jurisdiction are as follows:
Jurisdiction Director Residency Requirement
Federal (Canada) 25% resident Canadian Directors Required
Alberta 25% resident Canadian Directors Required
British Columbia No Canadian Directors Required
Manitoba 25% resident Canadian Directors Required
New Brunswick No Canadian Directors Required
Newfoundland 25% resident Canadian Directors Required
Nova Scotia No Canadian Directors Required
Ontario 25% resident Canadian Directors Required
Prince Edward Island No Canadian Directors Required
Quebec No Canadian Directors Required
Saskatchewan 25% resident Canadian Directors Required

Please note that it is only directors which are specified, not officers or shareholders. Officers and shareholders do not need to be Canadian residents. Note also that Canadian residents are specified, not Canadian citizens.

Back to Top

7. The Special Cases of British Columbia, Quebec, Prince Edward Island, Nova Scotia and New Brunswick
British Columbia, Quebec, Prince Edward Island, Nova Scotia and New Brunswick are the only Provinces in Canada that waive the corporate directors' residency requirements. This is especially important for foreign individuals and businesses wishing to register businesses in Canada, as they will not have to appoint resident Canadian directors if they incorporate in any of these Provinces.

Back to Top

Please note: Although it is relatively straightforward to establish a business in Canada, there are laws and tax implications beyond the scope of this article that may need to be addressed by legal and accounting professionals. Consult a competent lawyer in your Province or Territory for specific legal advice, or click here to contact Eric P. Cohen, Barrister & Solicitor, an Ontario lawyer.

Kết quả (Việt) 1:

5. SO SÁNH CÁC TÁC ĐỘNG CỦA THUẾ-CHI NHÁNH SO VỚI CÔNG TY CONCANADA CHI NHÁNH VĂN PHÒNG CANADA CÔNG TYThu nhập phát sinh từ các hoạt động người Canada là thuế Canada thu nhập phát sinh từ các hoạt động trên toàn thế giới là chịu thuế ở CanadaKhi máy tính các loại thuế tại nước nơi cư trú, thiệt hại có thể được bù đắp chống lại thu nhập. Tổn thất có thể được thực hiện trở lại 3 năm và tiến về phía trước 7 năm đối với thu nhập có được trong Canada bởi chi nhánh Canada thiệt hại là không khấu trừ nói chung của phụ huynh. Tổn thất có thể được mang trở lại 3 năm và tiến về phía trước 7 năm đối với thu nhập kiếm được ở Canada bằng subsdiary CanadaChi nhánh thuế là bình thường phải nộp hàng năm vào bất kỳ lợi nhuận sau thuế không tái đầu tư trong Canada bất động sản thuế Withholding là bình thường phải nộp hàng năm vào bất kỳ lợi nhuận sau thuế được phân phối như cổ tức cho cổ đông-CanadaNếu chi nhánh chịu thuế, luật nước ngoài có thể cung cấp tín dụng đối với thu nhập người Canada và thuế chi nhánh trả tiền luật nước ngoài có thể cung cấp cho tín dụng cho withholding thuế quan tâm và cổ tức các khoản thanh toán. Một số nước cũng có thể cung cấp cứu trợ phụ cho các loại thuế nước ngoài cơ bản trả thu nhập có được ở CanadaChi nhánh thuế mà trước đó đã được hoãn lại được trả sau khi ngừng kinh doanh, ngoại trừ cổ tức vào reorganizations nhất định có liên quan đến sự hình thành của một công ty con Canada Withholding thuế đều phải trả về cổ tức coi là kết quả từ ngừng của công tyGiấy phép lệ phí phải được trả trong tỉnh nơi chi nhánh được thành lập và hoạt động công ty. Ngoài lệ phí đăng ký ngoại tỉnh, không có lệ phí thành lập cần phải được trả trong tỉnh nơi các công ty con làm kinh doanh khác ngoài tỉnh kết hợp, kết hợp lệ phí phải được thanh toán lệ phí cấp giấy phép nói chung phải được thanh toánCác quy tắc cho phân bổ thu nhập có thể khác nhau tùy theo thẩm quyền, việc tạo ra các vấn đề ảnh hưởng đến tín dụng thuế Lãi suất, tiền nhuận bút và như chi phí đó được trả cho cư dân không Canada và được khấu trừ khi xác định lợi nhuận chi nhánh Canada có thể chịu thuế withholding (trừ khi giảm theo Hiệp ước) deductibility lãi suất trên khoản nợ còn nợ cho người Canada không cư dân có thể giới hạnKhấu hao tài sản cố định được tính tại Canada tỷ giá để xác định thu nhập chịu thuế Canada. Tỷ giá nước ngoài có thể sẽ chi phối trong thẩm quyền nước ngoài. Điều này có thể tạo ra các vấn đề thời gian hoặc các vấn đề khác với tuyên bố một tín dụng cho các khoản thuế Canada được thanh toán chi phí khấu hao tài sản cố định được tính tại Canada tỷ giá để xác định thu nhập chịu thuế CanadaQuay lại đầu trang6. công ty giám đốc cư trú yêu cầuMỗi thẩm quyền có yêu cầu riêng của mình liên quan đến cư trú của giám đốc một công ty. Cư trú yêu cầu của thẩm quyền là như sau:Giám đốc thẩm quyền cư trú yêu cầuLiên bang (Canada) 25% cư dân Canada giám đốc yêu cầuAlberta 25% cư dân Canada giám đốc yêu cầuBritish Columbia Canada giám đốc không yêu cầuManitoba 25% cư dân Canada giám đốc yêu cầuNew Brunswick giám đốc Canada không yêu cầuNewfoundland 25% cư dân Canada giám đốc yêu cầuNova Scotia Canada giám đốc không yêu cầuOntario 25% cư dân Canada giám đốc yêu cầuĐảo Hoàng tử Edward, đạo diễn người Canada không yêu cầuQuebec giám đốc Canada không yêu cầuSaskatchewan 25% cư dân Canada giám đốc yêu cầuXin lưu ý rằng nó là chỉ giám đốc được chỉ định, không phải cán bộ hoặc cổ đông. Cán bộ và cổ đông không phải là cư dân Canada. Cũng lưu ý rằng Canada cư dân có công dân quy định, không phải người Canada.Quay lại đầu trang7. các trường hợp đặc biệt của British Columbia, Quebec, Prince Edward Island, Nova Scotia và New BrunswickBritish Columbia, Quebec, Prince Edward Island, Nova Scotia và New Brunswick là tỉnh duy nhất ở Canada có từ bỏ Giám đốc doanh nghiệp cư trú yêu cầu. Điều này đặc biệt quan trọng đối với cá nhân nước ngoài và doanh nghiệp với mong muốn để đăng ký doanh nghiệp tại Canada, là họ sẽ không có chỉ định cư Canada trị nếu họ kết hợp trong bất kỳ của các tỉnh.Quay lại đầu trangXin lưu ý: mặc dù nó là tương đối dễ dàng để thiết lập một doanh nghiệp ở Canada, có luật pháp và thuế tác động vượt ra ngoài phạm vi của bài viết này có thể cần phải được giải quyết bởi các chuyên gia pháp lý và kế toán. Tham khảo ý kiến một luật sư có thẩm quyền trong tỉnh hoặc vùng lãnh thổ của bạn cho lời khuyên pháp lý cụ thể, hoặc bấm vào đây để liên hệ với Eric P. Cohen, luật sư và luật sư, một luật sư Ontario.

Kết quả (Việt) 2:

5. SO SÁNH ẢNH HƯỞNG THUẾ - Chi nhánh SO VỚI CHI NHÁNH
CANADA CHI NHÁNH CANADA công ty con
Thu nhập từ các hoạt động của Canada phải chịu thuế ở Canada thu nhập từ các hoạt động trên toàn thế giới phải chịu thuế ở Canada
Khi tính thuế tại nước cư trú, thiệt hại có thể được trừ vào thu nhập. Thiệt hại có thể được thực hiện lại 3 năm và chuyển 7 năm đối với thu nhập có được trong Canada do lỗ Canada chi nhánh thường không được khấu trừ do phụ huynh. Thiệt hại có thể được thực hiện lại 3 năm và chuyển 7 năm đối với thu nhập có được trong Canada do subsdiary Canada
thuế chi nhánh thường phải nộp hàng năm trên bất kỳ lợi nhuận sau thuế không tái đầu tư vào thuế khấu trừ tài sản của Canada là thường phải thanh toán hàng năm trên bất kỳ lợi nhuận sau thuế phân phối cổ tức cho các cổ đông không Canada
Nếu chi nhánh phải chịu thuế, luật pháp nước ngoài có thể cung cấp tín dụng cho các khoản thuế thu nhập và chi nhánh Canada trả vùng lãnh thổ nước ngoài có thể cung cấp tín dụng cho khấu trừ thuế đối với khoản thanh toán lãi và cổ tức. Một số nước cũng có thể cung cấp thêm viện trợ cho các loại thuế nước ngoài tiềm ẩn trả thu nhập có được ở Canada
thuế Chi nhánh đã được trì hoãn trước đó được trả khi ngừng kinh doanh, ngoại trừ đối với cổ tức trên một số tái tổ chức có liên quan đến sự hình thành của một Khấu trừ chi nhánh Canada thuế phải nộp đối với cổ tức được coi là hệ quả từ sự ngừng của công ty
cấp phép phải nộp lệ phí cho các tỉnh có chi nhánh được thành lập và các công ty hoạt động. Ngoài lệ phí đăng ký ngoại tỉnh, không có phí thành lập công ty cần phải được trả ở các tỉnh nơi công ty con hoạt động kinh doanh khác với các tỉnh thành lập công ty, chi phí thành lập công ty phải nộp lệ phí cấp giấy phép thường phải được trả
Rules phân bổ thu nhập có thể khác nhau tùy theo thẩm quyền, tạo ra các vấn đề có ảnh hưởng đến các khoản tín dụng thuế
suất, tiền bản quyền và như chi phí trả cho các cư dân không phải Canada và được trừ khi xác định lợi nhuận Canada chi nhánh có thể phải chịu thuế khấu trừ (trừ khi giảm ước) các khoản giảm trừ thuế của lãi suất trên khoản nợ không Canada cư dân có thể được hạn chế
Khấu hao tài sản cố định được tính theo tỷ giá của Canada để xác định thu nhập chịu thuế của Canada. Giá nước ngoài có thể chi phối trong thẩm quyền của nước ngoài. Điều này có thể tạo ra các vấn đề thời gian hoặc các vấn đề khác với tuyên bố một khoản tín dụng cho các loại thuế Canada trả Khấu hao tài sản cố định được tính theo tỷ giá của Canada để xác định thu nhập chịu thuế của Canada

Back to Top

6. Corporate Giám đốc Yêu cầu Residency
Mỗi thẩm quyền có yêu cầu riêng của nó liên quan đến việc cư trú của người giám đốc của một công ty. Yêu cầu Residency bởi thẩm quyền như sau:
Yêu cầu Giám đốc Thẩm quyền cư trú
liên bang (Canada) 25% giám đốc Canada cư ngụ buộc
Alberta 25% cư dân Giám đốc Canada buộc
British Columbia Không Giám đốc Canada buộc
Manitoba 25% cư dân Giám đốc Canada buộc
New Brunswick Không Canada Giám đốc buộc
Newfoundland 25 % đốc Canada cư ngụ buộc
Nova Scotia không giám đốc Canada buộc
Ontario 25% cư dân giám đốc Canada buộc
Prince Edward Island không giám đốc Canada buộc
Quebec không giám đốc Canada buộc
Saskatchewan 25% cư dân giám đốc Canada bắt buộc

Xin lưu ý rằng nó chỉ là giám đốc được chỉ định, không cán bộ hoặc cổ đông. Cán bộ, cổ đông không cần phải là cư dân của Canada. Cũng lưu ý rằng người dân Canada được quy định, không phải công dân Canada.

Trở lại từ đầu

7. Các trường hợp đặc biệt của British Columbia, Quebec, Prince Edward Island, Nova Scotia và New Brunswick
British Columbia, Quebec, Prince Edward Island, Nova Scotia và New Brunswick là tỉnh duy nhất ở Canada là từ bỏ yêu cầu cư trú các giám đốc doanh nghiệp '. . Điều này đặc biệt quan trọng đối với cá nhân và doanh nghiệp có nhu cầu đăng ký kinh doanh tại Canada, vì họ sẽ không phải bổ nhiệm giám đốc thường trú Canada nếu họ kết hợp bất kỳ của các tỉnh ngoại

Trở về đầu trang

Xin lưu ý: Mặc dù nó là tương đối đơn giản để thiết lập một doanh nghiệp ở Canada, có những luật và những tác động thuế vượt quá phạm vi của bài viết này có thể cần phải được giải quyết bởi các chuyên gia pháp lý và kế toán. Tham khảo ý kiến một luật sư có thẩm quyền ở tỉnh hay lãnh thổ để được tư vấn pháp lý cụ thể, hoặc bấm vào đây để liên hệ với Eric P. Cohen, Luật sư & Luật sư, một luật sư Ontario.